营改增一般纳税人认定标准

时间:2022-08-05 14:46:39 社保政策资讯 我要投稿
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2022营改增一般纳税人认定标准

  一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。那么,2016营改增一般纳税人认定标准是怎么样的呢?下面小编就为大家简单介绍一下吧!

  最新一般纳税人资格认定标准?

  一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定标准:

  1.工业企业年应税销售额在50万元以上;

  2.商业企业年应税销售额在80万元以上;

  3.来源:增值税一般纳税人资格认定管理办法(2010年3月20日起施行)。

  什么叫一般纳税人?

  1.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

  2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人,都必须主动提出申请,向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。

  3.纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》,申请一般纳税人资格认定。

  4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定,并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人。

  5.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》,告知纳税人。

  6.经税务机关审核认定的一般纳税人,可按《中华人民共和国增值税条例》第4条的规定计算应纳税额,并使用增值税专用发票。

  7.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

  一般纳税人资格证明?

  1.增值税一般纳税人资格认定管理办法第10条规定:

  主管税务机关应当在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖 “增值税一般纳税人”戳记,“增值税一般纳税人”戳记印色为红色,印模由国家税务总局制定。

  2.一般纳税人资格证书。

  3.北京一般纳税人资格证明、上海一般纳税人资格查询。

  一般纳税人有什么好处?

  1.一般纳税人可以可开专用发票 (即可抵扣发票), 增值税发票(17%);

  2.一般纳税人的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险、涉税风险;

  3.一般纳税人可以证明公司的实力,能与更大的公司合作,通常大公司都是一般纳税人,因此生意容易做大;

  4.一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣,税负比较合理,毛利低一点的生意也可以做,因此生意也容易作大。

  如何申请一般纳税人资格(一般纳税人申请程序流程)?

  1.当事人提出申请并提供下列证件、资料:

  1)《税务登记证》副本;

  2)财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

  3)会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

  4)经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;

  5)国家税务总局规定的其他有关资料。

  2.领取、填报《增值税一般纳税人认定书》

  纳税人领取《增值税一般纳税人认定书》后,应当按照规定内容逐项如实填写或粘贴相关资料,并加盖企业印章,经法定代表人或业主签字后,将《增值税一般纳税人认定书》及书面申请提交受理国家税务机关。

  3.核发增值税一般纳税人资格证书:

  1)纳税人提交的证件、资料齐全且《增值税一般纳税人认定书》的填写内容符合规定的,受理机关报县(区)国家税务局审核批准。

  2)税务机关自受理增值税一般纳税人认定申请之日起30日内审批,向纳税人核发增值税一般纳税人资格证书,在税务登记证副本左上角加盖“暂定一般纳税人”章。

  3)纳税人申请认定一般纳税人的,主管税务机关初审时必须指派至少两人到纳税人生产经营场所进行实地调查并据实写出调查报告,税政部门收到主管税务机关报送的资料后应派人到纳税人生产经营场所进行实地调查。

  4)纳税人提交的证件和资料不齐全或《增值税一般纳税人认定书》的填写内容不符合规定的,受理税务机关应当场通知其补正或重新填报。

  5)对审核不符合条件的,不予批准为增值税一般纳税人的,税务机关应通知申请人并退回所有申请资料。

  拓展:增值税“应交税费”明细账审核要点

  (一)“应交税费--应交增值税”明细账,是为了全面核算和反映增值税的应缴、已缴情况而设置的。对纳税人“应交税费--应交增值税”明细账的审核,应主要注重以下几个方面:

  1、“应交税费--应交增值税”明细账中各项核算内容及财务处理方法,是否符合有关增值税会计处理的规定。

  2、增值税是否做到按月计算应纳税额,“月税月清”,有无将本月欠税用下期进项税额抵顶、滞纳税款的问题。

  3、有无多记“进项税额”,少记“销项税额”、“进项税额转出”,造成当期应缴税金不实的问题。

  4、生产销售的货物按简易办法计算缴纳增值税的企业,其不得抵扣进项税额计算是否正确;出口企业按出口货物离岸价与征、退税率之差计算的不予抵扣的税额是否在当期从“进项税额转出”科目转增产品销售成本等。

  (二)注册税务师应根据纳税人生产经营规模、会计核算水平以及增值税账簿设置等情况,选择相应的审核方法:

  (三)对于企业内部管理控制制度较完善,会计核算水平较高,账簿设置较规范的纳税人,一般采用审阅法、复核法、抽样检查法等审核方法。具体讲就是审阅检查“应交税费--应交增值税”明细账各栏目记录,将账簿记载的各项指标与会计报表、增值税纳税申报表的对应数据相核对,与增值税专用发票抵扣联相核对,检查有无差异。对调整账务、非正常业务账务、红字冲减账务应特别关注,调阅其记账凭证。同时抽样审核各类相关业务的账务处理,较迅速、全面地发现会计核算方面的问题。

  (四)对于会计核算不规范或企业内部管理控制制度不健全的纳税人,其增值税账簿记录往往不能作为审核的主要依据。应采用详查法,即审核每一笔经营业务情况,并可从销货发票、存货或银行存款等方面,审核其纳税情况。

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2022营改增一般纳税人认定标准

  一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。那么,2016营改增一般纳税人认定标准是怎么样的呢?下面小编就为大家简单介绍一下吧!

  最新一般纳税人资格认定标准?

  一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定标准:

  1.工业企业年应税销售额在50万元以上;

  2.商业企业年应税销售额在80万元以上;

  3.来源:增值税一般纳税人资格认定管理办法(2010年3月20日起施行)。

  什么叫一般纳税人?

  1.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

  2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人,都必须主动提出申请,向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。

  3.纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》,申请一般纳税人资格认定。

  4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定,并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》,告知纳税人。

  5.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》,告知纳税人。

  6.经税务机关审核认定的一般纳税人,可按《中华人民共和国增值税条例》第4条的规定计算应纳税额,并使用增值税专用发票。

  7.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

  一般纳税人资格证明?

  1.增值税一般纳税人资格认定管理办法第10条规定:

  主管税务机关应当在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖 “增值税一般纳税人”戳记,“增值税一般纳税人”戳记印色为红色,印模由国家税务总局制定。

  2.一般纳税人资格证书。

  3.北京一般纳税人资格证明、上海一般纳税人资格查询。

  一般纳税人有什么好处?

  1.一般纳税人可以可开专用发票 (即可抵扣发票), 增值税发票(17%);

  2.一般纳税人的财务、税务、管理要求规范,财务人员要求高,可以减少经营风险、涉税风险;

  3.一般纳税人可以证明公司的实力,能与更大的公司合作,通常大公司都是一般纳税人,因此生意容易做大;

  4.一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣,税负比较合理,毛利低一点的生意也可以做,因此生意也容易作大。

  如何申请一般纳税人资格(一般纳税人申请程序流程)?

  1.当事人提出申请并提供下列证件、资料:

  1)《税务登记证》副本;

  2)财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

  3)会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

  4)经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;

  5)国家税务总局规定的其他有关资料。

  2.领取、填报《增值税一般纳税人认定书》

  纳税人领取《增值税一般纳税人认定书》后,应当按照规定内容逐项如实填写或粘贴相关资料,并加盖企业印章,经法定代表人或业主签字后,将《增值税一般纳税人认定书》及书面申请提交受理国家税务机关。

  3.核发增值税一般纳税人资格证书:

  1)纳税人提交的证件、资料齐全且《增值税一般纳税人认定书》的填写内容符合规定的,受理机关报县(区)国家税务局审核批准。

  2)税务机关自受理增值税一般纳税人认定申请之日起30日内审批,向纳税人核发增值税一般纳税人资格证书,在税务登记证副本左上角加盖“暂定一般纳税人”章。

  3)纳税人申请认定一般纳税人的,主管税务机关初审时必须指派至少两人到纳税人生产经营场所进行实地调查并据实写出调查报告,税政部门收到主管税务机关报送的资料后应派人到纳税人生产经营场所进行实地调查。

  4)纳税人提交的证件和资料不齐全或《增值税一般纳税人认定书》的填写内容不符合规定的,受理税务机关应当场通知其补正或重新填报。

  5)对审核不符合条件的,不予批准为增值税一般纳税人的,税务机关应通知申请人并退回所有申请资料。

  拓展:增值税“应交税费”明细账审核要点

  (一)“应交税费--应交增值税”明细账,是为了全面核算和反映增值税的应缴、已缴情况而设置的。对纳税人“应交税费--应交增值税”明细账的审核,应主要注重以下几个方面:

  1、“应交税费--应交增值税”明细账中各项核算内容及财务处理方法,是否符合有关增值税会计处理的规定。

  2、增值税是否做到按月计算应纳税额,“月税月清”,有无将本月欠税用下期进项税额抵顶、滞纳税款的问题。

  3、有无多记“进项税额”,少记“销项税额”、“进项税额转出”,造成当期应缴税金不实的问题。

  4、生产销售的货物按简易办法计算缴纳增值税的企业,其不得抵扣进项税额计算是否正确;出口企业按出口货物离岸价与征、退税率之差计算的不予抵扣的税额是否在当期从“进项税额转出”科目转增产品销售成本等。

  (二)注册税务师应根据纳税人生产经营规模、会计核算水平以及增值税账簿设置等情况,选择相应的审核方法:

  (三)对于企业内部管理控制制度较完善,会计核算水平较高,账簿设置较规范的纳税人,一般采用审阅法、复核法、抽样检查法等审核方法。具体讲就是审阅检查“应交税费--应交增值税”明细账各栏目记录,将账簿记载的各项指标与会计报表、增值税纳税申报表的对应数据相核对,与增值税专用发票抵扣联相核对,检查有无差异。对调整账务、非正常业务账务、红字冲减账务应特别关注,调阅其记账凭证。同时抽样审核各类相关业务的账务处理,较迅速、全面地发现会计核算方面的问题。

  (四)对于会计核算不规范或企业内部管理控制制度不健全的纳税人,其增值税账簿记录往往不能作为审核的主要依据。应采用详查法,即审核每一笔经营业务情况,并可从销货发票、存货或银行存款等方面,审核其纳税情况。