初级经济法考试试题

初级经济法考试试题1

　　1[单选题]甲公司(增值税一般纳税人)于20xx年4月23日购入一批生产用原材料，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，由销货方代垫各项杂费共计22万元。材料已验收入库，但货款及垫付款项尚未支付。同时，合同中规定了现金折扣条件为：2/10.1/20，N/30。甲公司于20xx年5月1日付款，则甲公司应付账款的人账金额为( )万元。

　　A.234B.200C.222D.256

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　【答案】D

　　【解析】甲公司应付账款的入账金额=200+34+22=256(万元)，现金折扣不影响应付账款的入账金额，在实际发生时冲减财务费用。

　　2[单选题] 企业应将确实无法支付的应付账款转销，将其账面余额计入( )科目中。

　　A.公允价值变动损益B.营业外收入C.其他业务收入D.资本公积

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【答案】B

　　【解析】企业应将确实无法支付的应付账款转销，将其账面余额计入营业外收入中。

　　3[单选题] 甲公司为增值税一般纳税人，20xx年4月8日外购工程物资一批，取得货物增值税专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为34万元。甲公司开出并经银行承兑的商业汇票一张，面值为234万元，期限3个月。交纳银行承兑手续费1.17万元。则甲公司应付票据的入账金额为( )万元。

　　A.200B.234C.201.17D.235.17

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【答案】B

　　【解析】应付票据应按开具的面值人账，即234万元。

　　4[单选题] 应付商业承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入( )科目中。

　　A.短期借款B.应付账款C.其他应付款D.营业外收入

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【答案】B

　　【解析】应付商业承兑汇票到期，如果企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入应付账款科目中。

　　5[单选题] 下列各项中应记人“应付利息”科目的是( )。

　　A.到期一次还本付息长期借款的利息B.分期付息到期还本应付债券的利息C.取得分期付息到期还本的债券投资利息D.到期一次还本付息应付债券的利息

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【答案】B

　　【解析】选项A应记入“长期借款—应计利息”科目;选项C应记人“应收利息”科目;选项D应记入“应付债券—应计利息”科目。

　　6[单选题] 企业预收货款业务不多的情况下，可以将预收的款项通过( )核算。

　　A.应收账款的贷方核算B.应付账款的贷方核算C.预付账款的贷方核算D.其他应付款的贷方核算

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　【答案】A

　　【解析】预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过“应收账款”科目的贷方核算。

　　7[单选题] 下列各项中不应当在“应付职工薪酬”科目核算的是( )。

　　A.应付职工的医疗保险费B.应付职工的差旅费C.应付职工的离职后福利D.应付职工的辞退福利

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【答案】B

　　【解析】选项B应当在“其他应付款”科目核算。

　　8[单选题] 生产车间工人的职工薪酬应计入( )科目中。

　　A.制造费用B.管理费用C.生产成本D.销售费用

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　【答案】C

　　【解析】生产车间工人的职工薪酬应计人生产成本，会计分录为：

　　借：生产成本

　　贷：应付职工薪酬

　　9[单选题] 下列关于应付职工薪酬的表述不正确的是( )。

　　A.企业研发无形资产人员的职工薪酬应计入无形资产成本B.企业工程人员的职工薪酬应计入工程成本C.企业销售人员的职工薪酬应计入销售费用D.企业外购存货入库前挑选整理入员的职工薪酬应计入存货采购成本

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　【答案】A

　　【解析】企业研发无形资产应当区分研究阶段和开发发阶段，研究阶段的职工薪酬应计人当期损益(管理费用)中，而开发阶段满足资本化条件的才计入无形资产成本中。

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初级经济法考试试题2

　　单项选择题

　　1、 下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是（ ）。

　　A．孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷

　　B．李某与钱某因财产继承而发生纠纷

　　C．甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

　　D．丙公司不服税务机关冻结其银行存款而发生的争议

　　2、 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据的说法中，正确的是（ ）。

　　A．票据权利时效期间是指提示付款期间

　　B．持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月

　　C．持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

　　D．持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月

　　3、 李某于20xx年8月1日进入甲公司上班，未与公司订立书面劳动合同，工资是每月5000元。公司在20xx年9月1日通知李某签订书面合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。

　　A．李某可要求公司签订无固定期限劳动合同

　　B．李某可获得从20xx年8月到20xx年9月的双倍工资补偿

　　C．除了正常的工资外，李某可以再获得60000元

　　D．李某可获得12个月的双倍工资补偿

　　4、 周某原有两套住房，20xx年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（ ）。

　　A．100×3%=3(万元)

　　B．(100+60)×3%=4．8(万元)

　　C．(100+70)×3%=5．1(万元)

　　D．(100+70+60)×3%=6．9(万元)

　　5、 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其（ ）主管税务机关申报纳税。

　　A．机构所在地

　　B．劳务发生地

　　C．居住地

　　D．注册地

　　多项选择题

　　6、 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税的混合销售的有（ ）。

　　A．某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料

　　B．娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水

　　C．某装饰公司提供房屋装饰业务的同时向客户销售外购的涂料

　　D．某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务

　　7、根据支付结算法律制度的规定，本票的绝对记载事项有（ ）。

　　A．表明“本票”的字样

　　B．无条件支付的委托

　　C．确定的金额和收款人名称

　　D．出票人签章

　　8、 依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有（ ）。

　　A．集邮商品的生产

　　B．邮政部门销售集邮商品

　　C．邮政部门发行报刊

　　D．电力公司向发电企业收取的过网费

　　不定项选择题

　　9、【资料二】某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，20xx年发生下列经济业务：

　　（1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。

　　（2）购入低值易耗品取得增值税专用票，其上注明价款为4万元。

　　（3）购入办公用品取得普通发票，价款为2 万元。

　　（4）购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于个人消费方面，其余均用于生产应税产品。

　　（5）销售化妆品实现销售收入1000万元（不含税），销售化妆品同时时向购买方收取优质费25.74万元。（化妆品消费税税率为30％）

　　（6）用自己的热热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1 万元。

　　（7）取得国债利息收入5万元，金融机构往来业务收入4万元。

　　（8）本年取得出租房屋收入l0万元。

　　（9）销售成本共400万元，其他业务支出22 万元（不含税金）；销售费用15万元，管理费用10万元，财务费用8万元（不含利息收入）

　　（10）支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。要求：根据上述资料，回答小题。

　　该化妆品企业20xx年度应缴纳的增值税为（ ）万元。

　　A．89.42

　　B．8

　　C．90.10

　　D．92.42

　　判断题

　　10、 信用证结算方式适用于国内企业之间各种款项的结算，但不得支取现金。（ ）

初级经济法考试试题3

　　单项选择题|||一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　第1题单选

　　在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，20xx年度属于我国个人所得税居民纳税人的是（ ）。

　　A．A国曹先生，20xx在华工作8个月

　　B．B国刘先生，20xx年3月1日入境，20xx年12月31日离境

　　C．C国关先生，20xx年11月1日入境，20xx年12月31日离境，其间3次临时离境，每次20天

　　D．D国张先生，20xx年3月1日入境，20xx年3月1 日离境，其间一次临时离境40天

　　答案：C

　　解析：(1)选项ABD：未能在1个纳税年度内，在中国境内居住满一年；(2)选项C：1个纳税年度内一次离境未超过30天或多次离境累计未超过90天，不扣减其在华天数，20xx年度关先生在中国境内居住满36513，属于居民纳税人。

　　第2题单选

　　甲公司为增值税一般纳税人，20xx年l0月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不合税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为17％。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A．(90000—9000)×(1+17％)×17％=16110．9(元)

　　B．90000×17％=15300(元)

　　C．90000×(1+17％)×17％=17901(元)

　　D．(90000—9000)×17％=13770(元)

　　答案：D

　　解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000—9000)×17％=13770(元)，选项D正确。

　　第3题单选

　　20xx年11月，王某将其20xx年11月购入的、位于北京的普通住房对外销售，取得不含增值税的销售收入800万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售该住房应当缴纳的增值税税额为( )万元。

　　A．40

　　B．48

　　C．88

　　D．136

　　答案：A

　　解析：(1)该住房位于北、上、广、深：(2)王某购入该住房的时间不足2年。因此，王某应按5％征收率全额缴纳增值税

　　第4题单选

　　刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3000元，第二期应付7000元。已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20％，不考虑其他税费，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。

　　A．1120

　　B．1560

　　C．1600

　　D．1840

　　答案：C

　　解析：劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。例如，从事设计、安装、装潢、制图、化验、测试等劳务，往往是接受客户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入，因此，属于只有一次性的收入，应以每次提供劳务取得的收人为一次。在本题中，刘某提供装修劳务的收入虽分两期支付，但仍属于一次性收人，应合并计税。刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税税额=(3000+7000)×(1—20％)× 20％=1600(元)。

　　第5题单选

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

　　A．企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B．企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C．企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　答案：B

　　解析：选项B：允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费支出。

　　第6题单选

　　根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（ ）。

　　A．5日

　　B．10日

　　C．15日

　　D．30日

　　答案：C

　　解析：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

　　第7题单选

　　根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是( )。

　　A．首饰店零售金银首饰

　　B．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　C．外贸公司进口高档手表

　　D．小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

　　答案：B

　　解析：(1)选项A：“金银铂钻”在零售环节征收消费税；(2)选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税；(3)选项D：将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应于移送时征收消费税。