企业生产管理论文

企业生产管理论文1

　　摘 要：我国经济的发展带动了我国很多的行业取得了非常大的发展。在这其中我国的电力行业取得了非常好的发展。电力行业的发展在很大程度上给我国的经济发展带来和很多的动力。在我国经济发展的过程中，资源以及能源的需求量非常的巨大，因此我国的能源行业都承受着较大的压力和挑战。根据目前的状况，我国的电力行业在发展的过程中已经处在了一个需要改变以及发展的过程中，我国的电力行业在生产的过程中的安全问题显得尤为关键，只有重视电力生产过程中的安全问题才能够有效的改变电力生产过程中的安全问题，能够有效地提升电力生产的效率以及生产的安全性。本文主要针对电力生产企业的安全生产管理策略进行详细的分析以及阐述，希望通过本文的阐述以及分析能够有效地提升我国电力生产企业的安全管理策略，能够有效的控制电力生产过程中的安全问题和安全事故，能够有效地保障电力生产的连续性。同时也为我国电力行业的进一步发展和提升贡献力量。

　　关键词：电力生产企业；安全生产管理；策略；电力设施；分析

　　电力资源在我国的资源方面占有非常重要的地位，电力行业的发展对于我国能源行业的发展有着非常重要的影响。电力行业的发展能够有效地提升稳定安全的电力能源，能够有效地改善我国人民的生活水平，能够更好地满足我国经济发展的能源需求。伴随着我国电力行业的不断快速发展和创新，我国的电力能源在安全生产过程中已经处在一种创新变革的阶段。创新变革在我国电力行业的安全生产过程中扮演着非常重要的作用，极大地提升了我国电力生产的安全问题。但是我国的电力行业在安全生产的问题上还是存在着一定的问题，一旦安全生产问题影响到了我国电力生产的稳定性以及持续性，我国的电力能源就会出现较大的影响，我国的经济发展以及人民的生活水平就会受到很大的影响。更为严重的是电力生产的安全问题在很大程度上能够对我国的社会发展以及稳定方面造成严重的影响，因此我国在电力生产的过程中要对电力生产应用到的电力设施进行有效的保护，确保电力生产过程中的安全问题。因此我国电力生产目前最为重要的工作就是要保障电力设施的稳定以及安全运行。这一方面的问题需要我国电力行业以及我国政府相关部门有效的监督和管理，只有这样才能够有效的保障我国的电力安全生产，保障我国电力能源的有效持续供应，保障我国的经济可持续发展。

　　1.我国电力行业在生产过程中出现的管理策略问题

　　1.1在我国的电力生产管理过程中，存在管理工作不到位，管理意识薄弱的问题

　　很多电力企业都比较偏重于对大型作业的管理，而对企业日常经营管理较为轻视。近几年发生的电力事故，多数是在进行小型、分散作业时发生的。发生这类电力事故的主要原因是部分领导仍然习惯于流于形式来做经济建设，企业管理方式保守陈旧，且在经营管理过程中不注重研究事物的客观规律和企业的实际状况来处理日常事务。

　　1.2在我国的电力生产管理过程中，电力设施被破坏以及偷电违章的问题非常严重

　　由于我国电力设施的分布面积广且数量多，难以看管，而电力设施的价格较高，这就不可避免地会出现某些利益驱使的个人为谋私利而盗窃电力设施。偷割电力线路、盗窃配电变压器等盗窃电力设施的现象屡见不鲜，这在很大程度上为电力企业带来的十分严重的经济损失，同时也是电网安全事故发生的导火索，严重威胁人们的人身安全和社会的和谐安定。

　　1.3在我国的电力生产管理过程中，电力执法部门的管理执法力度还有待提升

　　随着我国电力体制改革的不断深入，电力设施保护的行政主体也已经由原来的电力行政执法部门转变成为政府经济管理部门，由于行政执法权的变更，为电力企业开展执法工作带来了一定的不便。再加上我国电力设施分散较广且密度大，政府在人力、物力、财力等方面受到严重的限制，监管工作不能很好执行，使企业丢失的电力设施无法找回，而不法分子还逍遥法外继续进行着破坏行为。其次，在我国的电力生产管理过程中，相关工作人员的责任意识较为单薄，责任落实也不到位。

　　2.提升我国电力行业安全生产管理策略主要方法

　　2.1在我国电力生产管理的过程中要不断的对安全意识进行强化，要将管理思想定位在以人为本

　　在我国电力行业的生产过程中，安全生产关系重大，因此我国的电力生产企业要在生产管理的过程中不断的树立安全管理思想，要自上而下地贯彻安全管理策略。要让电力生产工作人员在工作的过程中不断地树立以及强化安全生产意识，强化安全生产责任。在我国的电力生产企业中，工作原则应该是安全生产。因此在进行安全生产的过程中要对相关的工作人员进行安全施工教育以及安全技能教育。要让每一个工作人员将安全第一，重于泰山的意识深入脑海中，要贯彻到相关工作人员的工作潜意识中，因此在安全生产管理工作进行的过程中要不断地引导相关工作人员深刻认识安全生产的重要性，艰巨性以及长期性，连贯性。我们的安全管理工作要定期对工作人员进行安全生产知识规范以及教育。要将安全管理思想教育不断的在工作人员中进行推进和深入，要让工作人员在电力生产过程中重视自我安全保护，要在工作过程中强调安全生产的重要性，要在生产过程中不断的强化安全生产管理，提升安全生产意识。

　　2.2 在我国电力生产管理的过程中要对相关的法律法规进行完善和健全，同时要提升管理力度

　　为了有效地保障我国电力生产过程中的电力设施，我国相关部门已经针对性的出台了法律法规来进行必要的规范和指导监督。但是在实际的应用执行的过程中还是存在一定的问题和弊端，严重的情况会导致企业安全生产和相关法律法规冲突，这样就会导致我国的相关法律法规没有对电力生产过程中的电力设施进行有效的保护。由于我国幅员辽阔并且电力生产设施众多，会导致我国在电力设施保护的问题上出现问题。为了有效地缓解这一问题，我国的相关部门要对电力设施保护相关法律法规进行完善和补充。特别是针对恶意破坏电力设施的情况要从严处罚，情况严重的要移交法律部门进行立案侦查。同时我国的行政机关也要对电力设施受损问题进行行政干预。要鼓励对电力设施损坏问题进行举报和监督。我国的电力 生产企业在日常的安全生产过程中也要对电力设施进行强化管理和监督。由于电力设施数量众多，我们在电力设施保护的问题上还要联合各级地方政府来进行防治和监督。在监督和防治的过程中要有针对性地进行重点防范，要对电力设施受损的问题进行及时的发现和处理，在电力生产的过程中要强化日常的设施巡逻工作，尽最大努力来减少电力设施受损的问题。

　　2.3在我国电力生产管理的过程中要坚决落实安全岗位责任管理制度

　　为了有效地确保我国的电力行业安全生产，我国的电力行业要对安全生产责任制度进行有效的落实和监督，要对监督系统进行建立健全。要在电力安全管理的过程中对各项电力设施保障制度进行强化落实和执行。要让电力生产企业的每一个工作员工参与其中，每一个人肩负起自身应该肩负的责任和义务。同时还要针对性地建立奖惩制度，只有这样才能够有效的提升工作人员的安全生产积极性。

　　参考文献

　　[1]李坚.构建县级供电企业电力设施保护工作长效机制的思考[J].云南电业，20xx（9）：32.

　　[2]国家电网公司.电力安全工作规程（电力线路部分）[M].北京：中国电力出版社，20xx（2）：45.

　　[3]韦仲康.电力市场环境下的电网安全与稳定[J].电力安全技术，20xx（5）：12.

　　[4]国家电网公司电力安全工作规程（电力线路部分）[M].北京：中国电力出版社，20xx（10）：42.

　　[5]钱祥鹏.电力企业的安全管理[J].电力安全技术，20xx（12）：28.

企业生产管理论文2

　　摘要：在目前新形势下，机械制造业已经成为了我国主要的基本产业之一，为国民经济发展起到了至关重要的作用。本文首先对中小型机械制造企业的安全生产特点进行了详细的介绍，阐述了当前新形势下机械制造企业安全生产管理过程中所存在的一系列问题，同时针对这些问题提出了相应处理措施。

　　关键词：机械制造企业安全生产管理

　　在当前的新形势下，我国中小型机械制造企业涉及的领域非常广，同时产品的更新速度也非常快。如何提高中小型机械制造企业的安全生产管理，已成为当前的一个热点问题。随着国内经济的不断发展，中小型机械制造企业的规模越来越大，相关新技术，新设备的不断更新，使得机械制造的工序越来越复杂，如果在生产管理过程中出现了安全问题，那么很可能发生安全事故，导致企业受到巨大的经济损失。所以，对于当前中小型机械制造企业来说，一定要结合自身的具体情况，通过相应的措施，加强企业的安全生产管理，确保企业的长久发展。

　　1中小型机械制造企业概述

　　1.1中小型机械制造企业的生产特点

　　1.1.1属于离散型工业

　　对于机械制造行业来说，其工艺流程是通过若干个工序所构成的，而对于机械制造行业的产品来说，主要是通过原材料物理形状的改变所形成的各种各样的物件，以后再进行相应的组装，最后产品的结构能够通过“树”的概念来描述，属于离散型工业。

　　1.1.2生产设备复杂

　　因为在机械制造的过程中，会涉及到很多工序，并且任何一个工序均会涉及到多种设备。设备种类繁多，数量很多，所以会导致安全标准不一致，完成安全工作难度较大。

　　1.1.3自动化水平较低

　　因为对于机械制造企业来说，一般都是属于离散加工，涉及的机械设备很多都要人工进行操作，而自动化技术大部分应用在单元级，因此产品的产量以及质量特别依赖于工人的工作效率以及技术水平，相对来说自动化水平一般。

　　1.1.4肩负双重重任

　　对于一个机械制造业来说，其安全生产，不仅对于企业的生存发展有着很大的责任，同时对于整个相关行业的发展也承担着一定的责任。

　　1.1.5员工安全意识不高

　　针对从业者的受教育程度来说，机械制造业相关从业者一般学历都不是很高，尤其对于中小型制造企业来讲，其从业者受教育程度更低，因此相对来说安全意识薄弱。

　　1.2中小型机械制造企业安全生产事故的特点

　　1.2.1机械伤害

　　在中小型机械制造企业中，主要对人员造成的伤害都属于机械伤害。在一些中小型机械制造企业的安全生产事故的统计数据中发现发生事故次数最多的伤害类型有四种：机械伤害、交通事故、起重伤害以及物体打击，这四类事故一共占到了总事故数量的80%左右，因此，这四类安全生产事故是以后机械制造企业安全生产事故所需要防范的重点。

　　1.2.2内向性

　　对于生产事故来说，造成这些事故的主要原因通常均和生产系统有关系，所以为企业内部系统因素，比如相关机械设备没有安全防护、设备改造没有按照相关标准、设备检修过程中没有安全措施等，而对于那些外部系统因素（比如天气状况以及自然灾害等）来说，对中小型制造企业的安全生产所造成的影响很小。

　　1.2.3伤害事故

　　一般情况下，事故所造成的伤亡人数不是很多，可是后果都比较严重。通常中小型制造企业所发生的生产事故大部分都是一般事故，出现群死群伤的情况较少。可是即使伤亡人数一般不多，但一旦事故发生，后果通常比较严重，大部分都是丧失劳动能力的重伤事故。

　　2安全生产管理的重要性与特点

　　2.1安全生产管理的重要性

　　对于一个企业来讲，安全管理在企业管理中占有极其重要的地位，当前所提倡的现代化管理模式的基础就是拥有一个完善的安全管理基础。所谓的企业安全管理是指在企业管理活动里面的针对安全生产所进行的指挥、组织活动等，从而使生产安全得到保障的管理方式。一个企业的安全管理会涉及到众多方面，需要企业拥有一定的凝聚力才可以完成。此外，随着社会整体经济水平的提升，安全和环境保护等方面的问题开始得到了越来越多的重视，相关的国家政策也逐步地以安全生产作为管理原则，利用相关的安全生产管理措施，使企业产品质量得到提升，从而加强企业在市场里面的核心竞争力。

　　2.2安全生产管理的特点

　　机械制造企业安全生产管理的特点主要体现在下面几个方面：首先就是双重责任。对于一些制造企业来讲，其不仅背负着制造责任，同时更背负着安全责任，机械制造企业本身就存在很多具有安全隐患的设备，并且还存在具有风险因素的危险源。所以对于机械产品的安全性来说，提高安全生产管理的水平具有重大意义；其次就是生产设备复杂。在机械制造企业当中，用到的设备都比较复杂，进行维修以及养护的时候要有相应的技术进行支持，同时涉及的方面也比较多，因此相关的管理人员一定要拥有足够的专业知识；再者就是产品的多样性。机械制造企业的产品种类很多，造成这些产品的管理工作相对复杂，所以一定要针对这些产品制定出相应的管理制度，使管理的效率得到有效的提升。

　　3机械制造企业安全生产管理过程中所存在的问题

　　3.1安全管理制度不完善

　　对于机械制造企业来讲，在进行生产的过程中，一定要遵守相应的规章制度，进而使产品的质量得到有效的提升。可是从当前国内机械制造企业来看，管理制度并不健全，就算是一些企业进行管理规章制度的制定，但是执行的力度不够。同时每一个企业对于安全生产管理的认识程度也不一样，无法形成一个统一标准。

　　3.2企业缺乏长远眼光

　　在当前新形势下，越来越多的机械制造企业为了能够使企业的效益得到有效的提升，均使安全生产管理方面的资金投入有所减少，使得安全隐患存在于整个生产过程中，最终造成事故的产生。特别是对于某些生产核心环节来说，如果没有及时采取相关措施，一旦出现事故就会对企业发展造成严重影响，使企业的核心竞争力大大降低。

　　3.3企业安全生产观念薄弱

　　对于大部分中小型机械制造企业来说，其安全生产管理意识相对较弱，这也正是中小型机械制造企业经常出现安全事故的主要原因。此外，对于一线员工的安全教育也不是特别重视，使得员工具有一定的侥幸心理，所以在生产过程中埋下了一定的隐患。

　　3.4人力资源分配不合理

　　当前新形势下，为了能够使企业效益得到根本的提升，越来越多的企业开始扩大自身的生产规模，这也同时使得企业需要越来越多的员工，由于所招聘到的员工大多数都没有经历过专业培训，所以整体的安全意识不足，一旦直接进入到一线，在生产过程中很容易出现违章操作，为企业的生产埋下了巨大的安全隐患。

　　4完善安全生产管理的策略

　　4.1制定健全的安全生产管理制度

　　一方面，对于机械制造企业来讲，要对当前国家政策有足够的了解，严格遵守法律法规，制定出一个完善的企业安全生产管理制度，同时把制度的相关内容、执行的具体标准、员工的相关职责、具体的生产流程等进行明文的规定，建立监督机制，从根本上将风险行为消除。此外，还要创建一个班组安全管理标准，按照每一个岗位的不同，制定出相应的规章制度，把安全生产管理制度落实在企业的各个层面中。

　　4.2提高企业人员的安全生产意识

　　当前市场经济环境下，机械制造企业想要实现可持续发展，一定要结合当前企业的具体情况，进行企业文化的建设。新形势之下，机械制造企业要把安全当作企业文化建设中的一个重要因素，在员工心中建立一个良好的形象，既可以使员工对于安全的重视程度得到提升，还能够使员工产生一种归属感，从而使工作效益得到有效的提升。此外，企业要对安全生产的意识进行大力的宣传，让所有的员工均能够意识到自己所处工作环境的危险源，使员工的主观能动性得到有效的提升。

　　4.3大力开展企业员工的培训

　　对于任何一个企业来说，员工都是其基础组成部分，所以一个企业想要确保生产过程的安全，一定要从员工的角度入手，使每一个员工的素质以及技能得到提升，这样员工才能够在生产的过程中对各种风险进行识别，同时通过相应的措施进行处理。所以，企业一定要加大员工的培训力度，特别是那些负责安全生产管理的相关人员，一定要使其综合素质、安全意识以及专业技能得到有效的提升。

　　4.4加强重视提高生产设备和材料的质量

　　对于机械制造企业来说，其产品的质量一方面和生产环节有着很大关联，一方面和设备以及原材料的质量有些很大的关联。所以，进行原材料以及设备的采购时，相关人员一定严格的把关，仔细地进行检验并核实，防止由于质量存在问题导致出现安全事故。并且企业的管理人员要明白提高企业竞争力的核心是安全生产，所以为了企业的可持续发展，不能因为只看重当前的利益，而忽视了以后的发展。

　　5结束语

　　在当前新形势下，对于国内的中小型机械制造企业来说，想要实现可持续发展，一定首先要从安全入手，制定出一个完善的安全生产管理制度，提高生产过程的安全性。同时企业要结合自身的具体情况，对当前企业生产过程中所存在的安全管理问题进行分析，并且采取相应的措施，提升企业员工的综合素质，加大安全生产的宣传力度，确保生产过程的安全性，为企业未来的发展奠定坚实的基础。

　　参考文献：

　　[1]杨实禹，王海静.机械加工设备的安全生产管理和维修研究[J].中国管理信息化，20xx，18（10）：98.

　　[2]付海.解析机械加工设备的安全生产管理和维修[J].设备管理与维修，20xx（11）：10-11.

企业生产管理论文3

　　一、煤炭企业生产管理依据

　　注册会计师在针对煤炭企业实施生产管理内部控制审计时，除了依据国家关于生产管理方面的法律法规外，还包括煤炭行业、被审计煤炭企业制定的相关内部控制。

　　二、煤炭企业生产管理目标

　　煤炭企业生产管理内部控制审计目标，是保证其生产相关的内部控制设计的合理性和运行的有效性，促使煤炭企业预防和控制生产管理所涉及的风险。具体包括：

　　（一）证实生产管理内部控制是否建立、健全并有效执行。

　　（二）证实生产管理内部控制是否存在、完整。

　　（三）证实生产管理内部控制是否合法、合规。

　　三、煤炭企业生产管理程序

　　（一）调查了解

　　这一步所做的工作主要是为了了解煤炭企业生产管理内部控制设计和运行的基本情况，是生产管理内部控制审计实施阶段的首要环节。在实施时，涉及到的具体内容因具体煤炭企业的不同而不同，通常可运用文字叙述法、调查表法、流程图法等。在实务工作中，为提高资金活动内部控制效率，调查了解经常同现场测试工作一并进行，不会因为仅满足调查了解的需要而走形式。

　　（二）初步评价

　　这一步是针对以下内容进行初步评价：煤炭企业生产管理内部控制可能会发生哪些差错、舞弊、浪费等现象；现有内部控制制度与理想内部控制制度之间的差异是否可以接受；未设置的关键的控制制度是否有补救措施等。

　　（三）风险评估

　　按照风险导向理论，审计人员进行生产管理内部控制审计时，需要先识别、分析、评价生产管理方面的风险，然后再确定测试的内部控制。从实践工作来看，一般存在的风险包含在生产管理的各个环节中。

　　（四）测试内部控制

　　在对煤炭企业实施内部控制审计时，一般需要在了解内控的基础上，对具体执行情况实施检查和观察程序，以确定事先制定的内部控制是否有效执行，下面针对煤炭企业生产管理涉及到的各环节内部控制了解及测试程序和风险评估进行逐一分析：

　　1.生产计划制定

　　内控了解及测试：是否在深入分析内外部环境的基础上，收集生产技术相关的信息，为组织方案审批工作提供全面、准确、及时的信息；是否根据最新掌握的信息，定期对生产组织方案进行回顾和反思，总结经验；是否定期对制定的生产计划和组织方案进行评估、调整、修正。风险评估：内外部信息收集不及时、不完整，以致生产计划的制定合理性出现问题；各下属部门对生产效益最大化的理解和认同没有达到整体的高度，导致生产计划的组织方案不能使公司效益最大化；未定期总结经验和修正。

　　2.煤质日常管理

　　内控了解及测试：是否明确部门和岗位职责、权限，确保煤质管理达到控制要求；煤质管理人员是否经常进行现场监督、检查，对存在的问题和不足是否及时指导修改；是否定期分析煤质管理过程中出现的问题和缺陷，并及时提出整改建议、措施。风险评估：煤质监督检查不及时、不到位，不能经常身临现场，对存在的问题和不足不能进行及时指导和整改；煤质化验不严格、不及时，不能正常指导装车；未能定期分析煤质管理过程中出现的问题和缺陷，及时提出改进建议和措施。

　　3.煤质预报

　　内控了解及测试：露天煤矿是否能准确对煤质进行全面的基础性预报，选煤厂是否能对产品结构进行预报，化验室是否能按照规定进行煤质化验，生产调度部门是否能对商品煤进行预报，保证满足客户需要；煤质管理人员是否定期深入现场监督、检查，对存在的问题和不足进行及时指导和整改。风险评估：煤质预报、化验等不符合规定，结果不准确，导致下游工作分析不准确；对各类预报审核不合理，煤质不能满足客户需要；煤质管理人员监督不到位。

　　4.考核管理

　　内控了解及测试：是否明确选煤厂及生产管理部门的职责、权限，确保煤质考核公平公正；是否能与用户及时沟通，保证信息的准确及时。风险评估：煤质管理检查不到位，不定期深入现场，对存在的问题和不足及时指导改正；杂物按责任单位分类不明确，导致考核结果有差异；用户反馈信息不准确，导致考核结果有偏差。

　　5.地质测量管理

　　内控了解及测试：是否能及时了解相关的政策法规，以修订现有的制度；生产调度部门是否做到定期监督、检查和规范下属单位的地测工作，对上报方案进行审查，研究存在的问题，并及时解决。风险评估：未能及时掌握国家和地方政策法规的调整，导致地测制度的落后；生产调度部门与相关直属单位的沟通不畅，导致地测管理工作偏离既定目标。

　　6.资源储量管理

　　内控了解及测试：生产调度部门是否能执行好上级制定的相关规章制度，并组织制定本单位的管理制度；是否加强与露天煤矿的信息沟通，定期深入现场监督、检查，发现问题及时解决。风险评估：未能及时掌握上级部门制度的变动，导致已有制度滞后；与相关直属单位信息沟通不畅，导致管理工作偏离既定目标。

　　7.生产调度管理

　　内控了解及测试：是否充分收集生产相关的内外部信息，深入了解环境特点，认真分析各单位生产组织方案的科学性、合理性、可行性，保证控制目标的实现。风险评估：相关信息收集不够完整、准确、及时，导致对整体方案合理性判断出现偏差甚至失误。

　　8.检修调度管理

　　内控了解及测试：生产调度部审核申报的检修计划时，是否全面考虑检修的影响范围和程度，并作出合理批示。风险评估：提报计划单位没有充分考虑与检修的实际情况，使得检修文案的可行性降低；生产调度部门在审核时，流于形式，未合理批示。

　　9.应急调度管理

　　内控了解及测试：事故发生相关单位是否及时报告事故情况，并做好相应的救护措施；生产调度部门是否第一时间赶赴现场，全面组织协调各救援单位，密切合作；安全监督部门是否做好事故分析报告。风险评估：事故发生概况掌握不充分，事故等级分类错误；相关救援单位不能及时到达现场；救援方案考虑不全面。

　　10.防洪工程管理

　　内控了解及测试：是否对各防洪重点单位、重点位置的相关资料进行细致分析，做好应急预案；防洪方案造价评估是否合理、准确；是否对各防洪工程进行监督检查，发现问题及时整改。风险评估：防洪初步方案制定不合理；最终方案确定时对工程造价评价不准确，导致相关控制环节和执行单位不同。

　　11.采空区防、灭火管理

　　内控了解及测试：相关部门是否定期和不定期对井田范围内火源、火情开展调查检查工作，发现着火情况及时向公司分管领导汇报，并组织灭火工作；是否及时了解政府发布的最新关于灭火工作的政策，并与政府沟通相关情况。风险评估：对井田范围内着火区域火源、火情调查不全，产生遗漏；与政府相关部门沟通不畅，产生不良后果。

　　12.水资源管理

　　生产调度部门是否对水资源的利用进行统筹规划、水资源监测，是否对水资源的开发利用方案进行审核，是否监督供水计量设施的准确性，是否依法办理取水许可证书，实现计划用水，节约用水。未能合理规划水资源的开发利用方案，导致超采，造成对水资源的浪费和破坏；未能保证水系统运行正常，未能保证生产和生活用水正常。

　　13.计量管理

　　内控了解及测试：生产调度部门是否对所属单位的计量业务进行监督，保证计量准确，计量器具按周期进行检测；是否对存在的问题和不足进行及时指导和整改。风险评估：计量管理检查、监督不到位，发生计量不准确，计量器具处于失控状态。

　　14.总图管理

　　内控了解及测试：是否及时准确的收集矿区管网、通讯和供电线路铺设位置总图，并整理成电子资料；计划部门是否提供需要建设、改造的管网、通讯和供电线路的计划；基建部门是否提供建设、改造的具体实施方案；各施工单位是否在施工前后将需要更新、改造的部门的实景资料保存好。风险评估：原始总图资料收集不及时、不准确、不完整；计划部门未提供改造计划；各施工单位对实景资料保存不完整；总图的更新完善不及时、不准确。总之，会计师事务所实施煤炭企业控制审计时，可以借鉴以上所设计的程序，对内部控制进行了解并初步评价、实施风险评估及控制测试。最终得出煤炭企业内部控制是否设计合理，执行有效。