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注册会计师考试《公司战略管理》模拟题（含答案）
在各个领域，我们最少不了的就是试题了，试题是命题者根据一定的考核需要编写出来的。那么你知道什么样的试题才能有效帮助到我们吗？下面是小编帮大家整理的注册会计师考试《公司战略管理》模拟题（含答案），供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
注册会计师考试《公司战略管理》模拟题含答案1
一、单项选择题
(本题型共24题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.下列关于公司目标的描述中正确的是( )。
A.获得良好的公司信任度属于战略目标体系的内容
B.使整体成本低于竞争对手成本属于战略目标体系的内容
C.目标体系的建立仅需要中高层管理者的参与
D.战略目标体系应该从长期目标角度体现，财务目标体系应该从短期目标角度体现
2.乙公司评估战略备选方案时统筹考虑了股东、社区、政府等多个利益相关者的想法，试图找到符合各利益相关者期望的战略。乙公司评估战略备选方案使用的标准是( )。
A.外部性标准
B.适宜性标准
C.可接受性标准
D.可行性标准
3.下列关于成功关键因素的说法正确的是( )。
A.同一产业中的各个企业对该产业的成功关键因素的重视程度是相同的
B.成功关键因素是企业层次的特征
C.在同一产业中，成功关键因素是稳定的
D.成功关键因素是企业取得产业成功的前提条件
4.在竞争对手分析中，判定竞争对手经营方向，对行业的认识以及相应目标的关键是要分析( )。
A.竞争对手高层领导人的职能背景
B.竞争对手在本产业中的经营历史
C.竞争对手的现行战略
D.竞争对手的核心能力
5.下列方法中能够进行核心能力评价的是( )。
A.过程系统分析
B.基准分析
C.资源分析
D.情景分析法
6.下列关于通用矩阵的说法，错误的有( )。
A.通用矩阵是一种投资组合分析方法
B.通用矩阵改进了波士顿矩阵过于简化的不足
C.通用矩阵可以适用于不同需求、技术寿命周期曲线的各个阶段
D.通用矩阵使用单一指标来测算产业吸引力和企业的竞争地位
7.下列各项中，不属于横向一体化战略适用情形的是( )。
A.企业所在产业竞争较为激烈
B.企业现有供应商的可靠性较差
C.企业所在产业的增长潜力较大
D.企业所在产业的规模经济较为显著
8.甲企业是一家空调制造企业，该企业不断加大研发投入，并将研发出的新技术，如超级静音等运用在产品升级上，满足了市场的需求，提升了企业的竞争地位。该企业采用的战略是( )。
A.市场开发战略
B.产品渗透战略
C.产品开发战略
D.相关多元化战略
9.蓝海战略中重建市场边界这项战略制订原则降低的风险因素是( )。
A.搜寻的风险
B.规划的风险
C.商业模式风险
D.组织的风险
10.N显卡制造公司了解了小学生、企业用户等不同顾客对电脑的要求，量身定制不同的市场营销组合，将其显卡销售给电脑制造企业，以投其所好，促进销售。该企业进行产业市场细分的依据是( )。
A.用户心理
B.顾客规模
C.最终用户
D.顾客行为
11.关于跨国公司进入国外市场方式的选择的表述中，正确的是( )。
A.企业拥有的技术水平越高，就越倾向于采用控制性弱的进入方式
B.不成熟的产品，企业倾向于选择全资子公司的方式
C.具有很高知名度品牌的公司常常选择控制程度较小的进入方式
D.母国与东道国社会文化差异越大，跨国公司越倾向于控制程度较高的进入方式
12.甲企业是一家生产无人机的中小型高科技企业，其产品在国内的销量很小，为了获得发展机会，甲企业直接在欧美等发达国家设立合资公司，并迅速站稳脚跟，销售额稳步上升。该企业国际化的过程可以用( )理论解释。
A.UPPSALA模型
B.企业国际化的战略管理理论
C.国际创新企业模型
D.企业国际化的网络理论
13.甲公司是一家国际知名的快速消费品企业，该企业采用高度分权的方法管理它的国际业务，分区的经理有较高的自治权，可以根据市场需求来调整产品。该企业国际化经营的战略类型是( )。
A.全球化战略
B.跨国战略
C.国际战略
D.多国本土化战略
14.下列关于全球区域分部结构的说法错误的是( )。
A.全球区域分部结构的下属子公司拥有的自主权较小
B.全球区域分部的多国本土下属公司像母公司的小型版本
C.全球区域分部结构与多国本土化战略相配套
D.下属公司的生产成本通常比母公司高
15.下列各项中，属于操作风险的是( )。
A.企业的定价策略存在问题，导致产品滞销
B.企业在股票上进行投机操作，导致巨额亏损
C.由于企业培训缺失，员工工作技能低下，导致大量废品出现
D.供应商在账款到期后不予支付货款
16.与传统风险管理相比，属于全面风险管理理念的是( )。
A.目的是转移或避免风险
B.专注于纯粹和灾害性风险
C.主要是财务会计主管和内部审计部门负责
D.积极地将风险管理作为价值中心
17.关于风险管理委员会职责的说法正确的是( )。
A.负责对全面风险管理有效性的评估
B.督导企业风险管理文化的培育
C.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
D.批准重大决策的风险评估报告
18.损失事件管理的方法有很多，属于风险转移的方法是( )。
A.应急资本
B.保险
C.专业自保
D.风险资本
19.以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》要求的是( )。
A.从事工程项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审
B.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与工程项目决策
C.企业可以根据项目特点决定是否编制标底
D.因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，需要经过财务经理确认
20.内部控制评价小组在实施评价工作时需要阅读内控流程文档，其中能够帮助评价小组复核风险流程合理性的文档是( )。
A.风险控制矩阵文档
B.流程图文档
C.审批权限表文档
D.风险评估系图文档
21.内部控制的控制活动要素在公司内部治理控制中的体现是( )。
A.股东、董事、监事旅行职责时，必须适时得到充分的相关信息
B.监事会对董事会和经理的监督检查
C.董事会、监事会与经理团队的沟通氛围
D.董事、监事以及经理的考核激励控制
22.下列关于内部审计师及外部审计师的说法中不正确的'是( )。
A.内部审计师对一个公司的财务系统提供质量控制
B.内部审计师直接向审计委员会报告最为理想
C.外部审计师由董事会聘任，并直接向其报告
D.内部审计师应被允许直接与外部审计师沟通
23.甲公司为了优化其营销方案，对客户的数据进行了深度挖掘，在不考虑已知分类的情况下对数据类进行了区分，使得群与群之间的差别最大化，在此基础上制定针对不同客户群体的营销方案。甲公司数据挖掘的方法是( )。
A.关联分析
B.聚类
C.数据特征总结与区别
D.分类
24.下列关于供应链系统的说法正确的是( )。
A.有效性供应链主要体现在对未预知的需求做出快速反应
B.电子数据交换技术是供应链系统使用的主要信息技术之一
C.当供应链的容量能满足用户需求时，供应链处于倾斜状态
D.相对频繁变化而且需求复杂的供应链稳定性较强
二、多项选择题
(本题型共14题，每小题1.5分，共21分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.下列关于五种竞争力模型局限性的说法正确的是( )。
A.该模型基本上是静态的，但现实中竞争环境始终变化
B.该模型假设战略制定者可以了解整个行业的信息，但这一假设在现实中不存在
C.该模型低估了企业与供应商、客户等之间可能建立长期合作关系以减轻相互之间威胁的可能性
D.该模型假设企业的市场份额与投资回报成正比，但在有些情况下这种假设并不成立
2.甲企业拥有30多项城市自行车的技术专利，基于这些专利生产的城市自行车性能卓越，虽然定价不菲，但依然深受消费者的青睐，而且竞争对手难以模仿，因此其获得了可观的利润。关于甲企业所拥有的城市自行车专利，以下表述正确的有( )。
A.是一种无形资源
B.有助于甲企业获得竞争优势
C.可以用货币精确度量
D.是企业核心竞争力十分重要的来源
3.甲公司是国内一家多元化经营的集团公司，近年来钢铁事业部持续亏损，公司想关闭钢铁业务，但遭遇了很多问题。一是炼钢设备难以有其他用途，清算价值很低;二是钢铁事业部的部分管理人员担心利益受损，有强烈的抵触情绪;三是当地政府担心钢铁工人失业造成社会不稳定因素，并不支持。甲公司关闭钢铁事业部碰到的退出障碍有( )。
A.感情障碍
B.固定资产的专用性程度
C.政府和社会约束
D.内部战略联系
4.甲公司是一家城市自行车制造企业，该企业精心打造汽车的每个零部件，并运用了近三十多项独家专利，虽然产品的售价高达3999元，但依然在高端市场取得了巨大的成功。关于甲公司实施的竞争战略的说法正确的有( )。
A.甲公司实施的是集中差异化战略
B.甲公司实施的是高价高值战略
C.甲公司实施的是混合战略
D.甲公司实施的是差异化战略
5.为了更好地推动产品销售，甲公司使用了多种促销策略，派遣销售代表直接与预期客户进行面谈，对有购买意向的客户采用礼品、折扣等形式鼓励顾客购买，还在一部偶像剧中加入了该产品的植入性广告。甲公司采用的促销策略有( )。
A.广告促销
B.人员推销
C.公关宣传
D.营业推广
6.下列各项中关于JIT理论的说法中正确的包括( )。
A.JIT生产对供应商的依赖性不强
B.JIT理念可用于制造型企业和服务型企业
C.不断改进是JIT理论的关键要素之一
D.JIT会为防止发生配送延迟的情况而储备材料和部件
7.甲公司采用由供应商交付一个完整的子部件的货源策略，这种策略的优点包括( )。
A.便于信息的保密
B.可为内部员工安排其它工作
C.允许采用外部专家和外部技术
D.采购方能与供应商建立较为稳固的关系
8.下列有关权力的说法正确的有( )。
A.奖励权与强制权的区别在于实施者和被实施者之间强度关系的含义不一样
B.榜样权和专家权比正式职权以及强制权更具有持久性
C.榜样权与专家权仅存于正式组织之中
D.受制权力的人一定能接受这种权力
9.下列关于风险理财的说法正确的是( )。
A.风险理财可以针对不可控的风险
B.风险理财手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度
C.风险理财非常适用于难以衡量其价值的风险
D.风险理财影响公司的资本结构
10.风险管理的技术和方法中，属于定量分析的有( )。
A.德尔菲法
B.马尔科夫分析法
C.决策树分析法
D.头脑风暴法
11.以下选项中，不符合《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》要求的是( )。
A.对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告
B.被担保人要求变更担保事项的，需企业财务负责人签字确认
C.重大担保业务，应当报经董事长批准
D.担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额
12.下列关于风险管理、内部控制以及公司治理关系的说法中正确的是( )。
A.风险管理的范围要比狭义内部控制的范围广泛得多
B.风险管理框架下的内部控制是管理者制定出相应的规章制度约束员工
C.风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险
D.风险管理包括管理层以上的治理控制
13.下列关于人力资源战略的说法中正确的是( )。
A.人才规划的第一个阶段是分析现有的员工资源
B.人力资源计划旨在激励有才能的人员实现更高的绩效水平
C.内部招聘适用于存在某种职业结构的工作
D.人力资源战略最重要的方面是激励员工
14.下列关于各类信息系统的表述错误的有( )。
A.业务处理系统为组织作业层提供服务
B.管理信息系统(狭义)起着承上启下的链接作用
C.决策支持系统主要用来解决结构化问题
D.经理信息系统是以问题为导向的
三、简答题
(本题型共4小题30分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为35分。)
1.(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)
乡村基是一家中式快餐连锁企业，为了在市场竞争中获得领先地位，乡村基通过重构价值链各项活动获得差异化的优势，乡村基重构价值链的主要措施包括：
(1)专门设置产品研发部，它的职责不仅负责产品研发，更重要的是制定标准，确保产品的创新性和一致性。
(2)重视供应商网络的选择，一般采取招标形式，在网上公布自己的要求和标准，然后筛选出合乎标准的供应商。
(3)建立了强大的配送网络，向供应商采购的生鲜干货等原料，直接配送给餐厅，保证原材料的新鲜。
(4)材料的重量规定全部精确到克，只允许有2%的误差范围。操作人员所做的就是严格按照标准执行，甚至使用专门的刻度量杯和小勺量取调味品。
(5)通过现场制作的方式，来最大程度保证美味和新鲜。现场每次做出几份或者几十份，放在店里的保鲜槽里，现做现卖。
(6)一般餐饮企业服务员培训是3个月一轮回，但是乡村基更重视的是平时细节中的培训，每天早晚都对一天的工作进行总结，员工之间针对每一个具体细节进行学习和纠正。
(7)乡村基是职工占股人数最多的企业，一般管理骨干都在一个或几个餐厅占股，其凝聚力也有了保障。
(8)乡村基为员工提供了满意的待遇，并且是职工没有要求而企业主动办理养老保险的企业，全体职工每月按规定交养老保险。
要求：
(1)依据企业价值链分析理论，对乡村基公司的价值链活动进行分类。
(2)依据差异化战略的实施条件中资源和能力相关内容，简要分析乡村基已经获得了哪些资源和能力，在哪些方面还有待加强。
2.(本小题8分)
飞鹿公司是一家以生产摄影器材为主的一家企业，胶卷生产是其最重要的业务。飞鹿公司一直尝试着在摄影器材方面有所突破，研发出了世界上第一台数码相机，但由于当时技术不成熟，并没有推向市场。数字时代来临后，飞鹿公司的战略一开始显得举棋不定，一会儿在数码摄影技术上发力，一会儿又将主要精力放在胶卷业务上。后来飞鹿公司终于意识到数码技术的重要性，喊出了向数字化转型的口号，但在实际执行上依然力度不足，使其最终丧失了在数码技术上的领导地位，被一些后起之秀超越。
由于在技术上已经丧失了领先地位，飞鹿公司不得不从外部购买数码相机的核心零部件来组装数码相机。飞鹿公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的数码相机零部件;验收部门负责人对购进零部件的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库;为了简化操作，财务部可以通过电话等方式不定期地与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
要求：
(1)根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》“内部控制要求与措施”，分析飞鹿公司在发展战略环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
(2)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析飞鹿公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。
3.(本小题8分。)
我国连锁酒店行业近年来获得了长足的发展，连锁酒店的价格以及服务品质的不同导致了不同酒店之间的差异。如家、汉庭等连锁酒店都是我国知名的经济型连锁酒店，这类酒店的价格在200元/天左右，房间的面积在20平方米上下，能够提供干净、舒适以及安全的住宿需求，提供餐饮以及房间的洗漱六小件，有中央空调。但是，此类酒店的装修、服务等方面均较为雷同，同质化严重。
亚朵、全季等连锁酒店是近年来异军突起的特色连锁酒店，这类酒店的价格在350元/天左右，房间的面积与经济型连锁酒店差不多，但在睡床、洗漱用品等方面的品质要更高，房间的装修也更加考究，各个酒店的特色也较为突出。以亚朵酒店为例，其主打的是阅读与属地摄影，每家门店均有一个小型图书馆，而且每个房间均挂有反映当地风土人情的照片。布丁、99以及海友客栈是比如家酒店更加精简的经济型连锁酒店，其价格在100元/天左右，房间干净整洁，安全性也不错，但房间的面积只有12平方米，但一般不提供早餐，也不提供洗漱的六小件，空调也大多是单体的。
近年来，如家、汉庭等企业所在的经济型连锁酒店行业在经历了爆发式增长后，竞争日益激烈，如家、七天及汉庭等领头羊奇招迭出，互不相让，价格战频发，实力不济的连锁酒店要么苦苦支撑，要么退出市场。行业的同质化严重，表现如下：第一、抄袭装修成风，比如，各酒店一窝蜂地抄袭如家酒店的黄色外观等;第二、酒店定位同质化严重，全部都定位在一线、二线城市的商务人群;第三、选择物业同质化，开店聚集，很多城市都有经济型酒店一条街。
要求：
(1)简述战略群组的内涵，并运用“价格”和“服务品质”两个战略特征，将案例中所提及的我国连锁酒店企业进行战略群组的划分。
(2)运用产品生命周期理论分析如家等企业所处产业的发展阶段、特征以及战略路径。
4.(本小题8分)
LX集团是国内著名的电脑生产企业，到了2000年左右，个人电脑产业逐渐成熟，该行业的竞争加剧，电脑的售价逐渐降低，其国内的市场发展遭遇瓶颈，LX集团希望通过向海外发展，通过走国际化道路来突破瓶颈。2003年末，国际知名IT厂商I公司主动来到LX集团，准备向LX集团出让其个人电脑业务，使得LX集团颇为惊喜。I公司一直是世界计算机产业的领导者，其创立的个人电脑标准一直被业界使用至今，其品牌Thinkpad在业界也颇具影响力。但到了2003年，I公司在进行制造向服务的转型，个人电脑业务在2001年-2003年期间亏损达到9.65亿美元，已经拖累了其整体业绩。
最后，LX集团以12.5亿美元收购I公司全球个人电脑业务。收购的代价包括6.5亿美元的现金、6亿美元LX集团股票，此外，还要承担I公司个人电脑业务5亿美元债务。6亿美元的股票包括以发行价每股2.675港元向其发行最多821234569股(占比 8.9%)的新股份和921636459股(占比10%)无投票权股份，合计百分比为18.9%。
在收购了I公司的个人电脑业务后，LX集团个人电脑的业务规模从30亿美元扩大到120亿美元，全球市场占有率从2%上升到8%左右，成为仅次于戴尔与惠普的全球第三大电脑厂商，并且拥有了I公司个人电脑业务的技术和Thinkpad的品牌使用权。LX集团认为，I公司的个人电脑业务之所以会亏损，原因在于它的成本和费用过高，而LX集团拥有较强的控制成本能力，如果能结合到一起，就会形成优势互补。此外，LX集团还获得了I公司在欧美的客户，甚至还额外得到了美国政府和军方的订单。
要求：
(1)简要说明LX集团通过跨国并购实现国际化经营的主要动机;
(2)根据并购的类型，从不同角度简要分析LX集团收购I公司个人电脑业务的类型;
(3)简要分析LX集团并购I公司个人电脑业务的动机。
四、综合题(本题共25分)
1.资料一
W公司是国内知名的饮料业巨头，为其完成原始积累的第一桶金是儿童营养液。但随着企业规模的扩大，W企业的领导人钟先生发现，传统的批发市场销售渠道存在这巨大的问题。批发商只看中短期利益，不尊重长期市场和品牌，有时甚至人间蒸发，欠债都很难追讨。
为了摆脱批发市场的种种弊端，钟先生下定决心进行渠道变革，开始酝酿自己的联销体。1994年的全国经销商大会上，钟先生正式提出联销体的制度。联销体基本构架调整为：总部——经销商——二批商——终端。经销商每年底将自己合同签订的来年销售任务的10%打给W公司作为保证金，W公司支付略高于银行的存款利息给经销商，经销商在保证金额度内订货，每月分两次结清货款，超过保证金额度的订货必须先打款。
经过长期坚持不懈的建设，联销体的威力开始发挥。在饮料行业，W公司几乎从未有过原创性产品，从果奶、到纯净水、到八宝粥等等，无不采取跟随策略。当一个新品经过一段时间的市场操作，得到了消费者的认可，产生了一定的影响力并被验证拥有较大的市场潜力之时，W公司便会毫不犹豫地跟进，凭借自己联销体无人能及的强悍渗透能力迅速覆盖、抢占市场，甚至秒杀对手。不仅如此，在联销体政策的激励下，联销体内的经销商会自觉保护并宣传W公司的品牌，并且主动为顾客提供更好的服务，以获得W公司的支持。
资料二
在2008年左右，W公司在饮料行业的发展开始遭遇瓶颈。在消费升级的驱动下，整个行业的增速开始放缓，消费者对于中低端产品的消费热度明显下降。W公司主打中低端品牌，因此原有的王牌产品的销量或者停滞不前，或者开始下滑。与此同时，一些中高端的能够把握年轻消费者心理的品牌如雨后春笋般纷纷出现，使得W公司的发展更加雪上加霜。
W公司为了更长远地发展，分散风险，不对饮料业务过于依赖，开始进行多元化。近年来，婴幼儿奶粉发展迅速，利润也较高。因此，2010年5月，钟先生宣布，进军婴儿奶粉领域，公司与荷兰皇家乳品公司合作，由后者为W公司代工生产“爱迪生奶粉”，并希望2010-2011年实现配方奶粉10万吨销售规模，3年后位列所有奶粉品牌前列，力争爱迪生奶粉年销售额冲刺100亿元。然而，相比合生元、澳优等代工奶粉，W公司的爱迪生奶粉显然有些姗姗来迟。不仅如此，由于合生元、澳优等代工奶粉创始人此前就从事婴幼儿奶粉销售，对婴幼儿奶粉特殊的销售模式有着更深刻的理解。而W公司自身的优势在于庞大的销售网络，但这些销售网络却无法完美嫁接婴幼儿奶粉销售。W公司的婴幼儿奶粉一直默默无闻，市场上排名前十乃至前二十大品牌都未见到爱迪生的踪影。
2012年，钟先生又高调宣布，W公司将在一二三四线城市齐头并进与多方合作，全线进军商业零售业，未来3年至5年，将在全国开设100家商场或综合体。根据钟先生原本的规划，其希望开设欧洲精品定位的商场，取名为“娃欧”。2012年上半年，W公司联合部分经销商，通过集资参股方式成立W商业股份有限公司，第一期投资17亿元，主要投向娃欧商场，目标是“5年内做到商业公司上市”。当年11月，W公司迅速在杭州钱江新城租下3.5万平方米的物业，开出第一家娃欧商场。但是，W公司对零售业的经营似乎也颇不专业，其货品的摆放和整体建筑的装修非常土气，并没有体现出欧洲精品的定位，难以激发消费者购买欲望。更为严重的是其招商品牌问题，由于缺乏专业零售买手经验，其对于品牌和货品的判断并不十分专业，这导致其引入的品牌大多在中国消费人群中缺乏知名度。先天不足加招商不力，导致娃欧商场生意不佳。
资料三
近年来，W公司在合同管理方面也出现了一些问题。一些子公司为了做大规模，在订立合同前并没有了解清楚客户的情况，对客户的信用也没有认真调查，后来发现有些客户就是皮包公司，根本不具备履约能力。有的子公司管理较为松散，与客户签订的合同往往由综合部代为办理，也缺乏法律部门的审核，在实际履行时会因内容不完整、表达不准确等原因引起纠纷。
2008年后，随着W公司儿童营养液等业务的日渐萎缩，公司很多员工纷纷跳槽，有些业务骨干还带走了公司的一些客户资源、技术秘密以及商业机密，给W公司带来了很大损失。W公司的销售业绩不断恶化，多元化之路又走的磕磕绊绊，前景一片黯淡。
要求：
(1)运用企业核心竞争力的3个关键测试判断W公司的联销体能否称之为该公司的核心能力(4分)
(2)W公司进行多元化的动机是什么?采用了哪些类型的多元化?W公司多元化可能遭遇怎样的风险?(6分)
(3)判断W企业采用多元化发展战略的途径、动因以及类型。(6分)
(4)分析W公司所面临的风险。(4分)
(5)根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》“内部控制要求与措施”，分析W公司在合同管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。(5分)
参考答案
一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】获得良好的公司信任度属于财务目标体系的内容，因此A选项错误;目标体系的建立需要全体管理者的参与，因此选项C错误;战略目标体系及财务目标体系都应该从短期和长期目标两个角度体现出来，因此选项D错误;使整体成本低于竞争对手成本属于战略目标体系的内容，因此选项B正确。
2.
【答案】C
【解析】可接受性标准要考虑选择的战略能否被企业利益相关者所接受，根据题干，因此选项C正确;适宜性标准是指选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势，是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度，是否有助于企业实现目标，因此选项B错误;可行性标准是指对战略的评估最终还要落实到战略收益、风险和可行性分析的财务指标上，因此选项D错误;评估战略备选方案的标准里没有外部性标准，因此选项A错误。
3.
【答案】D
【解析】同一产业中的各个企业对该产业的成功关键因素有不同的侧重，因此选项A错误;成功关键因素是产业和市场层次的特征，因此选项B错误;在同一产业中，成功关键因素也会因产业驱动因素和竞争环境的变化而随时间变化，因此选项C错误。选项D的表述正确。
4.
【答案】A
【解析】分析竞争对手高层领导人的职能背景是判定竞争对手经营方向，对行业的认识以及相应目标的关键 ，因此选A。
5.
【答案】B
【解析】选项A、C是识别核心能力的方法，而非对核心能力进行评价的方法，因此错误;选项D情景分析法是风险管理的技术和方法，因此也错误;选项B基准分析是核心能力评估的方法，因此选B。
6.
【答案】D
【解析】通用矩阵采用综合指标来测算产业吸引力和企业的竞争地位，因此选项D的表述是错误的。
7.
【答案】B
【解析】企业现有供应商的可靠性较差是后向一体化战略的适用条件，因此选择选项B。
8.
【答案】C
【解析】产品开发战略是在原有市场上，通过技术改进与开发研制新产品来改善企业的竞争地位。甲企业不断加大研发投入，将研发出的新技术用在产品升级上，符合产品开发战略，因此选项C正确。
9.
【答案】A
【解析】重建市场边界可以避免企业在市场搜寻时毫无目的地乱找，因此避免的是搜寻的风险，选项A正确。
10.
【答案】C
【解析】在产业市场上，不同的最终用户对同一种产业用品的市场营销组合往往有不同的要求，企业要对不同的最终用户相应地运用不同的市场营销组合，采取不同的市场营销措施，N显卡制造企业就了解了小学生等最终用户的需求，采取了上述策略，因此选项C正确。
11.
【答案】B
【解析】企业拥有的技术水平越高，就越倾向于采用控制性强的进入方式，因此选项A错误;具有很高知名度品牌的公司常常选择控制程度较大的进入方式，因此选项C错误;母国与东道国社会文化差异越大，跨国公司越倾向于控制程度较高的进入方式，因此选项D错误。选项B的表述正确，因此选B。
12.
【答案】C
【解析】国际创新企业模型认为，依赖知识创造价值的小企业在竞争中难以通过聚焦于国内市场而生存和获得成功，甲企业的情况就是如此，因此这类企业为了生存和发展从一开始就面向国际市场，而甲企业也是这么做的，因此选项C正确。
13.
【答案】D
【解析】多国本土化战略可以根据不同国家的不同的市场，提供更能满足当地市场需求的产品和服务，甲企业各分区的经理有高度的自治权，可以根据市场需求来调整产品，因此选项D正确。
14.
【答案】A
【解析】全球区域分部结构的下属子公司拥有高度的自主权，因此选项A错误，其余选项的表述均符合全球区域分布结构的内容。
15.
【答案】C
【解析】选项A和B是运营风险，选项D是市场风险，选项C是正确的。
16.
【答案】D
【解析】选项A、B、C均为传统风险管理的理念，选项D为全面风险管理的理念。
17.
【答案】C
【解析】选项B和选项D是董事会的职责，选项A是风险管理智能部门的职责，因此选项C是正确的。
18.
【答案】B
【解析】选项A应急资本和选项C专业自保均属于风险补偿，选项D风险资本包含的内容很广，应急资本等风险补偿方法属于风险资本，保险等风险转移方法也属于风险资本，因此选项D也是不正确的。选项B保险属于风险转移的方法。
19.
【答案】D
【解析】因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款进行严格审核，因此选项D不符合《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》的要求。
20.
【答案】A
【解析】选项B流程图文档有助于确认流程图是否与实际操作以及风险控制矩阵描述相符合;选项C权限审批表有助于考察部门及岗位的描述是否准确、权限的划分和设置是否合理。选项D的文档是杜撰的。因此，只有选项A是正确的。
21.
【答案】D
【解析】选项A体现的是信息沟通要素，选项B体现的是监督要素，选项C体现的是控制环境，只有选项D体现的是控制活动。
22.
【答案】C
【解析】外部审计师由审计委员会聘任，并直接向其报告，因此选项C的表述不正确，应选C。
23.
【答案】B
【解析】聚类是指在不考虑已知分类的情况下对数据类或概念进行区分，可以在未知分类的前提下，将数据分成不同的群组，使群与群之间差别最大化，同时使同一个群之间的数据相似性最大化。因此应选选项B。
24.
【答案】B
【解析】反应性供应链主要体现在对未预知的需求做出快速反应，因此选项A错误;当供应链的容量能满足用户需求时，供应链处于平衡状态，因此选项C错误;相对频繁变化而且需求复杂的供应链动态性较强，因此选项D错误。只有选项B的表述是正确的。
二、多项选择题
1.
【答案】ABC
【解析】选项ABC的表述均正确，选项D的表述是波士顿矩阵的局限，而非五种竞争力模型的局限，因此错误。
2.
【答案】ABD
【解析】技术专利属于无形资源，因此选项A正确;甲企业所掌握的技术资源有很好的价值，且难以被竞争对手模仿，因此有助于甲企业获得竞争优势，选项B正确;无形资源难以用货币精确度量，因此选项C错误;由于无形资源难以被竞争对手了解、购买、模仿或替代，因此是一种十分重要的企业核心竞争力的来源，选项D正确。
3.
【答案】ABC
【解析】炼钢设备难以有其他用途，清算价值很低，体现了固定资产的专用性程度所引发的退出障碍，选项B正确;钢铁事业部的部分管理人员担心利益受损，有强烈的抵触情绪，体现了感情障碍，选项A正确;当地政府担心钢铁工人失业造成社会不稳定因素，并不支持，体现了政府和社会约束所引发的障碍，选项C正确。
4.
【答案】AB
【解析】甲公司是在一个细分市场，即高端市场，通过差异化，如三十多项专利获得了成功，属于集中差异化战略，因此选项A正确。根据战略钟理论，高价高值战略就是集中差异化战略，因此选项B正确。
5.
【答案】ABD
【解析】派遣销售代表直接与预期客户进行面谈属于人员推销，选项B正确;对有购买意向的客户采用礼品、折扣等形式鼓励顾客购买属于营业推广，选项D正确;在一部偶像剧中加入了该产品的植入性广告属于广告促销，选项A正确。
6.
【答案】BC
【解析】JIT生产对供应商的依赖性较强，因此选项A错误;JIT不会为防止发生配送延迟的情况而储备材料和部件，因此选项D错误;选项B和C的表述均正确。
7.
【答案】BC
【解析】选项A和选项D是采购方采用单一货源策略的优点，选项B和C是采用由供应商交付一个完整的子部件的货源策略的优点。
8.
【答案】AB
【解析】榜样权和专家权不仅存在于正式组织之中，企业的非正式组织中也大量存在，因此选项C错误。受制权力的人不一定能够接种这种权力，因此选项D错误。选项A、B均正确。
9.
【答案】ABD
【解析】风险理财的应用范围一般不包括难以衡量其价值的风险，因此选项C错误。其余表述均正确。
10.
【答案】BC
【解析】选项A德尔菲法和选项D头脑风暴法均为定性的分析方法，因此错误。选项B和选项C均为定量分析的方法。
11.
【答案】BC
【解析】被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序，因此选项B错误;重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准，因此选项C错误。
12.
【答案】ACD
【解析】传统的内部控制往往让人们认为是管理者制定出相应的规章制度约束员工的，但风险管理框架下的内部控制也强调内部控制从下到上参与设计、反馈意见以及“倒逼”机制，因此选项B错误。选项A、C、D的表述均正确。
13.
【答案】ACD
【解析】人才规划分为四个阶段：分析现有的员工资源，估计资源可能发生的变化，估计企业未来的人才需求，确定人才需求之间的缺口。其中第一个阶段是分析现有的员工资源，选项A正确。人力资源计划旨在消除人才的预期供需之间的缺口，因此选项B错误。内部招聘适用于存在某种职业结构的工作，例如具有管理或者行政性质的员工，因此选项C正确。根据教材表述，人力资源战略最重要的方面是激励员工，因此选项D正确。
14.
【答案】CD
【解析】决策支持系统主要用来解决半结构化和非结构化的问题，因此选项C错误;经理信息系统是以决策者为导向的，决策支持系统是以问题为导向的，因此选项D错误。选项A和选项B的表述均正确。
三、简答题
1. 【答案】
(1)价值链将企业的生产经营活动分为基本活动和支持活动两大类：
1)基本活动又称主体活动，是指生产经营的实质性活动，一般可以分为内部后勤、生产经营、外部后勤、市场销售和服务五种活动。
2)支持活动，又称辅助活动，是指用以支持基本活动而且内部之间又相互支持的活动，包括采购、技术开发、人力资源管理和企业基础设施。
按照价值链活动的分类，乡村基的8类活动可如下划分：
1)内部后勤：活动(3);
2)生产经营：活动(4)、(5);
3)采购管理：活动(2);
4)技术开发：活动(1);
5)人力资源管理：活动(6)、(7)、(8)
(2)依据差异化战略的实施条件中资源和能力相关内容，乡村基已经获得了的资源和能力有：
1)具有强大的研发能力和产品设计能力，具有很强的研究开发管理人员。“专门设有产品研发部，它的职责不仅负责产品研发、更重要的是制定标准，确保产品的创新性和一致性。”
2)有能够确保激励员工创造性的激励体制、管理体制和良好的创造性文化。“乡村基是职工占股人数最多的企业，一般管理骨干都在一个或几个餐厅占股，其凝聚力也有了保障。”、“乡村基为员工提供了满意的待遇，并且是职工没有要求而企业主动办理养老保险的企业，全体职工每月按规定交养老保险。”
3)具有从总体上提高某项经营业务的质量、树立产品形象、保持先进技术和建立完善分销渠道的能力。“建立了强大的配送网络，向供应商采购的生鲜干货等原料，直接配送给餐厅，保证原材料的新鲜。”、“材料的重量规定全部精确到克，只允许有2%的误差范围。操作人员所做的就是严格按照标准执行、甚至使用专门的刻度量杯和小勺量取调味品。”、“通过现场制作的方式，来最大程度保证美味和新鲜。现场每次做出几份或者几十份，放在店里的保鲜槽里，现做现卖。”
乡村基较为欠缺的资源和能力为：
实施差异化战略最好具有很强的市场营销能力，具有很强的市场营销能力的管理人员，但乡村基在这一方面并没有特别的优势，需要进一步加强。
2. 【答案】
根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》“内部控制要求与措施”，飞鹿公司在发展战略上存在以下内部控制弱点：
1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。“喊出了向数字化转型的口号，但在实际执行上依然力度不足，使其最终丧失了在数码技术上的领导地位”。
2)发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。“数字时代来临后，飞鹿公司的战略一开始显得举棋不定，一会儿在数码摄影技术上发力，一会儿又将主要精力放在胶卷业务上。”
建议：
1)企业应在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标，而不是靠拍脑袋，盲目制定发展战略。
2)战略规划应当根据企业的发展目标制定，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
3)企业根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实;同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
(2)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，飞鹿公司在采购业务上存在以下内部控制弱点及改进建议：
1)采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购数码相机核心零部件的做法存在内部控制弱点。数码相机核心零部件采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。
2)飞鹿公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。飞鹿公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
3)飞鹿公司采购数码相机核心零部件没有合理选择采购方式。每季度数码相机核心零部件购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。
4)采购的数码相机核心零部件到公司后的验收环节存在内部控制弱点。数码相机核心零部件技术性较强，且采购量较大，飞鹿公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，还应进行专业测试。
5)飞鹿公司采购过程的款项核对存在内部控制弱点。飞鹿公司应该制定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
3. 【答案】
(1)战略群组是指某一个产业中在某一战略方面采用相同或相似战略，或具有相同战略特征的各公司组成的集团。
运用“价格”和“服务品质”两个战略特征，可以将案例中所提及的我国连锁酒店企业划分为3个战略群组：
1)价格较高、服务品质较好的群组，包括亚朵、全季等连锁酒店;
2)价格中等、服务品质中等的群组，包括如家、汉庭等连锁酒店;
3)价格较低、服务品质也较低的群组，包括布丁、99以及海友客栈。
(2)如家、汉庭等企业所在的行业竞争激烈，出现了挑衅性的价格竞争，“互不相让，价格战频发”;产品标准化，差异不明显，“行业的同质化严重，表现如下：第一、抄袭装修成风”，这是产业进入成熟期的表现。这一时期还具有如下特征“
1)市场巨大，但已经基本饱和;
2)新客户减少，主要靠老客户的重复购买支撑;
3)产品价格开始下降，毛利率和净利润都下降
4)经营风险进一步降低，达到中等水平。
这一阶段的战略路径是：提高效率，降低成本。
4. 【答案】
(1)发展中国家国际化经营的四大动因是：
1)寻求市场
2)寻求效率
3)寻求资源
4)寻求资产
LX并购I公司PC业务的动因主要有两点：
1)寻求市场。“国内的市场发展遭遇瓶颈”，并购后“获得了I公司在欧美的客户，甚至还额外增加了美国政府和军方的订单”。
2)寻求资产。“拥有了I公司个人电脑业务的技术和Thinkpad的品牌使用权”。
(2)按并购双方所处的产业分类，LX集团并购I公司个人电脑业务属于横向并购，二者都处于个人电脑行业。
按被并购方的态度分类，LX集团并购I公司个人电脑业务属于友善并购，“国际知名IT厂商I公司主动来到LX集团，准备向LX集团出让其个人电脑业务”。
按并购方的身份分类，LX集团并购I公司个人电脑业务属于产业资本并购。
按照收购资金来源分类，LX集团并购I公司个人电脑业务属于非杠杆收购，“收购的代价包括 6.5亿美元的现金、6亿美元LX集团股票”。
(3)LX集团并购I公司个人电脑业务的动机在于：
1)避开进入壁垒，迅速进入，争取市场机会，规避各种风险。LX集团并不熟悉国际市场，通过并购I公司个人电脑业务迅速进入了国际市场，即“LX集团还获得了I公司在欧美的客户，甚至还额外增加了美国政府和军方的订单”。
2)获得协同效应。“I公司的个人电脑业务之所以会亏损，原因在于它的成本和费用过高，而LX集团拥有较强的控制成本能力，如果能结合到一起，就是一种优势互补”。
3)克服企业负外部性，减少竞争，增强对市场的控制力。“LX集团的业务规模从30亿美元扩大到120亿美元，全球市场占有率从2%上升到 8%左右，成为仅次于戴尔与惠普的全球第三大电脑厂商”。
四、综合题
1. 【答案】
(1)企业的能力应同时满足以下3个关键测试才可称为核心能力：
1)它对顾客是否有价值?
2)它与企业竞争对手相比是否有优势?
3)它是否很难被模仿或复制?
W公司“联销体内的经销商会自觉保护并宣传W公司的品牌，并且主动为顾客提供更好的服务”，符合1)，W公司“便会毫不犹豫地跟进，凭借自己联销体无人能及的强悍渗透能力迅速覆盖、抢占市场，甚至秒杀对手”，符合2)，“经过长期坚持不懈的建设，联销体的威力开始发挥”说明联销体需要投入大量的资源和精力，因此很难被模仿和复制，符合3)。
(2)W公司采用多元化战略的动因如下：
1)在现有产品或市场中持续经营并不能达到目标。“W公司在饮料行业的发展开始遭遇瓶颈。在消费升级的驱动下，整个行业的增速开始放缓，消费者对于中低端产品的消费热度明显下降”。
2)与在现有产品或市场中的扩张相比，多元化战略意味着更高的利润。“近年来，婴幼儿奶粉发展迅速，利润也较高”。
W公司采用的多元化类型为：
1)进军婴幼儿奶粉产业属于相关多元化，借助了现有的销售渠道，目标消费者与现有的消费群体也有重叠。
2)进军零售业属于非相关多元化，该产业与当前W公司的产业和市场均不相关。
W公司多元化可能遭遇的风险如下：
1)来自原有经营产业的风险。企业资源总是有限的，多元化经营往往意味着原有经营的产业要受到削弱。
2)市场整体风险。市场经济中的广泛相互关联性决定了多元化经营的各产业仍面临共同的风险。
3)产业进入风险。企业必须不断地注入后续资源。另外，企业必须相应地不断调整自己的经营策略。
4)产业退出风险。如果企业深陷一个错误的投资项目却无法做到全身而退，那么很可能导致企业全军覆没。
5)内部经营整合风险。多元化经营多重目标和企业有限资源之间的冲突，企业多元化经营的战略目标最终由于内部冲突而无法实现。
(3)W公司多元化发展战略的途径是战略联盟，即两个或两个以上经营实体之间为了达到某种战略目的而建立的一种合作关系。
W公司采用战略联盟的动因如下：
1)避免经营风险。“W公司联合部分经销商，通过集资参股方式成立W商业股份有限公司”，可以避免单个企业在市场开发的盲目性和因孤军作战而引起的全社会范围内的创新资源浪费，降低市场开发的风险。
2)实现资源互补。资源在企业之间的配置总是不均衡的。在资源方面或拥有某种优势，或存在某种不足，通过战略联盟可达到资源共享、优势互补的效果。W公司与荷兰皇家乳品公司合作，由后者为W公司代工生产“爱迪生奶粉”，可以弥补自身奶粉研发和生产能力的不足，并利用自身优势的营销资源开拓市场。
3)开拓新的市场。W公司通过建立战略联盟可以迅速实现经营范围的多样化，进入了婴幼儿奶粉以及零售产业。
W公司战略联盟的类型如下;
1)W公司“与荷兰皇家乳品公司合作，由后者为W公司代工生产“爱迪生奶粉”属于功能性协议，是一种契约式的战略联盟。
2)W公司“联合部分经销商，通过集资参股方式成立W商业股份有限公司”，属于合资企业，是股权式战略联盟。
(4)W公司面临的风险如下：
1)战略风险。发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业。W公司所进入的婴幼儿奶粉以及零售行业均与其主业关联性不大，而企业在经营这两个行业的能力方面又较为欠缺。
2)运营风险。高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验方面欠缺引发的风险，表现在“W公司对零售业的经营似乎也颇不专业，其货品的摆放和整体建筑的装修非常土气，并没有体现出欧洲精品的定位，难以激发消费者购买欲望。更为严重的是其招商品牌问题，由于缺乏专业零售买手经验，其对于品牌和货品的判断并不十分专业，这导致其引入的品牌大多在中国消费人群中缺乏知名度”。
3)产业风险。“在消费升级的驱动下，整个行业的增速开始放缓，消费者对于中低端产品的消费热度明显下降”。
4)市场风险。“一些中高端的能够把握年轻消费者心理的品牌如雨后春笋般纷纷出现，使得W公司的发展更加雪上加霜”。
(5)
1)“一些子公司为了做大规模，在订立合同前并没有了解清楚客户的情况，对客户的信用也没有认真调查，后来发现有些客户就是皮包公司，根本不具备履约能力”中该子公司未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求导致企业合法权益受到侵害。
建议：①公司在合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。
②企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。
2)“有的子公司管理较为松散，与客户签订的合同往往由综合部代为办理，也缺乏法律部门的审核，在实际履行时会因内容不完整、表达不准确等原因引起纠纷”中该子公司没有按照规定起草合同，导致企业合法权益受到侵害。
建议：企业合同文本应做到条款内容完整，表达严谨准确，相关手续齐全，避免出现重大疏漏。合同文本应由业务承办部门起草，法律部门审核。
3)“公司很多员工纷纷跳槽，有些业务骨干还带走了公司的一些客户资源、技术秘密以及商业机密，给W公司带来了很大损失”，企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与雇行过程中涉及的商业秘密或国家机密。
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6.2017注册会计师考试《公司战略管理》习题及答案
7.2017注册会计师考试《公司战略管理》试题及答案
8.2017注册会计师考试《财务管理》模拟题（含答案）
9.2017注册会计师考试《经济法》强化模拟题（含答案）
10.2017注册会计师考试《经济法》精选模拟题（含答案）
注册会计师考试《公司战略管理》模拟题含答案2
1.单选题
企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于( )。
A、一般缺陷
B、运行缺陷
C、重要缺陷
D、设计缺陷
【正确答案】B
【答案解析】本题考核内部控制评价。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标属于运行缺陷。
2.单选题
迅捷公司正在委托外部服务公司检查企业的内部控制是否存在漏洞，根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》，下列选项中，与迅捷公司财务报告有关的风险是( )。
A、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
B、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
C、销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损
D、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失
【正确答案】A
【答案解析】本题考核财务报告。编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险：①编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。②提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。③不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。选项B属于实行全面预算需关注的主要风险，选项C属于销售业务需关注的主要风险，选项D属于业务外包需关注的主要风险。
3.单选题
根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，下列各项不符合合同管理内控要求的是( )。
A、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核
B、正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或授权代理人签名或盖章
C、企业应当建立合同履行情况评估制度，至少每两年对合同履行的总体情况和重大合同履行情况进行分析评估
D、企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书
【正确答案】C
【答案解析】本题考核合同管理。企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
4.单选题
下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》要求的是( )。
A、企业选聘人员应当实行岗位回避制度
B、企业选拔高级管理人员时，应切实做到因人设岗
C、人力资源退出机制不当时，可能导致法律诉讼
D、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系
【正确答案】B
【答案解析】本题考核人力资源。企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应该切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求，选项B错误。
5.单选题
下列选项中，不符合《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》要求的是( )。
A、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策
B、重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C、承包方的从业人员只要符合岗位要求和任职条件即可，不需要具备相应的.专业技术资格
D、采用招标方式选择承包方的，应当符合招投标法的相关规定
【正确答案】C
【答案解析】本题考核业务外包。承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格，选项C错误。
6.单选题
下列说法中，错误的是( )。
A、信息披露只限于企业的财务和经营成果
B、良好的公司治理披露通常还包括超过最低法定或者监管要求的自愿性披露
C、一个强有力的披露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心
D、一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征
【正确答案】A
【答案解析】本题考核公司治理。信息披露应当包括但不限于企业财务和经营成果、企业目标、所有权结构和投票权、董事会成员和关键管理人员及其薪酬、重要可预见的风险因素、和员工及其他股东有关的重要事项以及治理结构和政策等方面的重要信息。所以，选项A不正确。
7.单选题
甲公司董事会主要由7位董事组成，该董事会要求公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选，并报董事会备案。企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定，但最终的财务报告必须经董事会批准。根据以上信息可以判断，下列选项中表述最为合理的是( )。
A、公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选的做法错误
B、企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定的做法错误
C、最终的财务报告必须经董事会批准的要求正确
D、选项A、B、C都正确
【正确答案】D
【答案解析】本题考核董事会的职权及其在公司治理中的作用。董事会的主要责任：通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，任免首席执行官(或相应职位)，批准任免财务总监(或相应职位)，最终批准管理层关于企业发展战略和业绩目标，审查和批准风险管理系统以及内部遵循和控制，行为守则和法律的遵守情况，监测高管的业绩和战略的执行情况，并确保他们得到适当的资源，审批和监督主要资本支出，资本管理，并购及资产剥离的过程，审批和监督财务和其他报告。
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