《财经法规与会计职业道德》考试重点整理（二）
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。
4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的减除费用800元;4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
(1)劳务报酬所得应纳税额的计算公式：
每次收入不足4000(含)：应纳税额=(每次收入额-800)*20%
每次收入超过4000(不含)：应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%
每次收入超过20000元的：应纳税额=每次收入额*(1-20%)*使用税率-速算扣除数
(2)稿酬所得计算公式：
每次收入不足4000(含)的：应纳税额=(每次收入-800)*20%*(1-30%)
每次收入超过4000的：应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%*(1-30%)
5、利息、股息、红利所得计算公式：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%(或5%)
* 税务登记包括：开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记、纳税人税种登记、扣缴义务人扣缴税款登记。
* 纳税申报方式：1直接申报2邮寄申报3数据电文申报4简易申报5其他方式
* 税款征收原则：1唯一行政主体征收原则2依法征收税款原则3遵守法定权限和法定程序的原则4执法严明手续完善原则5统一上缴国库原则6税款优先原则
* 简并征期：是将实行定期定额征收方式的个体工商户(或个人独资企业)若干纳税期的应税额集中在一个纳税期限内。---选择
* 税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他征收方式。
* 查账征收：指有纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。
* 查定征收：指有税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、耗用原材料等情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。
* 查验征收：指税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方式。
* 定期定额征收：指税务机关依照有关法律法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并依此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
* 税款征收方式的适用范围：1查账征收适合经营规模大，财务会计制度比较健全的纳税人。2查定征收适合账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位。3查验征收适合零星分散、流动性大的企业。
* 税务代理的特点：中介性、法定性、自愿性、公正性
* 税务检查形式：重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查等
* 税收保全措施要县以上税务局才能批准。
* 与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体等各部门的预算职权不包括：接收国家有关部门的监督--选择题
* 规矩规定：国务院财政部门、有关部门及解放军总后勤部有权利制定相关的会计制度。
三、会计职业道德
* 以爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务为主要内容的会计职业道德规范教育，是会计职业道德教育的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育的始终。
* 会计职业道德：指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
* 《国际会计职业道德准则》规定了：正直、客观、独立、保密、技术标准、业务能力、道德自律等七个方面的职业道德内容。
* 会计职业道德规范主要内容：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八个。
* 第一、爱岗敬业基本要求：1热爱会计工作，敬重会计职业 2严肃认真，一丝不苟 3忠于职守，尽职尽责
第二、诚实守信基本要求：1做老实人说老实话办老实事不搞虚假 2实事求是，如实反映 3保守秘密，不为利益所诱惑 4职业谨慎，信誉至上
第三、廉洁自律基本要求(含会计行业自律，会计从业人员自我约束两方面)：1树立正确的人生观价值观 2公私分明，不贪不占 3廉洁自律(理万金分文不占)
第四、客观公正基本要求：1依法办事 2 实事求是，不偏不倚 3 保持独立性 保证客观公正的前提是遵守法律法规。--选择
第五、坚持准则基本要求：熟悉准则、遵循准则(不惟情，不惟钱，只惟法。不义之财不取。不为五斗米而折腰)、坚持准则。
第六、提高技能基本要求：1要有不断提高会计专业技能的意识和愿望 2要有勤学苦练的精神和科学的学习方法
第七、参与管理的基本要求：1努力钻研业务，提高业务技能，为参与管理打下基础 2熟悉经营活动和业务流程，为管理提供更具针对性和时效性的决策建议
第八、强化服务的基本要求：1强化服务意识 2提高服务质量(重要一点)
* 会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
* 会计人员廉洁自律，就是爱惜自己行业的名誉。---单选
* 会计职业道德功能：指导功能、评价功能、教化功能
* 会计职业道德与法律制度的联系：，地位上相互转化、相互吸收，1根本目标一致2作用上相互补充3内容上相互渗透、相互重叠、相互吸收4实施上相互作用、相互促进。
* 会计职业道德与会计法律制度的区别：1性质不同(工作业务角度、品行角度 自律)2作用范围不同(外在结果，主观性)3表现形式不同(必须，应该)4实施保障机制不同(有权威，无)
* 会计职业道德教育：是会计道德活动的重要形式，是使外在的会计职业道德规范得以转化为会计人员内在品质和行为的有效途径。
* 会计职业道德教育的内容：职业道德观念教育、规范教育、警示教育