学校内部控制基础性评价报告

时间:2017-11-09 工作报告 我要投稿

  根据教育部财务司《关于报送教育审计工作总结的通知》要求,现将学校贯彻落实教育部办公厅印发的《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求,以及全年审计工作完成情况报告如下:

  201X年,学校内部审计按照教育部制定的教育审计基本思路开展工作,取得了一定成效,在完善内控制度建设,规范财务管理,提高资金使用效益等方面,发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵御的"免疫"功能。一年来,学校内审部门共接手各类审计事项131项,已完成119项,审计资金总额41,743万元。其中,校级财务预算执行审计调查1项;经济责任审计4项,审计金额21,087万元;大型建设项目前期工程预算审核20项,审核金额7,409万元;基建工程跟踪审计3项,审计金额8,058万元;修缮工程竣工结算审计74项,审计金额5,073万元;科研项目结项审签12项,审签金额116万元;其他有关经济事项审计5项。参与各类项目招投标109次。共提交审计报告79份,签发审计意见217份,提出审计整改建议17条,为学校减少不合理资金支出3,223万元。

  一、构建"三位一体"的内审工作格局,提升内审质量和效益

  学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、工程建设审计为重点的"三位一体"内部审计工作格局,科学合理安排内审业务,切实履行好内部审计监督和服务职能。

  (一)开展校级财务预算执行审计调查,促进规范管理

  根据教育部《关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》(教财[2008]12号)的有关工作要求,审计处对学校2011年1-10月份财务预算执行情况进行了事中审计调查,目的在于增强预算执行的约束力,促进预算规范管理。审计调查过程中,重点关注了预算收支总体执行情况,并对近三年有关经费的开支情况进行了统计调查分析。调查结果显示,截至10月底学校财务预算总体执行情况比较好。

  (二)深化领导干部任期经济责任审计,明确经济责任

  1.完善经济责任审计工作程序

  经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工作,审计处在总结以往经验的基础上,进一步规范执业标准,完善审计程序,做到审计事项公开透明。一是实施审前公告。公告期间,教职工可就被审计人履行经济责任的有关事项,通过信息平台、信件、电话、面谈等方式,向组织部、纪检监察处、审计处反映问题。此举增强了经济责任审计工作的透明度和群众参与度。二是实施审计约谈。召开进点会,通报审计事项,约谈不同层次的教职工代表,充分听取群众对被审计领导干部的意见和评价,并对领导干部任职期间履职情况进行民主测评。三是实施审计报告复核。对经济责任审计报告披露的每一经济事项,进行认真复核,做到事实清楚、证据充分、结论准确,在此基础上形成审计报告初稿,征求被审计对象反馈意见后最终定稿。四是实施前后任经济责任事项交接。根据审计结果,完善前后任经济责任事项交接以及存在问题的后续整改,增强领导干部经济责任意识和自律意识,杜绝"新官"不理旧账,保证工作的延续性。

  2.认真开展中层领导干部经济责任审计

  经济责任审计是促进领导干部正确履行经济职责,加强党风廉政建设的重要途径。按照《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》要求,学校召开了经济责任审计工作联席会议。根据会议确定的工作计划,经组织部门授权,审计处完成了对动画学院、远程与继续教育学院、传播研究院、资产管理处4个部门主要领导干部任期经济责任审计。从审计结果看,上述部门领导干部任职期间内履行经济责任的总体情况是好的,审计期间未发现领导干部个人存在严重的违纪问题,对审计中发现的问题和管理漏洞已建议相关部门整改和落实。审计结果向被审部门和个人进行了反馈,审计结果报告现已提交组织部。

  (三)强化基建、修缮工程审计,促进增收节支

  审计处始终把工程建设项目审计列为重点,将事前控制、过程监督和事后结算审计有机结合起来,重点监控建设项目的实施。此项审计的开展,为学校节约大量资金,提高了资金使用效益,促进了工程建设管理逐步走向规范化和制度化。

  1.大中型建设项目前期工程预算审核

  本年度共开展大中型建设项目前期工程预算审核20项,审核金额7,409万元,审定金额5,945万元,核减金额1,464万元,核减率19.76%。通过审计事前的介入,有效控制了工程造价,维护了学校合法权益。

  2.在建基建工程项目的全过程跟踪审计

  审计处继续对学校3项在建工程实施全过程跟踪审计。本年度重点跟踪审计项目为新建图书馆和教学楼b栋工程,跟踪内容主要为项目的变更洽商。审计金额 8,058万元,审定金额6,784万元,审减金额1,274万元。中蓝二期学生公寓是中途介入跟踪,2010年底已基本完成,审减金额664万元。审计处在跟踪审计过程中坚持同步介入,与基建、设计、施工、监理等单位共同配合,全过程控制工程造价。为使建设工程有序顺利进行,审计、基建两部门建立了工程事项通报制度。对工程建设过程中出现的问题,及时召开内部协调会,围绕问题充分发表建设性意见,力争在短时间内把问题解决。由于搭建了良好的沟通平台,本着理解、信任、支持和配合的态度对待工作,杜绝互相扯皮与推委,保证了工程建设有序和规范地进行。

  3.日常修缮工程的竣工结算审计

  本年度审计处共接手各类修缮工程报审项目86项,完成审计74项。在已完项目中,审计金额5,073万元,审定金额4,588万元,审减金额485万元,审减率9.6%,审减率较往年相比有了明显的下降。内审人员经常深入施工现场对实际工程量进行核查,力求审计结果做到客观公正、实事求是。建立了报审工程项目的"三审"制度。即工程管理部门初审,审计部门二审,使用方三审。通过"三审"结合,对不合理的工程造价和费用坚决予以审减,尽可能地维护学校利益不受侵害。

  二、加强制度创新,推动内审工作规范有序开展

  学校内审部门注重实践积累和调查研究,在工作中积极创新,保证内审工作规范有序并能见到实效。

  (一)内审工作理念创新

  一是树立建设性审计理念。在揭示具体问题、针对性查处漏洞的基础上,更多、更好的从制度建设层面提出可操作性的审计建议,帮助关键部门优化管理。二是树立审纠结合理念。注重审计成果的运用,发挥审计结果落实整改对完善内部控制的作用。使审计结果真正变为管理的自觉行动,纠正管理偏差,防范和降低经济风险。三是树立和谐审计理念。客观评价自身作用,依法、科学地开展审计业务,实施和谐审计,形成纪委、监察、财务、资产、后勤、审计等多个部门互动的监督局面,建立良好的信息沟通渠道,有效促进预期审计目标的实现。

  (二)内审工作制度创新

  根据领导干部履行经济责任制的要求,制定了《中国传媒大学经济责任审计工作联席会议制度》,明确经济责任审计联席会议制度的组织原则与管理职能、经济责任审计程序及审计对象的确定方式,在干部管理和监督上形成合力,进一步强化领导干部任期内履行经济责任的意识。制定了《中国传媒大学关于进一步加强内部审计结果整改落实的暂行规定》,对审计结果整改落实、责任追究、审计结果运用等提出了具体要求。印发了《关于规范校内修缮工程报审前后相关工作流程的通知》,明确了修缮工程从合同签署、工程款支付、项目报审和竣工结算审计等各个阶段的具体操作流程。

  三、进一步加强审计队伍的自身建设,提升内审人员的综合素质

  打造一支"政治强、业务精、作风正"的内审队伍,是审计处队伍建设的奋斗目标。一是加强职业道德教育,提升职业道德修养。要求内审人员严格遵守《内部审计人员职业道德规范》,履行职责时做到独立、客观、公正和勤勉,严守工作纪律。二是有针对性地开展教育培训活动,提升内审人员专业胜任能力。年度内共有5人次参加了中国教育审计学会组织的审计人员后续教育培训,通过培训了解和掌握了开展审计工作的新规范和新方法,学以致用。三是积极鼓励审计人员在职学习,提升自身学历和专业技术职称水平,为将来更好的胜任本职工作打基础。四是加强实践锻炼和沟通能力,能独立承担交办的工作任务,遇事勤思并能提出解决问题的思路和办法,提高岗位胜任能力。要学会与人沟通,在沟通与理解中使自己的人格魅力逐步得到升华。

  四、加强教育收费专项治理检查,规范教育收费行为

  审计处制定印发了中国传媒大学《关于2011年度进一步规范教育收费工作的实施意见》,明确了工作内容和要求。所有涉及教育收费的责任单位,建立健全内控制度,完善收费程序,加强收费资金管理,在日常工作中落实教育收费政策。根据《实施意见》安排,审计处在全校范围内开展了春、秋季教育收费自查自纠工作。根据检查结果,学校执行国家教育收费政策总体情况较好。针对个别存在的收费项目,审计处已向有关部门发出了检查意见函,要求将收费的依据、资金使用及管理等情况报教育收费审核办公室备案,并提出了相关意见和建议。

  五、认真履行岗位职责,做好其他经济事项的审计监督

  审计处在认真履行岗位职责的同时,积极配合相关部门做好其他经济事项的审计监督。完成了校级及所属部门银行对账单"审签"工作;完成科研项目结项经费决算审签12项,审签金额116万元;参与学校组织的各类项目招投标109项;协助纪检监察完成了有关部门往来资金的账目核查;配合完成了学校交办的"小金库" 专项治理检查等工作。

  六、内审工作开展的经验与体会

  (一)领导的重视支持是做好内审工作的重要前提

  领导的重视程度越高,内审发挥的作用也越大。我们特别注重同校领导的沟通,定期汇报内审工作进展情况,听取校领导的指示和要求,在工作上取得校领导的重视和支持。由于学校领导的求真务实和对审计的重视,为内审营造了一个良好的氛围,也为工作的顺利开展提供了有力的保证。

  (二)与部门协调配合是提升审计效果的重要支撑

  在内审工作中,审计处与相关职能部门相互沟通、协调配合,建立部门间联动机制,是提升审计效果的重要支撑。一是充分发挥经济责任审计工作联席会议制度功能,按照所赋予的工作职责,各司其职,齐抓共管。二是建立部门间相互沟通协调工作制度,促进审计工作顺利开展,在"堵、防、促"等方面帮助被审单位解决问题。三是审计自身要摆正位置,工作中要注意把握到位而不越位,监督而不干预的原则。

  (三)监督与服务并重是体现内部审计价值的重要途径

  要正确处理好监督与服务的关系。审计的目地是通过监督和服务,帮助学校和部门加强内部管理,堵塞漏洞,整章建制,提高效益。因此,既要严格依法审计,纠正被审计单位的违规问题,又要从创造价值和提升管理效益层面提供咨询和指导,帮助被审单位解决实际问题。

  七、存在的问题和不足

  一年来,学校内审工作虽然取得了一些成绩,但与上级主管部门、学校领导以及群众的要求和期望还有一定的差距,工作中还存在一些薄弱环节和不足之处。一是内审工作覆盖面有限。一些重要的审计业务如内部控制审计、科研专项经费审计、大宗设备采购审计等尚未开展。二是内审力量仍显不足。内审工作长期面临工作量大,任务安排紧,人员少的局面,对审计工作的质量和效率带来一定程度的影响。三是内审人员专业面略显狭窄,"一专多能"的综合业务素质有待锻炼和提升。

  面对学校内部审计工作面临的新形势、新任务、新要求,我们需要不断地实践和探索,抓住重点,在突出实效、突出质量、突出特色方面下功夫,有针对性地拓宽审计工作覆盖面,细化审计工作,提高审计工作质量和效果,加强审计结果运用力度,在学校领导的支持和关注下,把学校的内审工作做得更好。

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