初级会计考试真题
初级会计考试真题1
经济法真题：
一、甲公司注册于某市东城区，20xx年有关收支情况如下：
1、取得产品销售收入20xx万元，国债利息收入30万，接收捐赠收入10万。
2、缴纳工商行政处罚款2万，税收滞纳金1万元。
3、缴纳增值税200万元，城市维护建设税和教育费附加20万元。
要求：根据上述所述，分析下列小题。
1、甲公司下列收入中，应计入企业所得税应得税所得额是（）
A、接受捐赠10万元
B、产品销售收入20xx万元
C、股息收益200万
D、国债利息收入30万元
某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的是（）
A、支付的运输费计入材料成本
B、支付原材料价款计入材料成本
C、支付的可抵扣增值税进项税计入材料成本
D、支付的票据承兑手续费计入财务费用
一、20xx年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。20xx年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。20xx年7月，刘某得知20xx年被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：根据上述资料中，不考虑其他因素，分析下列小题。
1、关于刘某劳动关系建立的下述列表中，正确的是（B）
A、刘某与乙公司建立劳动关系
B、刘某与甲公司建立劳动关系
C、刘某与甲、乙两公司均未建立劳动关系
D、刘某与甲、乙两公司均建立劳动关系
一、甲公司注册于某市东城区，20xx年有关收支情况如下：
1、取得产品销售收入20xx万元，国债利息收入30万，接收捐赠收入10万。
2、缴纳工商行政处罚款2万，税收滞纳金1万元。
3、缴纳增值税200万元，城市维护建设税和教育费附加20万元。
要求：根据上述所述，分析下列小题。
1、甲公司下列收入中，应计入企业所得税应得税所得额是（ A、B）
A、接受捐赠10万元
B、产品销售收入20xx万元
C、股息收益200万
D、国债利息收入30万元
初级会计实务真题：
甲公司为增值税一般纳税人，20xx年有关资料如下：
1、当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额27。2万元，款项已经全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置“预收款账”科目。
2、4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税款为5。1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。……
问题3，下列各项中，甲公司支付购买股票相关税费应计入的会计科目是（）
A管理费用
B投资收益
C财务费用
D交易性金融资产
答案为B
问题4，下列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理结果正确的是（）
A计入生成成本的职工薪酬总额为12万元
B计入在建工程的职工薪酬总额为6万元
C计入生成成本的职工薪酬总额为15万元
D计入管理费用的职工薪酬总额为5万元
答案为BCD
问题5甲公司20xx年5月现金流量表羡慕计算结果正确的是（）
A销售商品，提供劳务收到的现金为237。2万元
B投资支付的现金为100。3万元
C支付给职工以及为职工支付的现金为16万元
D购买商品，接受劳务支付的现金为50。1万元
答案为ABD
甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理银行##的表述中，正确的有（）
A申请临时存款账户展期，张某不能办理
B变更银行结算账户事项，可由张某办理
C申请补发开户许可证，可由张某办理
D撤销单位银行结算账户，张某不能办理
下列各项中，关于要素费用的归集和分配表述正确的有（）
A不满一个工作日的停工，一般不计算停工损失
B实行“三包企业在产品出售后发现的废品应包括废品损失内
C辅助生产成本采用计划成本分配法，实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额全部计入当期投益
D制造费用分配的生产工人工时比例法适用于各种产品生产机械化程度差不多的企业
初级会计考试真题2
1.根据社会保险法律制度的规定，单位需要按季度通知员工已缴纳的社保明细。( )(20xx年)
【参考答案】×
【参考解析】职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。(P89)
【知识点】社会保险费征缴
2.没收违法所得、没收非法财物属于行政责任。( )(20xx年)
【参考答案】√
【参考解析】行政责任包含：(1)行政处罚：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留;(2)行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。(P31)
【知识点】法律责任的种类
3.根据消费税法律制度的规定，宝石坯应按规定征收消费税。( )(20xx年)
【参考答案】√
【参考解析】宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按规定征收消费税。(P185)
【知识点】消费税税目
4.从境外购买原产于我国的商品，按规定征收进口关税。( )(20xx年)
【参考答案】√
【参考解析】原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。
【知识点】关税税率
5.土地增值税实行四级超率累进税率。( )(20xx年)
【参考答案】√
【参考解析】(P307)
【知识点】土地增值税税率
6.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品采取强制执行措施。( )(20xx年)
【参考答案】×
【参考解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围内。(P381)
【知识点】税收强制执行措施
7.某企业开展商品营销活动，对于营销业绩较好的雇员，通过免收旅游费的形式进行奖励，应根据所发生的费用全额计入个人的“劳务报酬所得”。( )(20xx年)
【参考答案】×
【知识点】工资、薪金所得
8.房屋租赁取得的收入，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。(20xx年)
【参考答案】×
【参考解析】房屋租赁取得的收入，按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
【知识点】个人所得税税目
初级会计考试真题3
1.某企业20xx年的房产原值为1000万元，已计提折旧500万元，当地政府规定的扣除比例为30%，该企业当年应该缴纳的房产税为( )。(20xx年)
A.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)
B.1000×1.2%=12(万元)
C.(1000-500)×1.2%=6(万元)
D.(1000-500)×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)
【参考答案】A
【参考解析】该企业当年应该缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。
【知识点】房产税应纳税额的计算
2.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应向公司支付( )。(20xx年)
A.违约金
B.补偿金
C.赔偿金
D.培训费用
【参考答案】A
【参考解析】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。(P46)
【知识点】劳动合同的主要内容
3.李某花了500元吃饭取得发票，中了10000元，将其中的1000元直接捐赠给某小学，李某应缴纳的个人所得税为( )。(20xx年)
A.10000×20%=20xx(元)
B.(10000-1000)×20%=1800(元)
C.(10000-500-1000)×20%=1700(元)
D.(10000-500)×20%=1900(元)
【参考答案】A
【参考解析】个人通过中国境内非营利机构进行的捐赠，才能按规定在税前扣除，直接进行的捐赠，不能税前扣除。(P272)
【知识点】其他费用的扣除规定
4.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，银行不是付款人的是( )。(20xx年)
A.本票
B.银行汇票
C.商业承兑汇票
D.支票
【参考答案】C
【参考解析】选项C：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑并付款。(P138)
【知识点】商业汇票
5.根据支付结算法律制度的规定，单位人民币卡可以办理的业务是( )。(20xx年)
A.现金存入
B.将销货收入存入单位卡账户
C.现金支取
D.办理商品交易和劳务供应款项的结算
【参考答案】D
【参考解析】(1)选项ABC：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户;(2)选项D：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算。(P110)
【知识点】银行卡账户和交易
6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。(20xx年)
A.财产转让所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.劳务报酬所得
【参考答案】D
【参考解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得是定额和定率相结合的扣除方法计缴个人所得税的，所以选项D正确。(P269)
【知识点】个人所得税计税依据
7.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构应当自受理行政复议申请之( )日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。(20xx年)
A.30
B.15
C.10
D.7
【参考答案】D
【参考解析】行政复议机构应当自受理行政复议申请之7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。(P387)
【知识点】税务行政复议审查
8.某盐场20xx年共占用土地300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活用地15000平方米，盐滩用地250000平方米，已知当地城镇土地使用税的单位年税额为0.8元，该盐场20xx年应缴纳的城镇土地使用税为( )。(20xx年)
A.300000×0.8=240000(元)
B.(15000+250000)×0.8=212000(元)
C.(15000+35000)×0.8=40000(元)
D.(35000+250000)×0.8=228000(元)
【参考答案】C
【参考解析】对盐场的办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。盐场的盐滩用地，暂免征收城镇土地使用税。因此，该盐场应缴纳城镇土地使用税=(15000+35000)×0.8=40000(元)。
【知识点】城镇土地使用税的税收优惠(P320)