年终奖如何交个人所得税

时间：2020-11-25 11:40:27 职场动态我要投稿

年终奖如何交个人所得税

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年终奖如何交个人所得税

　　1中国个人所得税的税制模式

　　中国个人所得税的征税采用的是“分类征收模式”。具体来讲，根据11种个人收入情况，确定不同的税率再进行征收。中国现在的所得税改革方向是由分类征收制向分类与综合相结合的模式改变。

　　2工资薪金所得税的一些具体规定

　　工资、薪金所得是个人任职或者受雇，关键词就是任职、受雇，只有任职或者受雇公司发给你的工资才能交个人所得税。所以，任职或者受雇是区分工资、薪金所得与劳务报酬所得的根本依据。

　　(一)工资、薪金所得征收范围

　　1、取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴和补贴;

　　2、公司所给的股票期权、发放的实物，比如月饼、年货等，包括旅游奖励。这些虽然不具有货币性资金的性质，但是发的所得也应该属于工资薪金征收的一个范围，需要合并计算缴纳个人所得税。

　　(二)但是以下四种情况，个人工资薪金所得不予征税：

　　1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的.补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费。4.差旅费津贴、误餐补助。

　　(三)工资薪金所得税的税率

　　中国现在的工资薪金税率从3%到45%不等，是实行七级超额累进税率。举个例子，某员工税前收入6500元，社会保险费个人承担的部分合计为1000元，则应纳税所得额=6500-3500-1000=2000，个人所得税对应税率为10%，速算扣除数为105元，当月交的个税为95元。

　　3全年一次性年终奖金如何计税的具体规定

　　(一)年终奖计税应该着重关注以下三个方面：

　　1、年终类，每一个纳税人该计税方法只允许采用一次，也就是说不能一年中搞三次甚至五次;

　　2、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资也可以比照年终奖的办法进行个人所得税一次性缴纳;

　　3、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖一律与当月工资、薪金所得的收入合并，按照税法规定缴纳个人所得税。

　　(二)年终奖的计税方法

　　先将雇员当月内取得全年一次性奖金除以12个月，按其速算确定使用税率和扣除数。举个例子，A员工2015年1月份工资是5000元(超过3500元了)，年终奖24000，无其他收入。那么：工资部门应缴纳个人所得税：(5000-3500)×3%=45元;年终奖(24000元)部分应缴纳个人所得税是这么算的：先将24000元，除以12个月，即：24000/12=2000元，2000元这一档的使用税率为10%，速算扣除数为105.所以，A员工年终奖应缴纳个人所得税：24000×10%-105=2295元。

　　再看一个例子，B员工2015年1月工资2000元(不到3500元)，年终奖24000元，无其他收入，我们看看是如何缴税的。因为当月工资2000元，未超过扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。年终奖24000元，先减去“当月工资薪金所得与费用扣除的差额(1500元)”，剩下的22500元为应纳税所得额。接下来方法是一样的：22500除以12个月，即：22500/12=1875元，1875元的使用税率为10%，速算扣除数为105。B员工年终奖24000原应纳个人所得税：(24000-1500)×10%=2145元。

　　(三)在确定年终奖发放额度的时候，一定要避开以下几个区域：

　　(1)18000—19253元避开;

　　(2)54000—50187元;

　　(3)108000—114600元。

　　因为，发18001元比18000元多纳税1154.1元;发54001元比54000元多纳税4950.2元;发108001元比108000元多纳税4950.25元。如果不避开这些区域，多发一点钱还不够缴税的，这就是年终奖如何合理避税的问题。

　　(四)13薪计税方式和年终奖一样吗?

　　采用13薪方式奖励职工，即按员工平时收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但大家要注意，不管这13薪、14薪还是18薪，本质上属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的。并且，13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。

　　(五)单位必须发放年终奖吗?

　　年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利。但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。

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