会计笔试题目及答案及解析(2)

时间：2022-09-19 14:18:22 笔试题目我要投稿

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会计笔试题目及答案及解析

　　14、某企业月初固定资产原价总额为3 200万元，其构成情况如下：生产经营用固定资产2 000万元(其中：已提足折旧仍可继续使用的固定资产200万元);经营性租出固定资产800万元;未使用机器设备400万元。该企业的折旧率为1%，则该企业本月应计提的折旧费用为( )

　　A、28

　　B、25

　　C、30

　　D、29

　　× 正确答案:C

　　解析:[(2 000—200)+800+400]×1%=30(万元)

　　15、企业在转销已经确认的无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是( )。]

　　A、其他业务收入

　　B、营业外收入

　　C、盈余公积

　　D、资本公积

　　× 正确答案:D

　　解析:见05年教材240页

　　16、某企业福利部门领用产品一批，该产品的账面价值为60 000元，市场价格80 000(不含增值税)，适用的消费税税率为10%，增值税税率为17%，则应记入“应付福利费”科目的金额为( )元。]

　　A、81 600

　　B、60 000

　　C、80 000

　　D、76 200

　　× 正确答案:A

　　解析:应记入“应付福利费”科目的金额=60 000+80 000×(10%+17%)=81 600(元)

　　17、A企业本月发生销项税额合计91 820元，进项税额转出35 128元，进项税额31 220元，已交增值税70 000元，则本月转入“未交增值税”明细科目的金额为( )元

　　A、56 692

　　B、21 820

　　C、25 728

　　D、56 948

　　× 正确答案:C

　　解析:A企业本月转入“未交增值税”明细科目的金额=91 820+35 128—31 220—70 000=25 728(元)

　　18、某企业2004年初未分配利润为-4万元。2004年末该企业税前利润为54万元，其所得税税率为30%，本年按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积，法定公益金，向投资者分配利润10.5万元，若该企业用税前利润弥补亏损，则2004年未分配利润为( )万元。

　　A、35

　　B、29.75

　　C、18.73

　　D、19.25

　　× 正确答案:D

　　解析:2002年末分配利润=(54-4)×(1-30%)×(1-15%)-10.5=19.25万元

　　19、下列项目中，能引起负债和所有者权益同时发生变动的是( )。

　　A、摊销无形资产价值

　　B、计提短期应付债券利息

　　C、发放股票股利

　　D、计提长期债券投资利息

　　× 正确答案:B

　　解析:损益类的变动会影响所有者权益的变动。摊销无形资产价值会影响资产和所有者权益的变动;

　　计提短期应付债券利息会引起负债和所有者权益同时发生变动;发放股票股利影响所有者权益类内部项目之间发生变化，不影响所有者权益总额发生变化，计提长期债券投资利息会引起资产和所有者权益发生变化。

　　20、某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是( )。

　　A、该单位一般会计人员

　　B、该单位会计机构负责人

　　C、该单位负责人

　　D、当地财政部门派出人员

　　× 正确答案:B

　　解析:根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。

　　21、根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对单位罚款的最低数额为( )元。

　　A、1000

　　B、2000

　　C、3000

　　D、5000

　　× 正确答案:D

　　解析:伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

　　22、某国有商业企业2004年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2004年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。

　　A、40

　　B、60

　　C、9

　　D、10

　　× 正确答案:D

　　解析:业务宣传费的扣除标准为销售收入的5‰。

　　23、某企业2004年的销售收入为100万，销售成本为60万，缴纳的增值税税款为17万，营业税税金为20万，消费税税金为10万，本企业04年应纳的所得税为( )万元。

　　A、0

　　B、3.3

　　C、2.7

　　D、1.8

　　× 正确答案:C

　　解析:(100-60-20-10)×27%=2.7万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。另外，年应纳税所得额3到10万的，所得税税率为27%。

　　24、根据我国《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期限届满之日起( )。

　　A、1个月B、6个月;C、1年;D、5年;×正确答案:B;25、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作;A、由监交人员负责查清处理;B、由接管人员在移交后负责查清处理;C、由移交人员在规定期限内负责查清处理;D、由会计档案管理人员负责查清处理;×正确答案:C;解析:根据会计法律制度的有关部门规定，接管人员发;四、计算题：;甲企业2004年利润表反映的税前会计利润为

　　B、6个月

　　C、1年

　　D、5年

　　× 正确答案:B

　　25、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库”现象，应采取的做法是( )。

　　A、由监交人员负责查清处理

　　B、由接管人员在移交后负责查清处理

　　C、由移交人员在规定期限内负责查清处理

　　D、由会计档案管理人员负责查清处理

　　× 正确答案:C

　　解析:根据会计法律制度的有关部门规定，接管人员发现“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。

　　二、计算题：

　　甲企业2004年利润表反映的税前会计利润为500万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为150万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费5万元。投资收益中含有国债利息收入10万元。要求：(1)计算甲企业2004年应交所得税。

　　(2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。

　　正确答案:

　　(1) 应纳税所得额=税前会计利润500万元+超标的工资费用50万元-少计提的折旧费用 5万元+超标的业务招待费5万元-国债利息收入10万元=540万元

　　应交所得税额=540×0.33=178.2 (万元)

　　(2)会计分录：

　　借：所得税 178.2

　　贷：应交税金-应交所得税 178.2

　　借：应交税金-应交所得税 178.2

　　贷：银行存款 178.2

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