浅论企业存货内部控制论文（精选10篇）
在日常学习和工作中，大家都写过论文吧，借助论文可以达到探讨问题进行学术研究的目的。写论文的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编精心整理的浅论企业存货内部控制论文，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
浅论企业存货内部控制论文 篇1
内部控制作为一种管理工具，贯穿于企业管理活动的各个方面，在维护企业财产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证管理、经营活动的经济性、效率性和效果性方面有着不可替代的作用。
存货是资产的构成部分，是企业持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品及在生产过程或提供劳务过程中供耗用的物料，主要包括库存商品、产成品、半成品、在产品、原材料、燃料、委托加工材料、包装物、低值易耗品等。
由于存货属于流动资产，在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大，而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失，所以存货的内部控制就显得尤为重要。为了保证生产经营活动对存货的需要，降低存货相关成本，提高资产使用效率，就必须采取有效的内部控制。
一、建立健全企业存货的内部控制制度
首先，为企业规范经营管理，控制风险，保证经营业务活动的正常开展，应根据有关法律、法规和各项规章制度，并结合自身的实际情况和管理需要，制定一整套贯穿于企业生产经营各层面、各环节的存货内部控制制度体系，并不断健全其内部控制制度。为了保证存货业务控制目标的实现，企业应建立存货内部控制制度，如实行严格的内部牵制、职务分离控制制度、储存保管制度、盘存控制制度、计价方法控制制度等。其次是对存货内部控制制度贯彻执行的监督制度，制定对存货内部控制制度执行情况的控制制度，加强监督检查。
二、加强存货各个环节的内部会计控制
存货的内部控制包括两大控制系统，一是存货的实物流程控制，二是对实物价值变动记录程序的控制。
（一）加强对存货实物流程的控制
存货业务的基本流程具体包括存货预算、采购、验收入库、存储保管、出库、处置、退回、盘点清查等环节。
1.实行全面预算，加强预算管控。企业的各部门尤其是各主要耗用存货的基层单位，必须懂得经营管理，精打细算，把每道工序、每个环节、每个细节都纳入预算管理。
首先，要考虑存货品种的控制，应根据客户的订单、存货需求预测等，分析和制定存货的品种决策，考虑企业自身条件和外部环境的影响，决定材料的品种和规格，并考虑是否有相应的替代品，以满足紧急时的需要。二要确定存货的数量结构。一定数量的储备是必要的，要用最经济的办法实现合理储存。企业应根据生产经营活动的特点，分析内部和外部诸多因素来确定存货储备定额水平的高低。这些因素包括：
（1）本企业生产经营用料的数量、均衡程度和存储能力。
（2）供货的保证程度和生产的稳定程度。货源充足，供货越均匀，生产一直处于比较稳定的状态，储备定额就可以低些。
（3）存货本身的特点。贵重的、不易储存的、体积较大的存货，储备额就应相对低些。
（4）运输距离与运输条件。供需双方距离越近，交通越方便，运货限额越低，储备定额就可以越低。
（5）存货的结构。从被储存存货的不同品种、规格、花色的储存数量的比例关系对存货的储存总量进行合理判断，尤其是相关性很强的各种物资之间的比例关系更能反映储存合理与否。由于这些物资之间的相关性很强，只要有一种物资出现耗尽，即使其他种物资仍有一定数量，也会无法投入使用，所以要考虑到其扩展性。三要对采购批量进行控制。因为每一次的采购都需要发生一定的费用。费用的多少取决于单位时间内订货和生产的次数。次数越少，费用越省。但订货的次数少，又会使得每一次的采购量增大，所以采购量取决于合适的订货量和订货点，必须使订货费用同存储费用两者之和为最低。四是存货投入量的预算。投入量应考虑企业生产经营的情况、生产过程中的用料控制标准、存货保管的要求，可以分批、限额或一次性投入。
预算必须报最高管理层审核批准后实施，任何人未经授权不得擅自批准。
2.加大存货采购与验收控制。企业应建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供货单位选择、验收程序等作出明确规定，确保采购过程透明、有章可循。应由独立的采购部门负责，根据采购计划或经相关部门、管理层审批批准的请购单进行采购。对于超预算和预算外采购项目，应当建立严格的请购审批制度，明确审批权限，由审批人根据具请购权的部门及实际需要等对请购申请进行审批后方可进行采购。采购时应慎选供货单位，要在了解了各供货单位的信誉和财务状况，审核其供货条件，其中包括价格、运费、运货能力及维修服务能力等后，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序择定供货单位，签订合同或发出订货单或采用市场采购方式进行采购。
对于运抵的货物，仓库工作人员应根据交货单的内容和既定的验收制度等对物品的品种、规格、数量、质量、到货时间和其他相关内容进行检查验收，特别是货物的质量是否达到相关标准。验收时必须严格，并认真填具验收报告。对于不符合要求的，及时报告有关部门和人员，并查明原因，及时进行退货、违约等处理。符合要求的予以入库，填制多联入库单据。3.存储保管控制。对于存放于仓库中的物品，首先应建立清楚完整的台账和物卡，对存货进行详细的记录，有专人负责，并通过保管责任考核其业绩。仓库保管人员必须严格按照仓储规章制度执行作业，维护好存货的质量、安全和完好。在保管过程中，一要协调好物品的数量，使存储的物料保持最低的必需限度，以节约成本，但同时及时满足生产经营的需要。二要对所存物料进行定期检查，发现储备量低于安全量时，应及时汇报，以便及时采购补充。三要有效利用仓库的空间，以有效的空间达到合现的最大化存储量，节约成本，追求效益最大化。四要有对仓库的巡查和对物料的抽查制度，定期清理仓库中的呆滞和不合格品。另外，非经授权的人员不得入库，以保证存货的安全与完整。
4.存货的出库控制。仓库保管人员应根据经过审核的各领用物料部门根据生产经营情况，填制统一的领料单进行发料。对于不符合要求的不予发料。对于超额或计划外的领料，应有经过相关部门和领导的审批。发料时应办妥出库手续，进行相关的会计记录，并做到准确、讯速及时发料，不影响生产经营。
5.领用退回控制。假如生产经营领用的物料有退回的，应填制退料单，对所退物料质量、数量等进行验收后接收，进行账务处理，并查明退料原因，再通过分析采取相应处理措施。
6.盘点清查环节控制。为加强存货管理，有效避免存货积压或短缺给企业造成损失，保证存货的账账、账实相符，发现差异，及时查找原因，分清责任，达到盘存控制的目的，企业要定期或不定期的安排专人对存货的库存情况进行清查盘点，编制盘点报告，并针对发现的问题进行调查处理。
（二）对存货价值变动记录程序进行控制即存货使用的控制。
企业应建立成本会计控制制度，会计部门根据本企业存货的特点从采购成本到生产成本实施全过程控制。即以成本核算、成本考核为核心，制定成本计划、定额或控制目标，对各领料单位使用情况进行有效控制，将生产控制和成本控制有机结合起来。对于生产过程中的各种记录，如生产任务单、领料单、入库单等凭证资料汇集到会计部门，由会计部门进行审查和核对，了解和控制生产过程中存货的实物流程，同时会计部门设置相应的会计账户，会同有关部门对生产过程中的成本进行核算和控制。通过成本核算和奖惩考核控制生产经营单位用料，促使树立节约光荣，浪费可耻的节约意识。通过成本分析，针对现状，确定下一步的相关控制措施。
三、加强对存货内控的监督检查
为了使存货内控制度能有效运行，企业应当建立并健全对存货业务的监督检查制度。组织检查机构或指定专人，明确检查职责权限，采取定期或不定期的形式，对存货控制进行日常的检查和监督，可以抽取有关存货的会计记录凭证如采购计划、明细台账、出入库单等来分析单位存货控制制度的合理性及具体执行情况；通过实物盘点，并与账面记录对比，检查单位存货的保管、盘点制度的严密性等，对监督检查过程中发现的存货内控中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
四、加强存货的回收复用，进一步提高存货的使用效率
为了最大限度地发挥存货的利用价值，减少浪费，降低投入成本，提高经济效益，提升经济运行质量，应当建立存货回收复用、修旧利废规章制度，加强存货的使用及回收修复使用管理。
五、加强企业文化建设，增强全员内部控制意识
内部控制制度五要素中的控制环境也很重要，它由反映最高管理当局、董事和企业所有者对内部控制重要性的态度的各种控制行为、政策和程序组成。内部控制结构是人制定的，也是由人完成的，为企业提供了自律架构，树立员工的控制意识和企业文化的氛围。企业的诚信原则、道德价值观、员工的素质、企业文化等对内部控制结构的效果有重要影响，所以应从根本上从思想上强化资产的内部控制，节约使用资产的意识，以达到最理想的内控效果。
浅论企业存货内部控制论文 篇2
【摘 要】本文针对存货审计前应做的基础性工作入手，分析了审计过程中存在的普遍问题和应采取的相应措施，并对存货审计相关关注要点进行了探讨，以期对审计工作人员有所裨益。
【关键词】存货审计；基础性工作；问题；措施；关注要点
资产是企业重要的物质基础，而存货又是企业资产的重要组成部分，在企业总资产中占有重要的地位。对于审计而言，加强存货问题的审计，将直接关系着审计的质量。因此，存货审计的重点内容就是关注存货的真实性和完整性，防止企业资产的流失和可能形成的亏损。
一、存货审计前应做的基础性工作
盘点存货是审计人员进行存货审计的重要环节。在进行盘点之前，审计人员首先应该掌握该企业在日常管理中的内部控制和执行力方面的情况，同时在此基础上依据企业提供的关于存货方面的资料进行实地盘点。
（1）了解被审计单位的存货种类和特征。各行各业存货种类和特征存在较大的差异，故其存货的储存方式和日常管理都有较大的差异。在开展审计工作前，有必要根据财务人员提供的存货清单了解和熟悉该单位的存货情况，以便在存货实地盘点时有重点、有选择性的展开一系列工作。
（2）了解被审计单位存货的生产流程。对于存货的生产流程，审计人员应该充分认识其重要性，详细了解该单位存货的生产流程，包括原材料的采购、生产环节的流转记录、产成品的销售以及剩余产品的入库情况，借以衡量该单位在存货管理中是否科学严谨。
（3）收入与成本的匹配情况。在对存货审计的工作中，应对其进行存货的计价测试，了解该存货的成本价值和市场价值等情况。对其收入的确认主要是依据该存货的销售合同、销售发票、出库单等原始凭证。在审计过程中，应该进行收入与成本各项指标的对比分析，检查其是否存在异常情况。
二、审计过程中存在的普遍问题和应采取的措施
（1）企业存货管理的内部控制存在缺陷。在存货审计的工作中，往往存在存货明细账与总账余额、存货账上和仓库实际数量金额出现不相符的情况。作为审计人员应与相关单位工作人员进行积极有效的沟通，了解和初步掌握企业在存货保管方面的内部控制制度执行情况，为获取对出具审计报告收集具有参考价值的信息。同时根据财务人员提供的存货清单有选择性的进行盘点，以加强审计工作的针对性和效率性。当然，针对上述情况应要求企业出具相关情况的调查说明，同时要求单位及时做好内部制度的建设工作，明确保管员的岗位责任，以降低审计风险。
（2）收入与成本的匹配存在异常。对于一个生产技术较为稳定的企业而言，其产品的消耗定额是相对稳定的，产品成本变化是有一定规律的。如果出现收入与成本匹配波动异常，审计人员应该充分关注和重视这个问题。针对上述情况，审计人员应该了解该企业产品的生产销售情况和市场价格变化状况，对销售收款业务循环、采购付款业务循环进行调查和测试的基础上，寻找管理缺陷，发现会计信息失真的规律。同时运用收入与成本的匹配原则来执行分析性复核程序，用以了解该存货出现波动的真实情况。如发现波动异常，应及时与相关财务负责人进行沟通，要求其按税法规定缴纳税金，按会计准则的相关规定来进行账务调整，已降低审计风险。
（3）利用年底的购销业务时间差来虚增资产、虚减负债。在审计过程中，很多单位往往存在12月31日收到所购货物并入库，但购货发票于次年1月才收到并入账的情况，这就出现了12月份账中无此项记录和负债记录，多计了存货，少计了应付账款的情况，造成了资产负债表中的金额不实，存在单位利用年底的购销业务来虚增资产，虚减负债的情况。审计人员针对这种情况应及时复核购销业务的年底截止日期，审查结账日前后若干天的购货发票与货物入库记录，确保购货验收记录与负债记录均在相同期间内。如若发现截止期处理不当的情况，审计人员应要求被审计单位做出调整分录，采取一定的审计测试来加强监督，降低审计风险。
三、存货审计的相关关注要点
首先，对特殊存货的盘点，如存货数量难以估计，存货质量难以确定等特殊存货，审计人员需要运用职业判断，根据存货的实际情况，设计恰当的审计程序，对存货数量和状况获取审计证据。其次，在存货审计中不能单独针对存货进行，也要关注与其相关的项目。比如说，预收账款、其他应收款、原材料等账户。在存货改变用途的时候，检查其进项税额的结转等问题。再者，在存货的计价测试中，应注重样本选择的代表性，计价方式的合理性、计价测试的科学性，用以保证存货审计的质量。
综上，存货审计作为企业审计的重要组成部分，其审计风险必须在审计过程加以控制，只有审计人员针对各个风险点采取了相应的审计程序，存货审计的风险才有可能降至最低，存货审计才能确保成功。
参 考 文 献
[1]李浩媛.存货审计问题的探讨[J].会计之友.2010(10)
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浅论企业存货内部控制论文 篇3
在经济新常态这一新的历史发展阶段中，我国制造业站在了新的起点上，有机遇也有挑战。目前制造业普遍产能过剩，大量库存闲置，如何建立有效的存货管理方案，是制造企业保持健康、平稳发展的关键。本文结合制造行业的特点，从存货管理问题入手，分析了当前国内外环境对存货问题的影响，指出问题产生的原因，并提出相应的解决措施，以期为实现制造企业可持续发展提供参考。
关键词：经济新常态；制造企业；存货管理；问题；对策
一、引言
制造业的发展推动了我国经济多年高速增长，而随着我国经济发展进入新常态新的历史时期，产品供过于求、大量产能闲置，相应地形成了经济增长的减速，同时由于资源和环境的限制，企业的成长空间不足。这种现状要求制造企业要顺应时代新特点，继续推动变革与改革，提高产品竞争力，更加完善企业存货管理。存货管理是通过各个部门的协同合作，制定合理有效的财务预算，使企业尽可能达到产销平衡状态，在保证生产需要的前提下，减少企业闲置库存的占用，提高企业经济效益。统计表明，制造企业在营运过程中的成本达到了企业总成本的25%及以上，通过有序的存货管理，可以极大地减少营运成本，同时更清楚存货的流转过程，便于进行详实的成本核算。
二、制造企业存货管理特点
（一）存货管理具有目的性
企业存储存货的原因通常有如下两种：一是保证生产或销售需要，避免停工待料、维持生产过程。由于顾客的需求是无法预测的，顾客要求的供货期与产品制造期不一定重合，而储备一定的存货能及时应对急单、突发订单。二是出自价格的考虑，主要是针对特定原材料的市价表现出较为波动的情况。若某种原料在市场上正处于低价格时期，企业为了降低成本会先行大量采购，待需要时进行再加工。若市价较为平稳，只需按日常采购即可。
（二）存货管理具有时效性
存货既是资金占用的环节，也是经济决策的环节。从资金占用方面来说，未售或未用于生产过程的存货都有积压的可能，不仅占用了企业的时间和空间，同时还发生相应仓储费用和仓库人员工资支出。从经济决策来说，未售存货与企业决策息息相关。在经济活动中，市场条件不断变化，产品更新换代速度加快，生产技术更是日新月异，若有新产品出现，则企业存货必将贬值，易形成越低价越积压，越积压越亏损的恶性循环。另外还有不易长期存储的特殊存货品种，须有合适的销售方案。因此，存货管理在不同的时期具有不同的意义。
（三）存货管理强调连贯性
存货是企业供产销的中间环节。从销售预测的结果开始，占用货币资金购买原材料及其他燃料与动力等，形成生产链的储备用料，这是企业的供应环节。生产链加工形成存货，包括产成品与半成品，这是企业的产出环节，再通过对销售存货所得收入进行结算，重新获得供应环节所需资金，形成了企业供产销的循环。在现实中，许多企业为了保证销量的连贯而有意识地过多生产，形成较多的存货，然而，过多生产并不能保证相应销量的增加，相反还占用了过多资金，造成积压。
三、经济新常态对制造企业存货管理的影响
（一）国内环境对企业存货管理影响
国务院于2015年5月8日公布了“中国制造2025”规划，描述了中国制造强国的第一个建设蓝图。制造业乃是国之重器、国民经济的主体，只有制造业持续快速发展，才能有力地支撑我国大国地位。在经济新常态下，“中国制造2025”是制造行业发展新的指引。当前制造业应当去产能化、去库存化，适当减少库存的数量，着力提高存货的质量，努力适应需求结构的变化。
（二）国际环境对企业存货管理影响
美国于2011年和2013年先后提出“美国先进制造业国家战略计划”和“美国制造业创新网络计划”,旨在促进美国先进制造业的发展，专注研究关键制造技术，将技术转变为生产力。制造强国的德国于2013年提出“德国工业4.0战略实施建议”,日本于2014年提出“日本制造业白皮书”,英国于2015年提出“英国制造业2050”,等等。由此可见，我国的经济发展已不再是单纯的总量扩张的问题，而是质的转型问题，这对制造业发展提出了更严峻的挑战，对制造企业有紧迫要求。
四、新常态下制造企业存货管理存在的问题
（一）账实难以相符，存货管理不到位
会计上取消了存货的后进先出法计价，然而实际中，较大型的制造业原材料如钢材，有不易挪动的特性。使用时先入库的钢材可能在搬运时不太方便，会计记录的是先进一批的成本，而实际上发出的却是最近一批的钢材。若每批的成本不一样，就会造成成本流转与实物流转不一致。长此以往，会计人员在对账时非常有难度。另外，当产生急单时，部分员工并未严格遵守存货管理规章制度，将未验收的材料入库、将未入库的材料发出，导致日后盘存困难，易出差错。
（二）制造用料品种繁多，存货档案不完善
越是大型企业，所需原材料种类越是繁多，所以存货档案更要完整齐全。从入库开始，入库单据必须详细说明原材料名称、规格、型号、单位、数量、金额以及供应商和到货时间。在领用时，除了有允许领用原料的审批单据外，还应该填写详细的领用单据，注明领用人、日期、物料名称、规格、型号、数量、用途等。这些数据应及时准确地录入电脑，成为以后成本核算的关键资料。
（三）长期未使用部件积压，存货存储不科学
如果发现很多企业有长期未使用原料或产成品，大多数是由于以前的生产订单所需要的某些特别元器件已经随着订单的结束而闲置，又不适用于当前的生产需求，企业应当及时处理。闲置数量过多，是生产预算问题导致采购预测的失误，对该原料购买数量过多，造成浪费。此外还有很多企业已经报废的产成品或半成品没有及时处置。对于积压存货，因为特殊原因未能及时处置，也未用特殊标志区分，或者单独设置报废品专区，与正常物料混放。对于电子元器件之类，不可长期积压，应定时盘存，但在发出存货时采用先进先出法，造成损坏和变质。
五、新常态下制造企业存货管理的对策
（一）完善企业内部存货管理
企业先进的存货管理办法主要有以下方面：优化采购流程和审批流程、细化结算管理、重视存储管理及信息化管理。在采购流程中，采购过多可能因放置时间太长导致原料变质、零件生锈；采购过少会引起生产经营过程中断引发风险。在审批流程中，一方面是确定审批人的权限，严禁未经授权办理业务，另一方面领导者对中高层管理者适当放权，面面俱到的控制会影响整个流程的效率，造成存货周转不及时等问题。在细化结算方面，即指对存货核算流程进行明确划分，对采购、验收、入库、领用、发货、往来账等各个环节的关键点严格控制，并明确详细流程图。重视存储管理，针对原料性能的不同分类存放以及有序存放，避免原料变质以及存放错位导致的数目混乱。另外，全面预算显得尤为重要，通过有效的全面预算合理确定企业采购规模，实现“以销定产”.企业可以先确定某产品在该流通市场上的市场占有率，估计企业在本行业中的销售情况，根据销售情况确定生产量，再根据产成品的耗用情况来确定合理的原材料库存，以较低的资金占用实现最大的经济效益。只有信息化管理才能实现现代化企业管理的要求。通过ERP等信息平台可以保证各个部门及时获知相关信息，其全方位的自动化管理可以极大地提高企业效率。
（二）加强各职能部门协同运作
完善企业存货管理需要同时在各个环节做好有效的记录、保留相关责任人签字的有效凭证。在仓库人员和质量检验人员的验收过程中，应根据对方销货发票或者送货单，及时清点和检查所收到货物的状况，保证收到存货与购货合同一致，数量完整，检验合格，以及在运输途中未发生毁损。同时，应当准确记录流入和流出企业的所有商品或材料。在办理入库时，需要以安全和实用的方法对存货进行保存。如不同的材料贴上不同标签等容易辨别的方法，同时对易损易坏的存货应也分别标志、单独存放。存货的摆放既要干净整洁以吸引购货方，又要方便查看和清点。另外，财务部门应当经常检查和清点存货，尤其是制造企业所需原材料种类繁多复杂，又特别强调电子元器件的质量，更应通过定期的盘点保证存货处于良好的使用状况。即使因受潮、腐烂等原因造成毁损，也能够及时查出原因，避免同类问题再次发生，让存货得到良好保障。采购部门则应在库存耗用到一定程度时，把握好再订货点和再订货量，维持生产链的连贯运作。其中的再订货点和再订货量，要有销售部门根据以往产品销量预测。因此，企业各个部门应当各司其职，同时保持协同合作，才能保证企业整体有效运转。
（三）定时抽盘库存并及时处理潜在问题
企业需重视对库存的盘点。盘存可以有效保证企业生产经营的物资基础，盘存结果能够直观地反映出当期的营运情况，保证财务数据的准确性。目前比较有效的方法是每个月对重点存货进行随机抽样盘点，每个季度对所有重点存货进行盘点，每年对所有库存盘点，既节省时间又能保证效率。判断重点存货可以根据两个方面来划分，其一是帕累托原理的“20-80”现象，即20%的物料占了存货总价值的80%,而80%的物料仅仅占存货总价值的20%.因此，每月末可以根据系统数据账面价值排序挑选出占企业存货总价值80%的重点物料。其二是与账面盘存相结合，不仅考虑自身价值较大的存货，也考虑当期出现账实差异最大的存货。一旦发生账实差异，可以从自然原因和非自然原因两方面发现问题，杜绝此类现象再次发生。
（四）吸收先进管理理念与持续的技术创新
作为处于激烈市场竞争中的制造企业，应加强存货的售后管理。产品的销量来源于客户的口碑，而客户的口碑来源于企业提供的服务。2015年，国务院发布了《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》，旨在加速制造业服务化转型，鼓励企业积极利用互联网技术，实现“制造”向“制造+服务”的转型。如由安徽芜湖集瑞联合重工有限公司创建的“联合通管理平台”,该平台主要定位在可以为购买高端卡车的客户提供跟踪后续服务。通过利用云计算、大数据等最新技术，可以远程监控重型卡车的性能状况，实现为客户贴身管家般的售后服务，可以大大提高企业产品的竞争力，利用需求的增加拉动管理的效率。
（五）充分利用OA、ERP技术
账实差异的产生不仅仅是库存收发差错或仓库管理人员保管不当，也存在存货入账及生产领料、剩余原料退库等环节中的人工计量记录错误，因此利用智能系统非常必要。OA（OfficeAutomation）自动化办公系统是面向企业全部员工及管理者的开放式系统，能够有效地进行日常管理工作，许多培训文件和产品信息可以实现电子共享。如当存货管理某环节中的一个新员工不熟悉工作流程，可以快速在系统中查阅所需资料。ERP（EnterpriseResourcePlanning）企业资源计划系统能够有效地将处于供产销链条中的存货与其上一个制造环节，及其下一个销售环节有序连接起来。存货既是生产链的成果，同时也是销售环节的储备。ERP系统中的供应链管理模块，囊括了需求和供应的分析，包括了从生产到发货、从发货到顾客的每一个环节。
（六）制定科学合理的采购计划
企业要加强计划管理。自预测开始，包括资金预测、销售预测、成本预测和利润预测。相应地在决策之后制定资金计划、销售计划、成本计划和利润计划。不论是何计划，企业都是通过销售存货取得利润，这是计划的重点也是盈利点。采购计划是所有预测的起点。采购计划依赖于企业销售部门充分了解市场供求情况，制定准确的采购日期、采购数量、采购原料种类。其中，采购原料种类依赖于制造部门提供的产品制造工艺图。而最终采购任务的实施依赖于采购部门和财务部门的协商，采购部门和财务部门通过供应商报价共同选择最优供应商。因此，各职能部门的及时反馈相当重要，能够减少工作周期，提高效率，保证采购计划的按时完成。采购计划可以进行细分，可以按时间分为月度采购计划、季度采购计划和年度采购计划，也可以按原料种类和生产链中的工序进行细分。企业应当将市场状况与自制计划相结合，增加计划的准确性。
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浅论企业存货内部控制论文 篇4
【摘要】企业文化在一定程度上指导和影响着绩效管理体系的运行，而绩效管理在帮助实现企业的价值观在员工中形成比较统一的观念中起到了很大的作用，二者相辅相成。正确合适的处理绩效管理与企业文化之间的关系，对企业管理者来说意义重大。
【关键词】绩效管理；企业文化；管理体系；体系构建
一、企业文化与绩效管理简析
企业文化是企业在经营管理过程中，努力执行并力求体现出来的以文明领先的竞争意识，包括了道德、价值观、生活习俗、精神追求、思维方式等等，是企业至关重要的经营管理资源，在精神层面维系着企业未来的生存及发展。绩效管理是将个人和组织的目标进行整合或者联系，以获得效率的一种过程，也是开发和管理员工的过程，目的是增加短期及长期目标能够实现的可能性，使总体的企业绩效不断提高。企业文化与绩效管理二者之间的关系是密切结合、相辅相成的，首先，绩效管理能够帮助企业的价值观在所有员工中形成比较统一的观念，企业文化要发挥自己的功能必须通过企业的价值评价和分配体系来完成；其次，绩效管理体系在运用和实施过程中，受到企业文化在一定程度上的指导和影响，绩效管理的方式也取决于企业文化。不同类型的企业文化，其进行绩效管理的侧重点是不同的。本文以南昌工业控股集团有限公司所属的企业文化背景为实例，论证了绩效管理与企业文化间的相互作用以及如何建立与企业文化相符合的绩效管理体系。
二、构建企业文化基础上的绩效管理体系
（1）企业文化与绩效管理间的关系。企业文化对绩效管理体系的运行具有凝聚协同作用、导向作用、内外的协调作用以及无形中的规范作用，在影响和决定员工绩效方面是关键性的因素，很大程度上决定着企业的绩效管理。而绩效管理体系的实施一方面将有利于塑造企业文化，最大程度上发挥员工的潜力并创造出优秀的业绩，形成比贡献、比绩效和比能力的优良竞争观念；另一方面绩效管理体系给企业文化的建设提供了组织上的保证，使企业文化的状态从自发转为自主，并不断的提升和强化；同时在文化的整合或变革中也体现了绩效管理体系的影响，企业往往需要运用薪酬设计方案、员工教育培训等绩效管理方式来引导员工，推动企业的文化整合或变革。总之，它们之间是一种相互促进、相互补足的紧密关系，二者缺一不可且只有在互动和合作中才能推动企业未来的发展。
（2）企业文化基础上的绩效管理体系的构建。在构建企业文化基础上的绩效管理体系时，首先应该明确一个企业的企业文化所属类型，有可能表现为一种较明显的文化类型，还有可能是多种文化类型之间的组合。其次，应该明确一个企业的经营策略，企业的策略代表了企业未来发展的方向和展望等，企业的经营管理必须以经营策略为前提，因此在构建绩效管理体系时应该和那些易于理解、描述清晰以及可执行的策略保持一致。第三，应该明确绩效管理体系的重点所在，这直接决定着企业未来的目标是否能够顺利实现，在构建绩效管理体系的过程中，应以企业的实际为基础，因地制宜，以“来源和指导于实践”为基本原则，不仅仅纯粹套用绩效管理的手段和方法，而是立足于企业的实际情况来设计一系列的绩效管理体系和制度，加强企业绩效管理的效率。最后，全面的进行绩效管理体系的建立，包括绩效的计划、实施、评估和反馈四个环节。（3）基于企业文化的绩效管理应用。以南昌工业控股集团有限公司（前身为南昌市国有工业资产经营公司）所属的企业文化背景为实例来论证绩效管理体系的应用，自公司2002年成立以来，在改革、发展、稳定等各方面都取得了可喜的成绩。现阶段，公司在发展型企业的业务流程方面，从经营过程、创新过程以及售后服务过程三个方面紧抓实干，致力于打造出支持、服务于南昌市工业及相关产业发展的投融资主平台，积极策应市政府主导产业、新兴产业和五大千亿产业，通过“资源资产化—资产资本化—资本证券化”的资本运作，实现了聚变式扩张、裂变式放大的快速发展；在公司的岗位绩效管理方面，工业控股牢固树立“发展为上，成功为先，人才为重，诚信为本”的发展理念，通过对员工进行岗位绩效考评，提高员工的工作热情和工作效率，努力把工业控股打造成产业优强、资产优良、业绩优秀的大型国有控股及投资管理型企业集团，成功建立了企业文化基础上的绩效管理体系，对整个公司来说意义重大。
三、结语
随着经济社会的进步，人类在步入知识时代的同时，绩效管理方式也在不断的变化着，而企业文化对绩效管理的影响和作用不可忽略。因此，不同类型的企业文化，公司应该以不同的合理的高效绩效管理方式，来提升和培育企业的能力，增强企业在未来发展中的竞争力，促进企业的不断进步成长。
参 考 文 献
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浅论企业存货内部控制论文 篇5
【摘要】
存货是为了满足企业正常生产和销售需要而持有的流动性资产，是能够给企业带来经济利益流入的重要经济资源。目前存货作为公司的一项占有很大比例的资产，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。通过对存货管理进行分析和研究，旨在加强企业存货管理，保证企业存货资金安全，保持资金持续的良性循环，提高存货周转率，降低资金使用成本和库存贬值损失风险，提高存货资金的使用效率和效益，实现资金在该环节增值，使企业在市场中获得竞争优势，谋求进一步的发展。本文以公司为例，就其存货管理的现状、问题进行分析，提出合理利用存加强存货管理的措施，并对其未来发展阐述了一些相关认识和看法。
【关键词】企业存货，存货管理，内部控制
存货是企业经营活动中最活跃的因素，它不停的被购进或被生产出来，然后不停的被销售出去，并通过存货的购进、生产和销售，使企业实现利润。存货即使企业流动资产中重要的组成部分，也是资产负债表、利润表重点披露的内容。对存货核算质量如何，不仅关系到资产负债表上资产价值的正确性，也影响利润表收益的确定。如果期末存货价值的多计，必然会使销售成本偏低，夸大了本期利润。最终会影响企业财务报表的正确性和应税利润的计算。同时，它还为报表使用人提供有用的存货信息，有助于预测企业未来的现金流量。下面就以xxx电缆有限公司为例对其存货管理问题展开分析。
一、 xxx电缆公司存货管理的现状
（一） 公司概况
xxx电缆有限公司是一家专业生产电缆的小型企业。主要从事电缆的加工与生产。其主要产品有低烟低（无）卤阻燃电力电缆、控制电缆、计算机电缆和矿用电缆，低压交联电缆、本安电缆、耐高温电缆、补偿电缆、射频电缆、安装布电线等。广泛用于电力、冶金、石化、采矿、通讯等工程，并受到广大用户的好评。注册资金400万元，拥有员工48人其中包括公司经理1名，销售人员3名，总帐会计1名，下有会计2名，仓库管理员1名。
（二） xxx电缆存货管理的现状
xxx公司是一家生产型的企业，电缆行业需求的原材料量很大，但是企业为了缩减人工成本，材料采购与产品验收入库由一个人完成。该员工是从当地招聘的一个高中毕业的男生，并且和仓库负责人是亲戚关系，所以对其的管理很松。这样就经常会出现质次价高、缺斤短两的现象。其次xxx公司的产品销售与出库同样由一个人来负责，由于公司的管理松散经常造成现货已发出但未确认收入，最后实物盘亏这样的结果，这样的人员配置严重扰乱了财务的核算工作。
xxx公司是原材料主要以铜丝、电缆料、备品备件、各种辅助材料等不同的形式存在，种类繁多，收发频繁。所以必须经过采购、入库、保管、发放、使用等多道手续，铜丝、电缆料等主要材料的核算方法是采用先进先出法，但有个别种类比如说一些用量较少的辅助材料却使用个别计价法核算，这样就不可避免会出现差错，影响存货核算的及时性、准确性。
二、xxx公司存货管理存在的问题
xxx电缆有限公司有限公司创建时间不长，所以在存货的管理上有较多问题。主要有采购程序的相关问题，存储设备不完善和方法的单一，领用手续的简单化并盘点的不完善。
（一）存货管理在存货采购环节有明显的脱节现象
xxx公司是一个只有40几人的小企业所以在管理制度上存在着明显的缺失首。采购计划是存货采购环节中的薄弱环节，xxx采购员对库存的实际状态不了解导致其管理职责不明确。xxx公司购料大部分时候没有请购单，采购员都是根据老板的命令或者以往的经验购货一般不予仓库材料会计和生产厂长对接，导致有些存货积压。订购材料时也不询价，导致购买的货物价格过高同时增加了拿回扣的可能性。有时购入的材料已经领用消耗但购货发票却仍未到，期末又没有按规定暂估入库，造成资产负债表期末存货记录减少。
（二）存货验收中警惕性不高
在企业中存货的验收是存货入库前的重要环节，xxx企业对存货的验收警惕性不高。xxx的质检人员未经过专业的培训且检验设备陈旧一些特殊存货的质量问题不能及时发现如：电阻率不合格、延伸率不合格等，给企业造成不必要的损失。2009年8月质检员张某未检测出一批点电缆料的延伸率不合格导致加工的电缆线质量差收货方不满意，追究责任时他却说平时都是这样的都没有问题 ，这回是因为购货方要求高生产上没有通知他都是生产上的错。并且张某兼职材料采购员，容易增加营私舞弊的可能性。
（三）储存设施不完善，存储方法单一
内部没有存货监控制度，虽然一个专门的人来管理存货，但是不能保证存货的安全完整;xxx公司库存原材料和产品较为复杂数量和规格较多。企业没有办法对所有存货都实行统一的管理不利于企业做到重点控制。如果投入存货管理的人力、物力太少，则不能保证存货的安全性，容易因保管不当造成损失;投入人力、物力太多，又会加大管理成本，甚至超过加强存货管理带来的收益。且环境时达不到要求如阴天仓库容易受潮而像PE护料等材料是不能受潮的一经受潮就报废了。
（四）领用手续过于简单且不健全
存货领用时手续过于简单，超额领用材料的手续不全。生产部门领用的材料未设置消耗定额、未填制限额领料单向库房领料。无内部稽核人员审核领料单，核对收发凭证和存货账簿，检查收发记录和结存余额，查看存货的领用会计核算是否准确;存货领用时普遍未设置领退料制度，生产车间到每月月末对于已领用但尚未耗用的原材料未填制领退料单，造成虚减库存，虚增成本，直接影响到当期损益 。存货领用时手续过于简单，超额领用材料的手续不全。如领用低值易耗品时如打印纸，采购买来就直接放到办公室里面，只是在仓库过下账，并没有真正的入库出库。在仓库的账务上也没有相应的这类低值易耗品，月末没有真实的进行盘点，只是象征性的告诉财务，而财务在这类账上就是年末结账时把低值易耗品帐户进行假帐处理。
（五）存货期末盘存严重缺乏监督
一般情况下，企业应该按照账面余额对存货进行实地盘存，但在xxx实际中管理人员只有帐面数字，缺少实地盘点。有时不进行实地盘点，不能准确核查材料的使用情况，使存货实际库存与帐面记录有误差。在对铜丝的盘点存在较大的误差，管理人员为了方便盘点只是把一袋铜丝的重量乘以铜丝的总袋数，又因铜丝单价较高故而存在着较大的误差。
盘点的不是专业财务人员，这就不免会造成盘点过程中监守自盗的的现象;
其次没有完善的电子识别系统一味的靠手工做账会导致在盘点时由于个人不小心疏忽造成数据的不真实形成巨大的盘亏或盘赢。造成盘亏时保管人员拒绝接受处罚，而这一现象并没有引起管理者的重视听之任之。最终造成公司的盘点有形式无作用给公司造成了巨大的损失。
（六）没有采用存货的电算化管理
存货管理涉及面广，并且要根据存货的种类、属性进行分类管理、明细核算，在企业传统的仓储、会计都采用手工形式的情况下，存在以下两个弊端：一是巨大的工作量需要耗费大量的人、财、物力，大大降低了工作效率，在“时间就是金钱”的现代社会，这种耗费大、效率低的手工记录形式已不合时宜，理应由电算化取而代之。二是手工记录的形式与电算化相比，其及时性和准确性差，容易造成账面数据与实际库存数量不符的情况，致使财务报表不能真实反映企业的资产状况。
三、加强xxx公司存货管理的建议
（一）完善存货的采购和验收制度
建立健全存货采购的计划，合同的订立和审批制度。存货采购业务必须按计划申报程序进行，由采购专管人员根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经营计划的负责人审核后报主管领导审批。
严格制定存货验收，入库的程序，标准和要求。要保证存货采购数量、品种、质量符合合同要求，做到准确、安全入库。采购人员应按合同的交货时间催交，在收到供货单位发票、运单后填写收料单。质量检验人员应验收材料的品种、数量、填制验收单;仓库保管人员根据 验收单填制入库单。
财会部门应当按照国家统一的会计制度的规定，根据验收和入库证明对验收合格的存货及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额，对会计期末货物已到，发票未到的收货，应暂估入账
存货管理部门应当设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财务部门核对。
（二）完善存货的储存管理和领用手续制度
应当建立存货分类管理制度，对贵重、关键配件等应当采取额外控制措施。
存货的保管方法有很多种，但必须以合理存放和科学保养为前提，以保证在合理摆放的前提下，存货的质量不会因为自然环境的变化，如温度、湿度、空气等影响而变质。公司可以按照ABC分类控制法，把存货按重要程度、使用率、价值大小、资金占用等标准分成3大类， 然后分别采用不同的管理方法，突出存货控制重点，兼顾全面，提高控制的效率。
A类存货可设定为价格比较高品种比较少的电缆原材料如铜丝、电缆料、云母带、无纺布等。对A类存货要实行重点控制，科学地确定该类存货的经济订货量。通常每月检查一次A类存货的最近使用率、库存情况以及运送时间，对存货的收、发、存应有详细记录。
B类存货可设定为价格相对较低但品种繁多的五金配件类如接触器。B类存货可采用中等储备、普通管理的方法大约每隔2个月检查调整一次。
C类存货可设定为体积较大模具如钢模、压模、摸套，对C类存货的控制方法应该力求简便易行，一般每半年调整检查一次即可。
日常保持仓库的通风将不能受潮的原材料放在向阳的仓库定时检查仓库湿度。将已验收的存货的保管与采购的其他职权相分离，可减少未经授权的采购风险， 存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。 领用手续的改正，材料发出需按领料单执行。存货的领用须经领用车间主任审核批准，由员工按单上的数量金额才能领用并签名。仓库管理员需准确无误的审核领料单，确定无误，手续齐全后，才能按照领料单进行发货。并在材料出库后，及时登记入账
（三）重视定期盘点
存货的盘点，主要以期末为主，加强监督。定期盘点是及时发现库存材料是否账实核对的方法之一，仓库管理员应该按照规定进行定期定点库存存货，并编制盘点的相关表格，还需要核对表格是否账实相符，并对出现的问题立即查找原因并进行调整。每季度进行一次由财务部参加的实物抽盘，年度进行一次存货的全面盘点。并对库存建立ERP系统管理因为ERP系统能够扫描、接受和处理所有存货数量的价格信息，基本上能够自动完成盘点工作，这样大大降低了盘点成本并且提高了存货管理的精确性和正确性。
（四）健全财务会计核算水平
企业财务职位上应配备与岗位相适应的财会人员，以提高存货与生产成本的财务核算水平，进一步健全企业存货会计核算。财务会计人员包括仓库保管员需经过专业培训的财务专业人员担任，并不断提高存货核算管理人员技术水平，以提高生产成本的财务核算水平，提高企业资产损益的真实性，规范企业的存货管理。
（五）采用存货的电算化管理，提高经营效率
在计算机技术和信息技术高速发展的今天，鉴于以上手工记录形式的种种弊端，我个人认为将计算机用于企业的存货管理，即采用存货的电算化管理成为必要。企业应积极开发电子计算机信息网络，建立电算化存货管理系统，利用计算机对存货进行管理，既能对存货按照种类、属性等进行分类，有效的进行明细管理，又能实时、动态的掌握企业的存货状况，在上面的第一点措施中论述的存货采购系统就是存货电算化管理应用的一个例子，可以看出，存货电算化管理使人、财、物、产、供、销全方位科学高效集中管理，提高了存货管理水平和企业的运营效率。实行会计电算化，配合存货管理企业在实施存货电算化管理的同时，会计电算化也要逐步的取代手工记账，以保证会计核算的及时性和准确性，提高工作效率和管理水平，更能有效的进行账实核对，配合存货管理并提高存货管理水平。
（六）加强内部存货管理的激励机制
内部激励机制对于内部控制的建立和完善有重要的作用，因此在完善内部牵制制度的同时，还要在存货管理中配合使用内部激励机制，对存货管理中成本控制、存货保管等工作中表现突出者要进行表彰奖励，以激励员工在本职岗位上尽职尽责、恪守存货管理准则;对于徇私舞*者要严厉惩罚，严重者交由司法机关处理，以增加徇私舞*机会成本，以加强企业存货管理中的内部控制制度，达到控制成本、保护企业资产的目的。
结束语：总之，通过加强对中小企业的存货管理，达到降低企业综合成本的目标，有效地保证企业生产经营活动的连续正常进行，从而提高产品的竞争能力，确保企业持续、稳定、健康地发展。要做好存货管理首先要建立适合公司自身发展的存货管理制度，使公司内部各部门之间，以及公司与供应商、经销商之间实现存货信息的共享，从而提高公司的存货管理效率。其次是制定周密的采购计划，将库存量降低到最小，减少资金占用。存货管理不仅需要健全的管理制度还应当
有人性化的管理。只有做到这些才能企业的存货管理做好才能让企业不断运营。存货管理作为企业发展和进步的生命线，是确保企业在当今竞争激烈的全球化经济浪潮中立稳脚跟的定海神针，希望更多的企业能够意识到存货管理的重要性，不断建立完善企业的存货管理体系，让存货管理为企业更加健康有序发展保驾护航。
参考文献:
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浅论企业存货内部控制论文 篇6
摘 要：通过对JIT存货管理与传统存货管理的对比分析，突出了JIT系统下存货管理的特点。提出企业运用JIT系统进行存货管理应具备的内外部条件。
关键词：JIT系统；存货管理；存货成本
一、存货管理的重要性
存货是一个财务上的概念，指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存中的、加工中的和在途的各种原材料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。企业为保证生产经营过程的连续，必需有计划地购入、耗用、和销售存货。
存货是一项重要的流动资产，它的存在势必占用大量的流动资金，一般情况下，存货占企业总资产30％左右，其管理、利用情况如何，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率，在不同的存货管理水平下，企业的平均资金占用水平差别是很大的。实施正确的存货管理方法，通过降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，最终提高企业的经济效益。
另外，从市场营销的角度来看，存货企业物流的重要成份，据营销学家估算，其成本降低作为的潜力比任何其它市场营销环节要大得多，如企业物流成本占营销成本50％，这其中的存货费用大约能占35％，而物流成本又能占产品全部成本30～85 ％；在美国，直接劳动成本不足工厂成本10％，并且在不断下降，全部生产过程只有5％的时间用于加工制造，余下的95％时间都是储存和运输时间。由此看来，降低存货成本已经成为“第三利润源泉”。在企业管理的其他环节成本降低潜力不大的情况下，在降低存货成本上下功夫已经是成本管理和企业管理的最终所向。存货管理水平的高低直接关系到公司的核心竞争能力的强弱。
二、JIT简介
JIT直译为“正好准时”，所表达的含义： “只在需要的时候，按需要的量，生产所需的产品”。最早由美国人提出，后传播到日本，由日本的丰田公司在7O年代后期的成功应用而成为举世闻名的先进管理体系。它的基本思想是以顾客（市场）为中心，根据市场需求来组织生产。JIT是一种倒拉式管理，即逆着生产工序，由顾客需求开始，订单一产成品一组件一配件一零件和原材料，最后到供应商。整个生产是动态的，逐个向前逼进的，上道工序提供的正好是下道工序所需要的，且时间和数量上正好。核心是追求一种无库存或使库存最小的生产系统。它通过成本控制，改进送货环节和提高产品质量三个途径来实现增加盈利和提高公司在市场竞争中地位的战略目标。事实证明，JIT存货营理模式的成功实施能够改进产品质量，提高生产力，缩短生产周期，大大降低存货水平，缩短设备调整时问，降低生产成本，提高生产率。而JIT这种管理技术和管理理念已被诸如沃尔玛，英特尔公司，通用汽车公司，福特，摩托罗拉，惠普等国际知名大公司所采用。
三、JIT系统与传统的存货管理模式比较
JIT系统与传统的存货管理模式相比有如下特点：
第一，JIT 系统是一个需求拉动式的系统。传统方式下，生产往往是按预测的需求编制的固定计划进行，是一种需求推动式的系统。JIT生产是一个需求拉动式的系统。JIT生产只在有需求时进行生产且只生产顾客需要的数量。每一个工序只生产下一工序需要的产品，除非下一流程发来信号，否则不进行生产，且生产需要的材料和零件适时到达。拉动式系统理顺了物流，极大地降低了存货成本，使零库存成为可能。
第二，否定存货存在的合理性。这是JIT系统与传统存货管理存在差异的关键与根本所在。传统观念认为存货成本包括订货成本（或生产准备成本）和存货持有成本，持有存货是非常必要的。订货成本与存货持有成本权衡的结果即是经济批量模型，依据经济批量模型订货或生产产品即可达到存货成本最低。在JIT系统中，存货则被看成是一种资源的浪费，它占用了资金空间以及劳动力等资源，还掩盖了生产经营过程中的效率低下并增加了公司信息系统的复杂程度。因此，JIT系统不承认存货成本存在的合理性，而是试图将其降为零。
JIT系统认为通过以下方法可以将订货成本降低为零：
一是与供应商建立紧密联系，签订长期合同，持续供给。就外购材料的供应问题而言，与供应商谈判签订长期供应合同，可以明显地减少订货的次数和降低相关的订货成本。
二是电子数据交换elec—tronic data interchange，EDI）系统使得持续供给变得更加的方 便。通过EDI，供求双方相互交流，及时了解对方需求并最终进行交易。EDI实行无纸化操作——不需要订货单或销售发票，极大的提高了工作效率，降低了存货成本。
三是缩短生产准备时间。缩短生产准备时间可以缩短公司的生产周期，并最终降低存货成本。
传统理论认为持有存货可以解决六大问题：平衡订货成本和持有存货成本；满足顾客要求（如按期交货）；避免由于机器发生故障，材料或零件不合格，材料或零件缺货而造成的生产中断；生产过程的不稳定；获得折扣优惠；避免存货未来价格上升带来的不利影响。因而肯定持有存货的必要性。JIT系统认为传统方式下持有存货所要解决的问题可通过其它方式解决，而不应依赖于持有存货。JIT通过强调全面预防性维护，全面质量控制以及与供应商建立良好的合作关系，以从根本上解决这些问题。一是全面性预防维护。JIT系统如果能够给 预防性维护足够的重视，大多数的机器故障是能够避免的。二是全面质量控制。由于JIT生产 方式并不依靠存货来替换有缺陷或不合格的零配件及材料，公司对质量的重视应明显的提高，努力实现零配件的零缺陷。此外为了确保零配件或材料在需要时能够及时获得，可以采用“看板系统”。最后，按传统观点，储备存货可以在购买时获得数量折扣的优惠，并能回避由于所购入的货物未来价格上升而造成的不利影响。JIT系统认为与一些经过慎重选择的供应商谈判，签订长期合同，同时与更多的供应商建立广泛的联系，一样可以解决这些问题。
第三，适时能力。适时能力是衡量一个公司对顾客需求的反应能力的尺度。传统方式下，公司通过储备存货来确保公司可以按期交货。适时制JIT系统通过缩短生产准备时间、提高产品质量以及采用单元式制造方式来缩短公司的生产周期，以此提高公司按要求日期交货的能力和对市场快速做出反应的能力。
四、企业实施JIT的内外部条件
袁丽萍：浅析JIT存货管理第一，从企业内部来讲，强调全面性预防维护，实行全面质量控制，鼓励“全员参与”是实 施JIT的基本保障。具体的实施条件包括以下几点：
一是客户至上，信息技术发达。二是标准化的流水生产线，生产区域的合理组织，制定符合逻辑、易于产品流动的生产线。三是生产系统要有很强的灵活性，为改变产品品种而进行的生产设备调整时间接近于零。四是完善的质量保证，无返工，次品、不合格品为零，人员生产高度集中，事故发生率为零 ，要求平时注重设备维修、检修和保养设备。五是JIT存货管理只是JIT系统的一个子系统，其管理水平的提高有待于企业JIT系统整体管 理水平的提高。而整个JIT系统的成功运作需要企业各个部门、每个员工的通力合作，因此，实施JIT必须鼓励全员参与。
第二，从企业外部来讲，全社会科技水平、管理水平的提高，企业之间的真诚、密切协作是 实施JIT的有利环境。具体的实施条件包括以下几点：
一是完善的市场经济条件。二是全社会科技水平、管理水平的提高。三是企业与外部供应商要建立良好的互动关系。
要推行JIT存货模型除了上述的条件外，还有其他的一些条件。如：在信息时代要充分利用信息优势，建立灵敏、可靠的采购渠道网络，快速高效的满足采购需要；其次，还要进行生产经营环节的高度自动化，这样一方面能随时满足客户需要，另一方面，最大限度降低生产过程中人工不可避免的缺陷，消除因生产出次品对整个生产作业流程带来的不良影响。
综上所述，JIT存货模型是对传统经济定货量模型的一个否定，因为它否定了存货成本的存在，所以，无论在思想上，还是在推行运用上都需要一定的时间和条件。在上述的众多条件中，笔者认为最重要的还是产品质量的全面控制。质量就是一个企业的生命，产品质量的好坏关系到一个企业经济效益的好坏。特别在推行JIT存货管理模型的企业，因为要求每道工序都按前一工序的需求来生产，为降低成本，每道工序都不备有存货。如果产品的质量不过关，出现次品、废品的次数就多，再返工的话，所花的成本费用比JIT存货模型节约的成本还要高。这样就得不偿失。所以说只有在质量管理水平较高的企业，才可能谈得上运用JIT，达到进一步减少浪费、提高效益的目的。
现阶段我国企业管理水平不高，现代化物流技术还未得到广泛应用，缺乏JIT存货管理系统应用和发展的适宜环境。但笔者相信，随着竞争环境的日益激烈，我国企业管理水平的不断提高，现代物流技术的逐步发展与应用，JIT这一现代存货管理理念一定会为我国企业所采纳，为企业核心竞争力的提高服务。
浅论企业存货内部控制论文 篇7
【论文关键词】企业 存货 制度
【论文摘要】存货是企业的重要资产，其管理的好坏，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作，是企业管理中不可忽视的一部分。文章从企业管理的存货管理方面论述了存货管理在企业管理中的重要地位及存货管理的最终目标，并阐述了如何加强存货管理，挖掘企业第三利润源泉。
一、存贷管理在企业管理中的现状分析
1、存货是一项重要的流动资产。一般情况下，存货占企业总资产的30％左右，其管理、利用情况如何，直接关系到企业的资金占用水平以及资产的运作效率。在不同的存货管理水平下，企业的平均资金占用水平差别是很大的。正确的存货管理方法可以通过降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，最终提高企业的效益。另外，从的角度来看。存货作为企业物流的重要成份，其降低的潜力比任何其他市场的营销环节要大得多，如企业物流成本占营销成本的50％，其中的存货费用大约占35％。而物流成本又占产品全部成本的30％—85％；由此看来，降低存货成本已经成为“第三利润源泉”。
2、企业存货管理存在的问题。管理不善：企业内部缺乏一整套有关存货管理的规章制度，有了制度也不能很好执行；核算不实，成本费用增加：有些企业的核算起不到监督作用，账实严重不符；有的企业对新税制下存货的核算缺乏认识和了解，在购进环节不按规定取得增值税专用发票，增加自身税负；产品滞销，效益低下：产品滞销是大多数亏损企业的通病。
二、加强企业存货管理的对策
利用企业物流的先进的和管理方法，对企业存货管理的全过程进行优化组合和合理配置，使存货管理活动中的订单流、物流和资金流处于最佳状态，以最少的投入获得最大的产出，这是现代企业存货管理的趋势和重点。我们的大多数企业都将主要精力投入到提高销售和扩充规模上，相比之下，对存货管理则有所忽视，为了降低企业的存货成本，提升核心竞争力，企业必须将加强存货管理提到日程上来。
1、建立适合自身发展需要的存货管理系统。企业要根据自己的需要，建立适用的存货管理系统，以便可以实时、动态了解企业的存货信息，提高存货运营效率。按统一的会计制度规定进行核算，对存货的核算应及时、准确和完整。
2、建立科学高效的存货管理制度。企业应建立起科学高效的存货管理制度，并随着企业的发展不断完善。存货的日常控制方法应采用存货归口分级管理责任制。制定指标部门应参照数据，结合本期实际情况，分解存货资金计划指标给企业各有关职能部门进行管理。
3、存货的规划。存货的规划是控制存货水平，降低资金占用，使存货效益和成本达到最优化的存货事前控制方法。做好存货规划。首先，应制定经济订货规划，确定好经济订货批量，再订货点，及时补货，避免缺货。其次，要确定存货资金的占用额。通常可以采用以下三种方法：一是根据各种存货平均每天的`周转额和其资金的周转日数来确定存货资金数额的周转期法；二是以上年存货资金占用额为基础，分析计划年度各项变动因素加以调整后确定资金数额的因素分析法；三是根据存货资金与有关因素的比例关系来确定资金数额的比例法。
4、完善内部控制，确保其行之有效。
第一，做好岗位分工控制。首先，建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。其次，授权批准控制，明确审批人对存货业务授权批准方式、程序和相关控制措施的权限责任；明确经办人员的职责范围和工作要求，对于超越权限的业务有权拒绝办理，并向上级报告；严禁未经授权的机构人员办理存货业务。再次，制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的控制要求，做好相应的记录与凭证保管。
第二，取得、验收与入库的控制。外购存货应符合内部《采购与付款》的有关规定；抵顶及其他原因入库的存货应有有关部门、人员的审批，其价值与质量状况应符合双方协议；严格验收制度，重点是对取得存货的品种、数量、规格、质量和其他相关内容进行验收；设置存货明细账，加强对代管、代销、暂存与委托加工存货的。
第三，仓储与保管控制。一是根据销售计划、生产采购资金筹措等制定仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量。二是加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。三是建立库存存货分类管理制度，对企业全部存货按其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准，划分出ABC类，分别管理；对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货采取特别控制措施。四是建立健全存货的防火、防潮、防盗和防霉变措施。五是建立清查盘点制度，如有盘亏和盘盈，应分清责任，报告有关部门及时处理。
第四，监督与检查。定期检查存货业务的相关岗位和人员的设置情况；定期检查存货业务授权批准制度的执行情况；定期检查存货收发、保管制度的执行情况；定期检查存货处置制度的执行情况；定期检查存货制度的执行情况。
5、合理整合内部物流资源，充分利用第三方物流。企业内部物流资源是指有利于加强存货管理的所有资源，如仓储资源、资源、信息资源、管理资源、资源等。企业内部的物流资源是否得到充分利用，直接影响着存货的采购量、仓储量和存货的。在企业管理中，企业内部物流资源的整合已为大多数企业所重视，如仅利用内部物流资源，难以满足企业降低成本和提高竞争力的要求，而利用第三方物流对加强存货管理有重要作用。一是有利于降低仓储费用，运输费用；二是减少存货储存资金的占用，提高资金利用率；三是有利于提高企业的物流管理水平；四是企业物流的外包，可减少物流设施的费用，物流人员的管理费用，减少流通环节。利用第三方物流应注意以下问题：一是在内外资源的利用上，应先整合内部资源，如企业有闲置厂房，运输设备，应先盘活利用现有资产，同时还应考虑安排就业和分流富余人员等非经济因素；二是应注意物流管理人才的引进和中介机构的作用，现代物流与企业存货管理，很大程度上依赖于精通现代物流管理的人才；三是加强存货管理过程中，不能局限于考虑存货的仓储成本和配送成本，还应改善企业业务流程的设计和企业分支机构及经营网点的设置。
总之，通过加强企业存货管理，达到降低企业综合成本的目标，有效地保证企业生产经营活动的连续正常进行，从而提高产品的竞争能力，确保企业持续、稳定、健康发展。
浅论企业存货内部控制论文 篇8
摘要： 随着企业的发展，固定资产管理在企业管理过程中更加重要。然而当前企业固定资产管理还存在对管理工作不够重视、管理制度不健全、固定资产核算不规范等问题，本文主要就企业固定资产中存在的一些问题进行论述。
关键词：企业；固定资产；问题
固定资产一直以来是企业的关键资产其一， 固定资产的核算直接关系到企业财状况与经营成果的恰当反映， 进而影响到会计信息使用者的经济决策。
一、企业固定资产管理的特点
（一）固定资产核算的特点
1. 固定资产单位价值较大（一般为 2000 元以上），使用寿命超过一个会计年度，增减变化方式繁多，如固定资产的增加就有购置、自行建造、投资者投入、融资租入、更新改造、以非货币性交易换入、接受捐赠等多种方式。相应涉及的科目也很多，核算较复杂。固定资产的核算包括固定资产初始计量、固定资产后续计量、固定资产处置。固定资产有其独有的反映价值转移的核算方式 ：折旧。影响折旧的因素有 ：固定资产原价、预计净残值、固定资产减值准备和固定资产使用寿命四个方面。固定资产的折旧方法一经选用一般不得随意变更。
2. 固定资产增减的明细核算应通过“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”分别进行，并保证与固定资产总账核对相符。固定资产的总分类核算应当设置“固定资产”账户。此外还应设置反映其价值损耗的备抵账户“累计折旧”。固定资产折旧不仅是一个重要的财务问题，还是个重要的税务问题。因此，必须采取科学的方法进行计提。计提折旧的方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。折旧方法的选用要结合企业的实际情况，其中双倍余额递减法和年数总和法的使用还要经相关部门的批准。
（二）固定资产管理的特点
1.固定资产管理是一项复杂的组织工作，涉及企业的多个部门，必须由这些部门共同联手参与管理。
同时固定资产管理是一项较强的技术性工作，固定资产管理应配备有工作责任心，工作能力强，懂业务、会计算机操作的专职人员。固定资产管理一失控其所造成的损失将远远超过一般的商品存货等流动资产。
2.要健全账、卡设置，实行三级管理。财务部门在固定资产总账科目下，按财产类别设置二级科目进行金额核算。财产管理部门按财产类别、品名、规格、型号设明细分类账，核算购入、发出、结存的数量和金额。按使用单位或个人建立固定资产领用卡片，只记数量，不记金额。做到财会部门有账，管理部门有账有卡，使用单位有卡，有利于清查核对，互相制约。
3. 建立清查核对制度。财产物资的清查核对工作，由财产管理部门统一组织，会同财务部门和使用单位共同清理。每年最少要全面清查核对一次，在具体安排时，可采取一次性清理，也可以采取分期分批轮流清查核对的办法。清查工作要深入到各使用单位逐一盘点核对，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，办理报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账卡、账物三相符。
二、企业固定资产管理存在问题
（一）对固定资产管理的重要性认识不足，导致固定资产账实不符，账簿设置不健全。长期以来，一部分企业管理层对固定资产管理重视不够。尤其在盘点方面，很多企业都是走形式，甚至相当一部分年底做审计的中介机构也是敷衍的从账面抄数，为完成报告而审计。这样会导致固定资产账物不符、为固定资产的流失开了方便之门。
（二）管理手段和方式落后，相关部门之间缺少沟通与协作。固定资产管理部门、财务部门和使用部门各自为政，只局限于部门内的职责与权限，整体优化配置效率低，资产管理部门建立的资产卡片和财务软件中的资产明细帐长期不核对，也不和使用部门进行实地对账，这种过度分散、互不相干的管理模式使得闲置资产调剂和处置不及时，资产浪费现象严重。
（三）使用部门设备日常保养不到位，导致设备疲劳运转，出问题时简单更换备件，导致资产使用寿命大大降低，如果有些重点设备出了问题，甚至会对企业整个生产造成严重影响，造成了不必要的停产损失和增加费用。
（四）固定资产核算不规范。如企业在建固定资产已投入使用，因决算书未及时出具，按规定应及时办理暂估入帐，并计提折旧，但很多企业没有做账务处理，造成应提折旧而未及时提取，虚增利润。其次，对固定资产的折旧计提不合理，一些资产折旧年限过长，导致企业更新设备时因折旧未足额计提，如果企业没有充足资金结余的话，会加大财务风险，不利于企业加速设备更新换代。
三、加强企业固定资产管理的对策
（一）首先企业领导要高度重视固定资产的管理，要加大宣传力度，通过各种形式的宣传教育，强调固定资产管理在企业的地位，使全体员工提高对固定资产重要性的认识。同时要完善企业关于固定资产的管理制度。应从根源上杜绝固定资产流失的现象发生，做到账目、卡、实物相符。具体而言就是应明确固定资产的各责任人的权利与义务，从固定资产的购买计划、采购安装及验收、日常管理、报废处置等方面进行规范，使所有相关部门和人员明确自己的权责利，使固定资产管理工作在监督落实时有法可依，使与固定资产相关的个人与各项行为明确，提高管理的可操作性和透明度。
（二）实行固定资产的归口分级管理。所谓固定资产归口分级管理是指在企业财务部门的统一协调下，按固定资产的类别，由企业的各职能部门负责归口管理，按各类固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，进一步落实到个人，并同岗位责任制相结合的固定资产管理制度。该管理主要分为两个方面的内容，以我们公司为例：一方面是归口管理，一般的研发设备归研发部管理，一般的维保设备归技术支持部管理，办公用具归办公室管理等，各归口管理的部门要对所分管的固定资产负责，保证固定资产的安全完整。另一方面的内容是在归口管理的基础上，按照固定资产的使用地点和使用人，将管理责任要具体落实到个人。这样便可做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。
（三）财务部门要根据企业固定资产的特点完善固定资产核算制度。首先，要正确界定固定资产的核算范围。是否将资产纳入固定资产管理范围需要会计人员根据新准则的定义和本企业财务制度进行职业判断，如怎样正确区分低值易耗品和固定资产，会影响到企业成本费用的摊销方式，进而影响企业利润。其次，对需安装的固定资产或自建的固定资产要与相关管理部门及时沟通，在设备和建筑物达到可使用状态时要及时估价入帐，按要求计提折旧，以真实准确反映企业资产状况，及时归集费用。
（四）落实好固定资产定期盘点制度。按规定，固定资产管理必须建立实物台账和实物卡片，记载固定资产的名称、规格型号、购进时间、生产单位、以及固定资产的使用部门等，同时由企业的归口管理部门、使用部门和财务部门负责保管，定期进行实物盘点，并由财务部门对固定资产账核对，做到账实相符，防止资产流失。定期盘点的次数多少可根据企业规模、固定资产数量的多少等因素而确定，但一年不得少于一次。通过盘点，要摸清企业固定资产家底，对应该处理或报废的固定资产要尽快处理，并及时办理相关的财务手续。需要向税务局报送资产报损清单进行审批的，还要尽快办理相关审批手续，以避免以后在所得税汇算中引起不必要的税务麻烦。
（五）完善固定资产处置、报废制度，盘活固定资产。企业要根据行业竞争情况和自身发展实际状况，制订设备报废或处置条件，如：超过规定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低；主要结构和零部件严重磨损，无法修复，无改造价值；因重大事故或意外灾害受到严重损害，且无法修复；严重影响环保、安全，容易引发人身安全和环境污染，修复改造不经济；按国家能源政策规定应淘汰的高耗能设备。同时也要采用多种形式盘暂时不用的闲置固定资产，盘活闲置固定资产不但能给企业带来一定的现金收益，也能够节约管理成本。对于已经不在符合固定资产的定义的，应予以终止确认。以免公司的资产反应不实。
（六） 结合当前信息技术的发展，建立并实施计算机动态管理。借助计算机技术，将计算机运用到固定资产的管理当中，借助计算机管理使固定资产管理达到科学化、现代化的目标。在选择管理软件时，应选择操作简单、透明度高的管理软件，再配合管理台账、设备卡片，使固定资产管理真正做到透明、有序、有效。同时，管理软件应具备信息传递或公开制度，使每一位参与者都能够将信息彼此传递、分享，同时也起到相互监督的作用，保证固定资产使用的最大效益。
四、结论
对于固定资产的管理工作是一项长期的工作，我们要从日常工作入手，加强对固定资产的管理。在固定资产的管理中，我们要提高全体员工进行固定资产管理的积极性，并使其树立“构建节约型企业”的意识，提高节约意识，在维护固定资产管理秩序的同时，创建节约型社会。
浅论企业存货内部控制论文 篇9
【摘 要】本文结合多年来的工作经验，先对供电企业配网工程质量控制与管理进行了概述，然后对加强供电企业配网工程质量控制与管理的措施进行了介绍，最后对配网工程实施质量控制与管理后的效果展开分析，希望可以促进电力企业更好的发展。
【关键词】供电企业;配网工程管理
前 言
供电企业的发展可促进我国经济的提升，可以保证人们的生活质量，配网工程建设的质量，影响着供电的效果，在建设与管理的过程中，企业的工作人员一定要各司其职，要做好配网工程的优化工作，加强过程管理，这有利于提高电网工程的经济效益及社会效益。
1 供电企业配网工程质量控制与管理概述
配网工程中的质量控制和管理涉及到多个方面，包括组织管理、进度管理、人员管理以及机械管理，通过对配网工程的全方面管理，能够实现对工程质量的把关，从源头上杜，进一步提升配网工程质量;同时，也能够促进电力施工企业向着更加稳健的方向发展。在现代化的配网工程质量管理中，已不仅仅局限于施工本身作业，还包括在施工前期的各项准备工作以及施工后期的收尾工作，可以说，配网工程质量的控制与管理贯穿于工程建设和后期生产的整个周期，在工程的每一个阶段都有涉及。从管理的效益来看，只有做到全方位控制，才能实现工程效益的最大化，才能够真正实现配网工程质量的全面提升。
2 加强配网工程质量控制与管理的措施
2.1 明确管理机构的质量管理责任
在配网工程的项目建设中，质量问题小则造成经济损失，大则造成人员伤亡，由此引发的安全问题更是触目惊心。因此，相关管理机构必须引起高度重视，从自身的责任出发，明确权限，将责任具体落实到每一个人，尤其是对于分区的项目经理而言，要求其对所负责的区域担负起相关的责任，当出现问题时，应该具体问题具体分析，将责任落实到承担者，以儆效尤，避免再次出现同样的问题。如施工部门需要定期对现场的设备进行检测，确保其能够正常运行，并且保证其精度;对于材料的质量问题应该交给采购部门把关;监督部门则有必要定期举行人员培训，提升质量管理人员的专业素质和职业操守。
2.2 加强设计阶段的质量审查
配网工程所涉及的范围广泛，施工的环境千差万别，因此，不同地区对于工程施工的要求并不一致，这就要求配网工程在设计阶段做好各项规范性管理工作。在设计过程中，严格结合当地的地区性设计纲领，加强设计过程中的质量审查，核实工程施工成本。一般来说，工程的设计包括初步设计和施工图纸设计两个阶段，作为设计人员，应该加强和施工承包方的沟通，根据工程现场施工要求确定设计方案。在后期的图纸设计中，充分考虑现场施工条件、设备配置以及由此带来的成本消耗。在有条件的前提下，建议拟定多个设计方案，并通过核算和质量监管方面优选出最终方案;对于和工程质量相悖的文件，应该进行严格甄别及筛选。
2.3 申报程序各环节规范化
配网工程质量的控制和管理贯穿于整个建设项目，因此，无论是哪一个环节出现问题，都会对工程的最终质量产生不利影响。因此，在平时的管理中，应该注重申报程序各环节的规范化，在安全的前提下，始终将质量放在首位。在设计环节，应该充分结合当地的地质情况，对照勘探部的相关资料进行设计概念的申报，相关的设计文件应及时上交;在申报物资时，应该做到无论巨细都列入申报范围，除了设备、材料之外，安全生产措施费用的预算投入也要有充分保证;在施工企业申报文明工程、创立各项荣誉杯时，严格按照审批程序进行申报，尤其需要对工程的年限以及投资严格进行审查，不得存在虚报谎报行为。
2.4 强化施工过程的质量控制
施工过程对于质量控制十分重要，主要包括三个方面，分别是事前控制、事中控制以及事后控制。事前控制是指在项目的决策阶段对工程的概念进行文件性标识，如合同中的条款规定，施工器械的租用以及人员岗位的到位安排等。事中控制是对施工现场的把控，即根据甲方要求，及时记录现场施工中遇到的问题，并及时解决，将损失降低到最小的程度。事后控制是指对已经完工的工程进行质量检查，这一环节往往被大多数施工企业所忽略。在实际施工过程中，只有从多个方面对施工进行控制，才能够真正保障工程质量。此外，配网工程的工程量较大，各个分部分项施工具有先后顺序;在此情况下，需要对拟建工程做好准备工作，对正在施工的工程严格把关，对已经完成的工程进行质量检查。各个环节之间相互配合，才能够真正创建出符合各项规范的优质工程。
2.5 做好验收和竣工阶段的质量管理
工程竣工阶段的质量管理是收尾工作，和一般的土建工程所不同的是，配网工程的危险系数大，所涉及到的技术含量高，因此，对于工程的竣工验收也是十分重要的。无论是工程的哪一个环节出现问题，都会对其质量产生重要的影响。在工程的最后验收之前，需要对分部分项工程进行监测，由小及大，层层推进，直到最后环节中的工程符合质量要求为止。从这个角度上来说，工程的验收涉及到两个方面，分别是对隐蔽工程的质量检验以及对整个配网工程的整体验收。
3 配网工程实施质量控制与管理后的效果
3.1 减少了工程后期施工的阻力，提高了工程物资的可利用率
从以往施工的经验来看，在施工中往往会出现工程进度跟不上计划的情况。在配网工程实施质量的控制与管理后，由于项目前期做了各项充分的准备工作，提前与当地政府部门以及村民及时进行沟通，大大减少了工程施工中的人为阻力，工程进度明显加快。由于对工程物资的有效管理，对物资的供应以及材料的采购做到严格把关，使得物资的利用率达到95%以上，避免了仓库中的物资堆积现象，为工程施工降低了成本。
3.2 加强了工程的施工质量控制，保证了电网优质工程的实施
以往工程施工中人员的素质参差不齐，导致工程质量达不到规定质量技术要求。在工程的验收过程中还需要对其进行返工整改，浪费了大量的人力、物力、财力，还严重拖延了工期。通过对工程项目的各项管理，做到工程施工人员、管理人员持证上岗，材料供应达到国家相关标准，为优质配网工程的建设提供了优质的保障。在各项荣誉杯的创建过程中，由于配网工程质量达标，施工按照原计划进行，无重大工程质量事故，且工程在验收过程中合格率大大提升，施工单位也由此获得了多项工程建设中的荣誉，这不仅是对工程本身质量的肯定，更是对参建人员的一种鼓励。
3.3 具有广泛的实用性和推广价值
由于配网工程在管理中注入了创新管理的活力，管理效率大大提升，对于提升工程的施工质量和降低成本起到了至关重要的作用，具有良好的实用性和推广价值。
4 结束语
工程的各项控制对于工程质量有着极大的意义，能够有效实现工程质量的提升，有利于工程施工的顺利展开，充分保障工程施工人员的人身安全。所以，相关部门需要做好工程管理中的各项控制，在保障安全的前提下，提高对于质量管理和控制的认识，加强质量管理，并且在实践中不断探索，积累相关经验，从而促进配网工程质量的不断提升。此外，配网工程的质量管理是一项长期性工作，任重而道远，除了做好本职工作外，还需要充分协调各个部门之间的相互关系，真正实现配网工程又好又快发展。
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浅论企业存货内部控制论文 篇10
现如今，大数据一词无人不知。大数据已经应用于各行各业。本文通过大数据在存货方面的应用，以京东商城为例，对大数据在存货管理应用进行分析。对传统和大数据存货管理进行研究。
关键词：大数据；存货管理
一、大数据概述
（一）大数据概述
大数据是一个抽象概念。目前普遍认为，大数据是高容量、高生产速率、种类繁多的信息价值，同时需要新的处理形式去确保判断的作出、洞察力的发现和处理的优化。大数据并非大量数据的简单无意义的堆积，数据量大并不意味着一定具有可观的利用前景。数据间是否具有结构性和关联性，是“大数据”与“大规模数据”的重要差别。
（二）大数据研究与应用现状
研究方面大数据理论并不是十分重要，大数据的关键是如何更好的使用庞大的数据。大数据已延伸到各行各业中应用，企业的财务管理也是其中之一。通过大数据分析，财务管理者可以分析数据的过程中全面了解企业现状以及问题，更加及时的评价企业的财务状况和经营成果，从而解释经营活动中存在的矛盾和问题。大数据会进一步提高企业财务的自动化水平，更可以分析企业趋势走向来更好的为企业领导者作出正确决策提供依据。
二、传统存货管理
（一）传统存货现状
1、存货采购。传统的采购主要是供应商选择。企业会选择合适的供货商商品质量，符合单位采购标准。企业选择供货商不管是初步筛选还是实地考察，相对而言主观性较大，更多的是参考供应商本身提供的各类书面文字材料，以及市场的口碑和经验。选择供应商虽然有一些标准比如质量、价格等，但尚未形成一个全面的供货商综合评价体系，不能对供货商作出全面、具体、客观的评价。
2、存货仓储管理。仓储管理是指企业在仓库和仓库中储存的物资进行管理。仓库是连接供应和需求的桥梁，作为流通中心的仓库必须以最大的灵活性和及时性满足需要。传统仓储管理首先注重安全，即仓库安全保障企业物资不外流，二是在发货效率上尽力提高，如提高保管效率，有效利用库内容积，根据出库频率确定摆放位置等等。
3、存货数量。传统的企业存货量分为两种，生产存货和产品存货。生产存货数量一般为满足生产的正常供给，多以生产的供给的经验速度来控制进货速度和频率。人为的控制性较大，经验判断也经常会带来一些问题。销售企业，主要的存货为待销商品，企业无法准确预估销售量。可能导致存货过多或者过少，过多的存货增加企业的仓储管理费用，存储产品时间过长也可能导致产品过时，导致滞销。进货量过少会使企业错过机会，无法获得销售额。
（二）传统存货管理的主要缺陷
传统的存货管理虽然对企业存货有一定的管理成果，但管理较粗糙，主要的缺点有以下几点。首先，主观性较大，不管是企业供应商选择还是企业存货数量，销量，等都没有太具体的选择标准，主要以经验为主，所以主观性较大。个人判断影响整个企业的发展。其次是管理不够精确，进货数量和销货数量等只能做大概估计，来进行进货及生产。为了保证生产的正常进行以及满足客户销售合同，再次传统的存货都保持在较高的水平，以防止生产停滞以及违约合同等情况。这样使得企业存货存储成本和风险较高。
三、以京东商城为例分析大数据下企业存货管理
京东商城作为现代网络购物的龙头企业之一，拥有巨大的销售量。而库存更是很大的一个方面。京东商城作为网络购物的典范，在数据取得收集方面拥有天生的优越性。所有的购物均来自网络订单，而这极大的方便了数据的收集，有天然的大数据实施基础条件。
（一）京东商城简介
京东商城作为中国最大的自营电商商城，拥有118个大型仓库，占地面积230万，2045个配送站，1045个自提点，覆盖1855县区，合作伙伴60000家，2013年的订单量高达3.233亿。库存管理是其最重要的管理内容之一。
（二）大数据下的库存管理应用
目前，京东结合了大数据的库存管理体系已基本形成，主要由5部分组成：销量预测，补货系统，健康库存，供应商管理，智慧选品及定价。
1、销量预测。京东改善库存问题，主要是通过系统的经营策略以及内部的调整。京东通过十几年的销售数据，再结合季节的变化、人均销售、促销等因素，用一定的算法来预测未来的趋势，确定库存及未来销售的量。根据不同产品的大数据分析，京东建立了新品模型、保守模型、不动销模型、决策树模型、月均价格模型、市场需求回归模型等销量预测模型，而且在大数据分析过程中，京东还注意了数据清洗，减少干扰。
2、补货系统。京东的库存补货系统由一个补货模型为基础。补货模型包括阶段性的补货与时间的匹配，保证库存不是一个最大的值而是一个最合理的值。用补货点与安全库存点的逻辑关系来驱动整个补货系统效率的提升。补货模型的目标库存由补货点和备货周期组成。根据上述的销量预测计算出在途物资花费天数的销量及一次备货周期可满足的销售天数，得出目标库存=安全库存+在途物资花费天数的销量+备货周期。同时在补货的过程中纳入成本模型，使整个模型更有效。
3、健康库存。几十年前，高库存是所有企业的突出问题，库存规模庞大使得这类企业在之后的几十年间频频倒闭，由此整个行业都普遍开始通过库存管理来降低剩余库存。京东利用其天然的数据收集优势来获得诸如商品信息，库存，销量，采购，促销，内配，供应商退货，销量预测等大数据，进行全销售模拟，促销模拟，采购模拟，调拨模拟，供应商退货模拟等模拟，得出库存健康报告，根据不同的报告，分析现货率，周转率，滞销，下柜等状况，提供促销建议，退货建议，报废建议，调拨建议等措施。以期达到健康库存。
4、供应商。作为拥有近60000多供应商的大型电商，京东积极供应商沟通，将京东的补货建议、库存建议发给供应商。并根据其庞大的大数据，进行市场整体分析，竞品市场分析，竞品威胁分析，竞品优劣势分析，促销引流效果分析，促销销量分析，商品流量来源分析，量价模型专题分析，告诉供应商在哪个结点应该降价，配合降价应该做的补货，商品未来周期的分析并参与京东的促销和补货。
5、智慧选品及定价。根据大数据下的全网商品数据、京东商品数据、行业报告、行业分析、用户模型和价值来预测的，并在未来某个时间点上，按照一些商品在整个过程中的定位，来做选品的工作。通过大数据分析后的选品模型极为精细。品类价值模型包括收入、利润、流量、用户；品类特征分析模型包括重点、成长、日常季节、小众等；商品生命周期模型分为新品引进、上成长、平稳成熟、淘汰死亡。而在定价方面，大数据用于价格抓取、价格跟踪、量价模型、价格预测、促销信息、降价监控等方面，定价的过程中考虑最大利润化、库存周转及处理滞销。
四、结语
由以上分析可以看出，大数据应用于京东库存管理的每个环节。而这些大数据的分析使得如此庞大的存货最大程度上的减少存货量。提高企业销售，并曾加企业的销售利润。大数据在企业存货管理方面更加凸显其优越性。更好的为企业提供数据并分析得出企业的存货量，销售量等一系列指标。但就目前而言，大数据在存货方面的应用较适合大型企业。而中小企业则需要大数据下的库存管理与传统库存管理相结合。
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