税务会计与财务会计联系和分离论文（通用7篇）
在日常学习和工作生活中，许多人都写过论文吧，论文是对某些学术问题进行研究的手段。写论文的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编精心整理的税务会计与财务会计联系和分离论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
税务会计与财务会计联系和分离论文 篇1
摘要：税务会计是税务与会计结合而形成的一门交叉学科，税务会计与财务会计相分离是市场经济发展下的必然趋势，但为了符合税收制度和会计制度的要求，应积极地对两者进行协调。因此，阐述了税务会计与财务会计的联系与区别，分析了税务会计与财务会计分离的原因，并为其协调发展提出相应建议。
关键词：税务会计;财务会计;分离;协调
随着市场经济的快速发展和改革开放的深入进行，我国的财务会计和税务会计都扮演着越来越重要的角色。为了严格执行税收制度，体现会计准则和会计制度的要求，降低遵守税法的成本和财务核算成本，有必要分析和研究两者的关系，以便更好地将会计和税法结合起来。
一、税务会计与财务会计的联系与区别
财务会计是通过对企业已完成的资金运动进行全面系统的核算和监督，为有关各方提供企业财务状况和经营成果等会计信息的经济管理活动。税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，对纳税人应纳税款的形成、申报与缴纳进行核算和监督的经济管理活动。税务会计是税务与会计结合而形成的一门交叉学科，是区别于财务会计的一门特殊专业会计，两者之间既有联系，又有区别。
(一)税务会计与财务会计的联系
1.税务会计以财务会计为基础
税务会计对纳税人税务活动引起的资金运动进行核算，必须以财务会计为基础和依据，但需对财务会计记录进行合理加工。税务会计的资料来源于财务会计，它只是按税法规定正确计算企业应交的各种税费，并对涉税经济业务进行调整，做出调整会计分录，再融于财务会计账簿，最终反映到财务报表和各税种的申报表中。
2.现行的财务会计报告适应了税法的要求，体现了税务会计与财务会计的协调性
按照税法的规定，对涉税经济业务进行调整后，应按调整后的会计凭证、账簿等资料编制财务会计报告。财务会计报告是企事业单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料，编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。企业的税务会计处理影响企业的财务状况和经营成果，这种影响体现在财务会计报告中。
(二)税务会计与财务会计的区别
1.核算对象和目标不同
财务会计对企业的经济活动进行全面的记录和核算，目的是向企业的管理者、投资人、债权人、国家有关部门提供企业的财务状况、经营成果和现金流量等会计信息，满足各方决策的需要。税务会计反映和核算企业的涉税经济活动，即有关税款的计算、核算、申报与解缴等内容，目的是为国家税务部门和经营管理者提供纳税信息，保证国家及时、足额地征收税款，同时，通过合理筹划减轻企业的税收负担。
2.核算依据不同
财务会计以会计准则和企业会计制度为核算依据，会计人员按照会计准则和企业会计制度的规定真实、客观地核算企事业单位的经济业务，不必考虑税法的规定。由于会计准则和企业会计制度有一定弹性，对某些会计事项，允许会计人员根据客观环境和自身理解，选择会计方法，这往往导致对相同经济业务的核算出现不同的会计结果。而税务会计以税收法规为核算依据，按照税法规定计算企业应向国家缴纳的各种税费金额并做出调整的会计分录，由于税法的强制性和统一性，对于相同经济业务的处理结果是一致的。
3.核算基础不同
以权责发生制为核算基础，遵循配比原则，允许企业在一定的情况下合理估计收益和费用，将某一会计期间的收入和费用相配比，反映该期间的经营成果。税务会计体现了权责发生制与收付实现制的结合，以收付实现制为主，依据税法规定，确定当期应税收入和扣除费用，计算当期应缴纳税费，一般不允许企业对收益和费用进行估计。
4.核算原则不同
一是根据会计准则，财务会计的计量属性有历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值等，例如，为了保证财务会计信息的可靠和真实，对某些经济业务的核算放弃历史成本原则而采用公允价值。而纳税是法律行为，其合法性必须有可靠的证据作支持，因此税务会计恪守历史成本原则。二是按会计准则的规定，财务会计遵循实质重于形式原则和谨慎性原则，对于某些会计事项需采用主观估计方法，应充分估计风险和损失，且不得高估收益或资产，不得低估损失或负债。而由于税收的强制性，税务会计不考虑实质重于形式原则和谨慎性原则，对任何涉税事项的确认、计量都应有明确的法律依据，不能估计。
5.基本要素不同
财务会计有六个要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，为了反映经济活动的具体内容，对各要素进行详细的分类。税务会计有五个要素，即计税依据、应税收入、扣除费用、应税所得、应纳税额，按税法规定反映与纳税有关的经济活动。应税收入、扣除费用与财务会计中的收入、费用是不同的概念，即税法对于收入、费用的确认范围、时间、标准、方法与会计准则不同。
二、我国税务会计与财务会计的分离及协调
财务会计和税务会计同属于会计领域，财务会计立足于微观层次，真实、客观地反映企事业单位的经济活动，而税务会计立足宏观层次，保证国家及时、足额地征收税费，二者在各自的方向独立发展。由于税务会计和财务会计的目的和导向不同，且我国的税法很难与财务会计完全融合，因此在一个较长的时期内，我国的税务会计仍然要采用以分离型为主、混合型为辅的一种税务会计模式。
(一)税务会计与财务会计分离的原因
1.顺应社会主义市场经济规律
在改革开放之前的计划经济时代，由于会计信息使用主体单一，我国采用财税合一型税务会计模式，税务会计未从财务会计中分离。但随着市场经济体制的建立与发展，会计信息使用主体呈现多元化的趋势，会计制度和税收法规开始按照各自不同的方向发展。由于各信息使用主体有着不同的需求，例如：投资者、债权人利用会计信息了解企业的偿债能力、盈利能力，政府利用税务信息监督纳税人的纳税情况，这使得财务会计和税务会计的区别加大，二者相分离成为市场经济发展的必然趋势。
2.有助于完善中国税制及税收征管
我国正处于改革开放的深入时期，国民经济迅速发展，税务会计与财务会计从不同角度监督经济活动，保证市场经济的正常运行。税务会计和财务会计相分离，有助于完善中国税制和税收征管，有利于发挥税收征集国家财政收入和调节经济运行的双重作用。
3.有助于建立和完善会计准则体系
我国会计体制改革的目标，就是适应市场经济需求，建立和完善会计准则体系，保证会计核算的客观性和一定程度的灵活性。只有将税务会计从财务会计中分离出来，才能使企业在遵循新的会计制度和准则的基础上，根据具体情况，选择适合本企业的会计处理方法，充分发挥财务会计的核算、监督作用，提供真实、客观、公允的会计信息。
(二)税务会计与财务会计的协调
税务会计与财务会计的分离适应了不同信息使用主体的需求，但两者的分离会产生一些问题，如：使得征税困难，提高了税收征管的成本;增加了纳税人财务核算成本及人员培训成本等。因此，为了实现税务会计与财务会计的各自目标，在分离的同时，应注意两者的协调与配合，构建税务会计与财务会计的良性互动关系。加强税务会计与财务会计之间的协调，能使国家税收管理成本降低，从宏观角度调整和优化经济结构，有利于对企业制度和结构进行优化，减少企业的纳税风险。
为了使税务会计与财务会计更好地协调，应注意以下方面。
⒈完善税务会计理论构建
改革和完善税制，借鉴国际惯例，使税法主动向会计准则靠拢。一是应进一步完善税务会计理论，形成符合我国企业发展状况以及我国税法的税务会计理论体系，在管理层面上税收法律法规和会计制度要相互配合与合作，协调税务会计和财务会计的关系，让两者在协调中得到良性发展。二是完善税务会计核算的内容，减少税务会计与财务会计的差异。例如，在所得税的处理方面，减少税务会计和财务会计在内容上的不一致，要以所得税制度为基础，保证会计制度与税收人之间的统一。与此同时，放宽应税费用的列支标准，加大纳税扣除，减轻企业的税收负担。
⒉加强财务会计与税务会计
在信息方面的沟通
首先，会计通过披露真实有效的信息来配合税务工作，税务机关应充分利用披露的会计信息，督促企业及时、足额纳税，以提高税务机关的税收征管效率。其次，各相关部门应利用各种渠道宣传和推广税法、会计准则、会计制度及其他经济法规，使社会群体树立法律观念，促使人们自觉按会计制度的规定进行会计业务处理，并按税收法规对涉税业务进行调整。
⒊统一会计核算基础
目前的税务会计采用收付实现制，虽然有利于保证国家及时足额征税，但使会计利润与应纳税所得额产生差异，且不符合收入与费用相配比的原则。在税务会计中引入权责发生制原则，将收入与其相关的成本费用相配比，不仅可以减少税务会计和财务会计的差异，还体现了税收公平。
税务会计与财务会计的分离是市场经济发展的必然产物，在分离的同时，实现两者的协调发展，是税制和会计制度完善的必然要求。企业应营造良好的内部会计环境，积极探索税务会计与财务会计的分离与协调路径，在实现企业目标的同时，促进国民经济的持续健康发展。
参考文献：
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税务会计与财务会计联系和分离论文 篇2
1我国电子税务中存在的主要问题
1.1避税更加容易
采用网络来进行交易所产生的税收相对于传统形式的税收来说，更加容易导致避税问题的出现。
①这个问题体现在定价的真实性上，在电子商务的环境之下进行的交易相对于传统的交易模式来讲更容易使得企业在进行不公开的内部交易时，实现隐瞒真实定价的现象。
②在网络交易的环境之下所及逆行的交易，国际之间的内部交易避税的实现更加容易，这也就使得一些企业有机可乘。
③避税的问题通过网上银行的方式比较容易实现。在采用电子支付的交易当中不透明性很强，网上银行能够给一些交易提供很好的避税环境，使得在进行税务检查的工作时出现困难，很难对这些交易实现有效的监控，这就使得很多企业通过建立网上银行的方式来进行一系列的避税交易。
1.2电子商务环境下无形产品的交易税收问题比较复杂
在传统的交易环境下一般都是实体产品的交易，在制定税收制度时税收的对象是比较容易进行确定的。但是在当今的电子商务的交易环境之下有很多产品是以数字信息的方式呈现出来的，这样对税收对象的确定有很多复杂的因素，而我国目前的税收体制之下很难对电子商务环境下无形产品的税收做出合适的反应。这种困难：
①体现在税收对象很难确定上，一些无形产品的出现都是近几年随着电子商务的出现才产生的，在我国的税收体制中找不到适应的类型来确定其应该按照哪种对象来进行税收；
②体现在对税收的环节难以确定上。对于一些在网络上进行交易的无形产品来说，在进行交易时具有很高的不透明性，这就使得税收环节很难确定，造成税收的困难。
1.3给税务局对纳税主体的确定带来麻烦
主要体现在两个方面：
①对于在互联网上进行的交易，交易者不必选择暴露自己的真实身份就可以实现交易，这样不能使安全得到保障，而且还给税收工作进行税收主体的确定带来了很多麻烦。
②体现在对企业真实地址的确定上，主要从事网络交易的企业其公司地址有很大的流动性，给税收工作带来很多的不便。
2建议性对策措施
2.1加快对我国电子税收制度的完善
随着社会的不断发展我国的税收制度已经越来越不能够满足各方面的需求，因此需要在现有制度的基础之上，加快制定一些能够适应电子商务环境下的税收制度，从而实现对电子商务税收制度的完善，解决一些电子税收上的难题。
2.2完善对电子商务的交易凭证的保留
对于网络环境之下的交易要能够对交易凭证进行保留，以最大程度的减少利用网络交易避税的现象的产生。就是在交易时要实现对凭证加强规范化的管理，实现实名认证，避免虚假信息的出现，这就需要对现有的制度不断完善，尽快建立起电子商务的凭证认证制度。
2.3对电子税收中存在的问题不断研究和解决
由于电子税收的问题是近年来才出现的问题，因此相关方面的研究还比较少，对于出现的问题的应对措施也就相对比较匮乏，因此要加大对电子税收问题的科学研究力度：
①要从硬件设施上加以改善，对能够熟练进行税收工作又能够在网络工作中发挥作用的人才加强培养力度；
②要对商务税收中的核心问题加强研究，主要包括：
a.对现行中阻碍电子税收工作的税收制度加以修改以更加适应当前的状况；
b.要能够对网络交易中存在的问题，例如实名交易的推进加快力度。
3结束语
在网络交易越来越普遍的今天，利用电子交易由于其方便快捷性受到越来越多的企业的欢迎，但在电子交易中的税收问题至今还没有较好的对策措施，而我国目前现有的相关税收制度在电子商务这一块也不完善，对很对问题都没有具体的体现，因此我国在目前网络化交易的环境之下对税收制度加以改革和完善，以使得电子商务下电子税收当中存在的问题得到更好的解决。
税务会计与财务会计联系和分离论文 篇3
一、企业税务风险防范的意义
由于企业运营中面临着很多风险，税务风险是其中重要而特殊的风险。随着纳税制度的不断完善，企业的纳税意识也不断增加，企业税务风险也越来越受到重视。
1、企业税务风险的防范可以让企业及时发现交税管理过程中存在的问题，有利于企业加强管理，合理合法的减轻企业的税务负担。有利于在减轻企业税务负担的同时也给企业创造巨大的经济效益。
2、企业税务风险防范的实施可以有效的减少和避免企业发生不必要的经济损失。经常对企业进行纳税风险控制和税务审计工作，可以让企业依法纳税减少企业因税务带来的经济损失。
3、企业进行自身税务风险防范可以提高自己的信用度，减少信用损失。如果企业因为主客观原因没能及时缴税纳税，被税务部门认为是偷税逃税不仅会被罚款，交滞纳金更重要的是对企业的信用有很大的伤害，降低企业的信誉。所以，企业自身提高税务风险防范意识，是可以有效的避免这些问题的。
4、税务风险是极有可能引发公司管理层的人员的变动，造成工作人员的不安，使得人才损失加大。同时也是有可能导致公司相关负责人对此承担刑事责任。通过税务风险防范措施的实施，可以有效避免管理人员的错误，减小和消除税务风险可能给管理层造成的损失影响。
5、税务风险防范的实施有利于形成良好的税企关系，对企业有着重要意义。企业通过税务风险防范的实施，不仅可以减少税务风险带来的经济损失，还可以减少人员的损失，更重要的是可以为企业创造经济价值。
二、企业税务风险的防范措施
尽管企业税务风险给企业带来的影响很大，我们也不要觉得企业的税务风险就如洪水猛兽，无法战胜，对待税务风险，我们要用正确的态度面对。正视它，了解它，以及做好防范措施。
1、企业税务风险防范的基本原则。企业的种类很多，所以每个企业在进行税务风险的防范措施的时候要实事求是，结合自身特点进行防范措施的实施，不能生搬硬套，给企业造成更大的损失，所以，企业在实施税务风险的防范时应遵循以下原则。
（1）合法性原则，企业的税务防范的全过程都要依法守法，根据法律法规进行。不能违背法律法规，不仅要遵循税法规定，更要在过程中兼顾其他法律和法规，以免为了避免税务风险而犯法。造成更大的企业风险。
（2）成本——效益原则，成本———效益原则是经济学分析的重要工具，同样适用于企业的税务风险分析，它可以用来衡量某种防范措施是否可行，以便企业选择更加经济有效的防范措施。
（3）整体性原则，企业的税务风险防范不是单一独立的行为，而是企业的整体行为，不单单是企业某部门某职员的责任，更是企业里每一个人的责任，需要全体成员的参与，所以，在企业税务风险的防范时要考虑整体性，不能顾此失彼。
2、税务风险的回避要从宏观入手，避免减少税务风险的同时，还可以对其进行转移和利用，为企业创造经济价值。
3、宏观方向只是指导企业的税务风险的防范，企业自身要从经营的角度去防范，一般来说企业的企业文化会影响企业的决策变化，所以，树立企业文化中的诚信意识也是有效的降低企业税务风险的措施。
三、结束语
企业的税务风险永远不会消失，会随着企业的发展一直存在，所以，为了企业的良好发展，取得更大的经济利益，要不断深入研究企业税务风险的防范措施，不断完善，减少税务风险给企业带来的影响。
税务会计与财务会计联系和分离论文 篇4
一、分析产生民营企业税务风险的因素
（一）缺乏规范的企业的经营行为
如果说企业没有深入理解税收政策的话，可能会导致企业依照惯例进行操作，或者说导致承担不应当承担的税款，形成多缴税或者漏税的行为，比方说：在税法之中规定，应税收入的减少需要在一张发票上开具折扣或者折让金额，但是有些企业却作出了相反的规定，却还是依照有关制度进行税金的计算，这就会导致税务风险的产生。如果说地产公司在土地交易的过程中，只考虑出让金，并没有考虑契税等内容的话，在土地开发过程中，因为使用税的缴纳会加大开发成本，造成一系列的资金问题，只有推迟纳税或者采用其他手段尽量缓解资金压力。
（二）缺乏规范的民营企业的财务行为
企业财务行为的不规范，指的是在财务行为方面没有符合税法的有关规定。很多企业都存在这种情况，比方说：企业通过员工报销进行发票的冲抵，对于一些个税缴纳采取逃避政策，或者谁没有规范的代扣代缴行为，这也是造成税务风险的一个重要因素。
（三）其他原因
1.纳税经办人员没有较高的素质，没有深入理解并透彻掌握有关税法精神。虽然在主观上没有想要偷税漏税，但是却没有依照有关规定进行纳税行为，导致在事实上出现偷税漏税的行为，造成税收风险。比方说在如今税法上规定，业务招待费的税前抵扣应当依照实际发生额的百分之六十来进行，而超过的话就要调整纳税。但是由于涉税经办人没有清晰的把握，认为满足了条件就能够进行全额扣除。这就导致企业的纳税风险大大增加。
2.纳税筹划行为的不恰当，这也是税务筹划造成的风险。税务筹划能够给企业带来一定的好处，但是也有风险的存在，尤其是一些负责人对于筹划非常偏好，或者说比较相信利用人脉关系解决一些纳税问题，企业没有重视这些风险，只是盲目的进行税收筹划，产生的后果可能是事与愿违的`。
二、防范民营企业税务风险，强化内部控制
依照美国内部控制委员会的有关定义，内部控制包含五方面的内容，分别是内部环境、信息沟通、风险评估、控制活动以及内部监督。笔者的观点是，可以对于这些方面有针对性的进行改进，从而防范或者减小税务风险。
（一）完善内部环境与控制活动的基础是健全内部控制体系
内部环境可以说是在内部控制中存在的空间方面的界定内容，这主要是在人员安排方面有一定的体现，对于税务风险管理以及税务工作来说，企业应当进行组织的建立，并产生相应的制度，在税务风险管理目标之中，利用董事会的经营计划以及企业战略，并结合税务顾问和有关部门的工作，依照2005年税务总局发布的有关指引方面的规定，对于企业之中的一些税务问题进行确认，并确认有关税务风险管理策略。另外，通过内控制度的完善，指导日常的纳税事项。具体有如下几点：第一就是企业应当设立税务管理部门或者岗位，在事业部或者管理层等机构，外包纳税事项。第二是企业可以建立一定的风险管理制度，在内部控制体系之中，假如风险防范的有关内容，对于上述指引进行参照，并与企业自身的管理架构以及业务架构相结合，对于税务管理的方法以及流程进行设计，对于税务风险进行全面控制。
（二）防范税务风险需要良好的信息沟通
企业经营管理不仅包含价值流转，还包含信息流转等内容。企业经济信息之中一个重要的部分就是税务信息，在流动中，税务信息才具有一定的价值。在风险管理过程中，要考虑纳税信息的流动途径以及性质，并引起有关岗位的重视，采取相应的措施。第一是应当建立税务信息系统，对于有关税法进行收集，并定期更新，保证企业财务处理流程与新的税法规定相符合。第二是要注意与税务机关的沟通，经常交流一些税务风险事项内容。
（三）强化企业风险控制，加强涉税风险评估
《企业内部控制基本规范》以及其他有关指引都明确的要求了企业的风险管控内容。在税务风险防范这方面来说，其重点在于通过过程来控制全部，并通过风险评估与企业进行信息沟通。企业应当建立一定的风险评估机制，在风险评估之中加入税务风险。税务风险评估能够对于税收有关的内部以及外部风险进行准确识别，并确定企业所能够承受的底线内容，包含可以接受的风险水平以及整体上承受风险的有关能力。在具体内容方面，主要通过应用有关技术方法以及技术原理，定量以及定性分析了系统之中存在的风险，或者潜在的风险，分析特定税务发生的损失范围以及可能范围。在管理决策的过程中提供一定的依据，从而采取有针对性的做法防范或者规避风险的产生。依照澳大利亚国税局在税收管理的过程中，运用风险管理的例子能够证明，企业完全可以进行税收风险评估。
（四）在内部监督之中加入纳税风险防范机制
在企业内部控制中，内部监督是非常重要的一项内容，而对于纳税风险来说，预警主要是通过涉税自查以及内部审计来进行的。在内部审计的过程中，要对于纳税事项进行重点关注，并利用有关原则展开判断。另外，企业应当定期检查涉税业务，如果发现问题的话应当及时采取一定的方法。在具体操作方面，企业可以同时检查纳税的有关事项，或者说聘请有关机构来进行检查，避免风险或者隐患的出现，对于一些并购重组等重大事项来说，企业应当进行专项的检查或者评估工作，在决策之中加入税务风险的判断内容。
三、结论
企业的风险管理能够使企业管理水平得到提高，并提高企业价值。而这个目标就是防范风险的同时，创造一定的价值，从而使企业价值能够流转，得到良性发展。在长期跟踪调查的过程中表明，如果企业有较好的税务风险管理的话，每年会给企业创造百分之三十八左右的利润。可以说在经营管理的过程中，内部控制制度是重中之重，也是管理手段的基础，通过内部控制化解税务风险是有一定的必要性的，对于企业发展战略非常有利。
税务会计与财务会计联系和分离论文 篇5
一、企业税务风险的特征及其分类
对于企业内部的顺款形式可以分为以下几类：首先是依据企业内部税款能够进行有效控制，将企业内部税款分为：可控税风险以及不可控税风险；其次依据企业内部所产生的税款是不是人为的分为，主管税务风险以及客观税务风险；最后依据企业税务风险对企业重要性与否，将企业内部所存在的税务风险分为以下几个主要的组成部分.。
二、企业内部为什么会产生税务风险
1.管理机制尚未形成
企业税务风险管理机制是一个识别、评估、规避税务风险,进而管理税务风险的体系。完整的税务风险管理机制,包括事前预防、事中识别、评估和应对、事后支持和改进三个阶段,如果一个企业事先建立了一套能够执行的税务风险管理机制,就不会在面临税务风险时而惊慌失措。事实上,大多数企业都没有提前防控税务风险的意i只,一旦发生税务风险,他们只能被动的接受。虽然部分企业意识到了税务风险管理的重要性,逐渐建立符合自身要求的税务风险管理机制,来增强本企业防控税务风险的能力,但这些都只是形式上或书面上的,在实际运行过程中存在诸多问题,形同虚设。
2.在企业中的税收筹划的问题
企业在进行税务处理上的相关问题，也是诱发企业税务风险的一个重要影响因素。税收筹划其实说白了就是如何进行合理的避税。企业应当做好税收筹划的规划，合理的利用国家对企业赋予的优惠的税收政策进行税务筹划。但是企业在进行税收筹划时，应当避免怀有侥幸的心理，针对所缴纳的税款应当依照相应法律的规定进行处理，不能够钻空子，偷税漏税。
3.我国的税法体系不够完善
由于我国的税法体系不够完善，很多的税法的规章制度都还在不断修改，税法的法律环境不规范，从而使的企业偷税漏税的现象十分的严重。不完善的税法体系，也会使企业在进行税务处理时，缺乏可靠地法律依据，无法严格执行相应的规章制度进行合理的税务处理，进而使企业面临着越来越多的税务风险，阻碍了企业实现未来整体的发展目标。
三、如何有效的控制企业所面临的税务风险
随着现在社会发展速度的不断加快，税务风险已经成为现阶段我国企业所面临的最为重要的风险之一，如何采取有效的措施来控制企业所面临的税务风险也成为大部分企业亟待解决的重要的问题。针对上面所述企业所面临的税务风险，下面将提出一些针对性的建议进行相应的修正。
1.建立健全的内部管理核算机制
要想有效控制企业所面临的税务风险，首先要做的就是建立健全的内部管理控制考核体系，只有这样企业才能够获得更好的发展。因此，企业需要提高企业财务人员的素质，要求企业中的财务人员熟知企业的运营状况及相应的国家对企业的优惠政策和法规，并且遵守作为一名合格会计人员应有的素质，确保企业所获得的税务资料的准确和可靠，降低企业出现税务风险的几率。
2.进行合理的税务筹划
进行合理的税收筹划，是控制企业税务风险的又一重要举措。合理的税收筹划要求企业在进行税收处理时，可以依据国家规定的先关抵扣或是优惠政策进行相应的税务调整，从而在一定程度上减少企业所缴纳的税款。因此，企业应当合理的利用税收筹划的条件，密切的随时随地关注国家财政局对于企业的税收政策的调整，从而坚强企业的财政负担，充分的利用好国家的税收优惠政策，降低企业所面临的税务风险，促使企业在未来社会的更好发展。
3.依法进行相关税收筹划，从而降低相应的税务风险
依照法律的要求进行相关的税收筹划，是有效控制企业所面临的税务风险的重要举措之一。企业应当随时随地的关注我国税收政策的变化，在日常生活中做好与相关部门之间的沟通交流活动，并在制定相应的税收筹划的过程中多多的征询相关的主管税务机关的审核与批准，这样才能在发生突发状况时采取合理的方式去化解，这在企业中化解税务风险是非常重要的一点。同时，在企业进行相关的税务活动时，相关的主管机构和部门应当积极的配合和引导，促使企业在面临问题时，降低企业的税务风险的发生概率。
四、结束语
企业同时应当将所面临的税务风险作为企业日常经营活动中应当解决的最主要的问题，通过多方面的进行的规划来调整并且制定相应的适合企业发展壮大的税务风险防范对策，提高企业的抵抗风险发生的能力，提高企业的自身的经济效益，将企业的所面临的税务风险发生的几率降到最低的可控制的一个水平。
税务会计与财务会计联系和分离论文 篇6
1、当前我国企业税务风险种类和成因分析
由于企业日常经营活动内外部环境复杂多样，企业税务风险种类繁多，成因复杂，具体分析如下：
（1）税收政策风险
根据企业经营的内外部环境划分，企业风险可以分为内部风险和外部风险，税收政策风险属于企业面临的外部风险中的法律风险，它是指由于税收政策变动或税收执法不规范等原因造成企业经济利益流出的可能性。形成企业税收政策风险的主要原因有两点，其一，税收政策发生改变导致的风险，随着我国社会主义市场经济体制改革不断深化，税收法制建设工作不断推进，对于社会经济生活中的新现象，税务部门往往需要在税收法律法规方面做出相应政策变动，从而给企业带来税收政策风险，比如根据国家经济结构调整的需要，国家税务总局发布《关于小微企业所得税优惠政策的通知》等税收政策；其二，税务执法不规范导致的风险，由于目前我国实行分头管理的税务管理模式，税务执法部门包括国税、地税、海关等多个部门，各部门在实际税务执法过程中会有重叠现象，具体职责划分不清。同时，税务执法人员的素质也直接影响到税务管理，执法人员素质不高、有法不依、不能完全理解税收法律法规等问题也会给企业带来税务风险。
（2）税收操作风险和筹划风险
企业具体的税务工作需要会计人员身体力行，会计人员素质不高是引起企业税务风险的重要原因。一方面，会计人员专业素养不合格会导致企业税务工作难以开展，由于缺乏对我国税收法律法规专业知识和实务操作的学习培训，会计人员无法对业务活动进行正确的会计和税收处理，由于没有及时更新自身知识系统，会计人员可能会采用错误的税率和税基进行税收金额计算，会计人员操作失误会导致企业税务风险增大；另一方面，会计人员专业能力不足会导致企业无法进行有效的税务筹划工作。税务筹划工作是对会计人员能力极大的挑战，它需要会计人员具备税法、财务管理、企业战略等多个领域的专业技能，企业税务筹划不当会被税务执法部门定性为偷税漏税行为，可能给企业的经济利益和社会声誉带来毁灭性的打击。
2、加强企业税务风险防范的具体措施
针对企业税务管理可能面临的风险，加强企业税务风险管理可从以下方面入手：
（1）强化税务风险观念，建立风险导向型税务管理
企业领导层应当转变陈旧过时的税务管理观念，树立风险导向型税务管理理念，提高对企业税务风险管理的重视程度，将其上升到企业战略管理的高度。一方面，企业需要强化税务风险观念，建立健全企业内部会计核算和税务风险管理体系，科学设置税务风险管理部门和岗位，合理安排会计税法等方面的专业人员负责企业税务风险工作，加强企业税务风险管理制度建设；另一方面，企业需要深入分析日常生产经营和业务交易过程中可能的涉税行为和类型，尤其是在企业对外签订合同时，要加强对合同方纳税资格的审核工作，防范合同当事人将税务风险转嫁给本企业，在充分了解企业税务风险类型、成因和预计对企业影响的基础上，采取针对性措施将企业税务风险降低到企业可以接受的范围内，完善企业税务风险管理的事前预防、事中控制、事后补救措施，加强对企业日常经营中税务风险的管理。
（2）提高会计人员素质，降低人为操作风险
税务管理工作最终需要落实到企业会计人员，提高会计人员素质是降低企业税务风险的有效措施。一方面，企业可以通过提升会计人员薪资待遇水平、提高会计人员进入门槛等措施，也可以加强与高校进行合作，积极吸引高校财会专业优秀毕业生等方式，招纳外部高素质会计人员为本企业服务；另一方面，企业也要加强对本企业现有会计人员的培训，定期举行税收法律法规理论知识和实务操作的学习班，及时更新会计人员的知识系统，从经济方面加大对会计人员的支持力度，鼓励会计人员积极参加会计税法方面的资格认证考试，提升会计人员的专业素养。同时，企业也要加强对会计人员的职业道德教育，树立爱岗敬业、廉洁奉公的工作作风，提高会计人员的精神境界，防范人为偷税漏税和会计舞弊现象的发生，为降低企业税务风险打下扎实的基础。
（3）密切关注税法变动，加强税务筹划管理
企业会计人员应当及时掌握我国税收方面的法律变动情况，一方面是为了防范企业税收政策风险，另一方面也可以加强企业税务筹划工作。企业会计人员在进行税务筹划时，要深入解读当前税收方面的法律政策的具体含义，保证自身的税务筹划不违反当前的法律规定，综合考虑本企业实际经营情况和税收优惠政策适用范围等因素，在税务筹划中既要考虑企业价值最大化，同时也要考虑法律界限，开展高效率的税务筹划工作。同时，企业也要加强对税务筹划管理的评估，定期对企业税务筹划管理工作进行检查，防范企业由于税务筹划过度而给企业带来税务风险。
3、结语
综上所述，目前情况下我国企业税务管理方面仍面临着较大税收政策风险、税收操作风险和税收筹划风险，通过强化税务风险观念、建立风险导向型税务管理、提高会计人员素质、加强税务筹划管理等措施，可以更好地加强企业税务风险管理，推动我国企业可持续发展。
税务会计与财务会计联系和分离论文 篇7
一、“走出去”企业海外税务风险管理工作存在的问题
企业在境外遇到涉税纠纷、歧视待遇时，往往采用“息事宁人”的方式，大部分企业选择顺从当地税务机关。寻求我国税务机关帮助的企业不到三成，未能充分利用国与国之间税收协定维护企业权益，这一比例与发达国家相比还很低。
二、海外税务风险管理建议
(一)提高税务风险意识，严格履行合规纳税义务
企业应对被投资国财税体制和税法充分了解，对于企业涉及的业务活动涉及的税种，适用税率及计税方法，纳税申报的要求等进行专业判断，提高税务风险意识。同时企业需按当地要求履行注册手续，定期进行年检，履行企业合规申报和税款缴纳义务，完整提交纳税申报表和相关财务支持文档。
(二)规范企业法人管理和财务核算
企业应严格按照公司治理履行相关法律程序，完备法律文档，做到内部交易和资金调拨有合同可依，或有法律文件支持。在此基础上，保持完整会计记录和报表，必要时经当地会计师事务所的审计。
(三)加强转让定价管理
公司应满足关联交易、资金流动具有合理商业目的的要求，减少不必要关联往来。注资、分红、借贷款，均有法律文件、董事会决议或会议纪要支持。对于重大关联交易，税务提前参与评估方案，需要时引用顾问支持。对于转让定价监管严格的国家，建议公司对于重大关联交易，定期出具转让定价报告，详细记录交易类型、交易金额，定价方法评估过程等，年度终了及时出具同期资料报告。
(四)做好和主管税务机关的沟通协调
由于企业经济业务的复杂性和多样性，税收政策盲点依然存在。有些欧洲国家，如荷兰，税局的处事方式相当灵活，并倾向于与企业协商处理涉税事宜，企业应多与主管税务机关沟通，取得主管税务机关的理解和支持。预约定是当前许多发达国家普遍采用的一种转让定价调整新方法，能够有效降低企业税务的不确定性。
(五)运用税收协定保护权益
企业应主动关注中国、投资平台公司以及投资国之间的税收协定，积极发挥税收协定在维护国家税收主权和保护企业合法权益方面的职能作用。企业在境外遇到涉税纠纷、歧视待遇时，应及时向我国税务部门反映，并按照相关规定申请启动相互协商程序，由税务总局与缔约对方税务当局展开双边磋商，通过政府间正式的磋商机制来解决税务争端和纠纷，维护企业合法经济利益。
(六)充分利用“内脑+外脑”两种资源
企业应结合公司业务特点、投资渠道和主要运营国家情况，加强税务人员培训，重点了解和掌握所在国家的财税制度以及我国与世界主要国家和地区签定的税收协定情况，培养适应企业“走出去”的专业税务人员。同时也可以积极借助专业税务咨询机构的技术力量，合理使用、调配企业内外部的专业资源。“外脑+内脑”的模式可使企业扬长补短，更好的规避企业税务风险。
三、结束语
“走出去”企业想要得到当地的尊敬，必须要遵守当地法律，树立合规经营、依法纳税的负责任企业形象。企业应加强对海外税务风险管理的重视程度，建立完善的税务风险管理机制，促进“走出去”企业健康、稳定的发展。
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