预算管理制度

时间:2022-03-25 09:39:04 制度 我要投稿

预算管理制度范文(通用11篇)

  业务预算是指为供、产、销及管理活动所编制的,与企业日常业务直接相关的预算,主要包括销售预算、生产预算等。下面是应届毕业生小编为大家收集的关于预算管理制度范文,希望能够帮到大家!

预算管理制度范文(通用11篇)

  预算管理制度 篇1

  一、预算编制原则

  (1)必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

  (2)必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。

  (3)必须以收支平衡、略有结余为准则。

  (4)必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支,不得遗漏。

  (5)必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料,按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来,不允许估算。

  (6)统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

  (7)年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。

  (8)讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。

  二、部门预算编制方法和程序

  单位预算的编制采用零基预算法。

  1、摸清家底,对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算,产生本年度的收入和可供使用的资源预算。

  2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队,然后,根据轻重缓急,确定本年度本部门本单位必须做的几项工作,同时计算每项工作的实际成本,确定每项工作完成后所达到的最终效果,

  3、核定每项工作所需经费,并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率,采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。

  单位预算需经过两上两下的编制程序:一上由部门(或单位)按照财政部门的布置,根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要,按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准,采取规定的预算编制方法,编制预算建议数,上报财政部门;一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数;二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门;二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。

  三、部门预算编制的具体步骤

  第一步:建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责,以保证预算编制任务的完成。

  预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况,综合考虑各方面的因素,制定本部门本单位本年度的总体目标。

  第二步:做好编制前的准备工作。

  1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记,对债权债务进行认真核实,理清资金来源渠道和支出结构情况,在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。

  2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构,对人员情况登记造册,并做好编制和人员情况的核对。

  3、真实报告清产核资工作结果,对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题,按国家有关规定和清产核资政策,经申报和核实后进行账务处理。

  4、针对暴露出的矛盾和问题,建立健全各项管理制度,堵塞各种管理漏洞,促进提高国有和集体资金的使用效益。

  5、认真分析上年度收入和支出结构,把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。

  做好上面五项准备工作的同时,还要特别注意:

  1、人员:各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册,本部门本单位无权增加或者减少人员。

  2、人员经费:各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准,本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。

  3、临时工:应属于完成专项工作任务的临时用工,编制预算时不在人员经费中反映。

  4、对上年收支的分析,应分析到最具体的收入单位和支出单位,分析到具体的收入项目、征收次数。

  第三步:编制收入预算。

  1、明确具体的收入项目、征收标准,确定具体的收入征收科室和责任人。

  2、由具体征收科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求,编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。

  3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总,要将通过挖掘潜力,尽可能实现的收入编入到预算中来。

  4、在预算编制与审核过程中,要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。

  第四步:编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。

  1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准(其中一部分按照社保部门核定的标准)直接计算编制。

  2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。

  3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。

  4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目,应单独编制专项工程项目预算,其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。

  5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源(人力、物力、财力等)的利用,讲究现有资源的优化配置。

  6、往来款,作为对收支会产生重大影响的债权债务,必须有预算,以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产,作为收支任务完成后实现的目标,必须编制预算。

  第五步:本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后,报经预算编审班子对照本年度的总体目标,进一步审核和研究后,形成本部门本单位的预算建议数,同时还要编写好预算编制说明书,一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明,是预算不可缺少的一个重要组成部分。

  第六步:财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况,对各部门各单位的预算建议数进行审核,下达各部门各单位的预算控制数。

  第七步:各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整,编制本部门本单位的预算,上报财政部门。

  第八步:财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。

  四、部门预算的执行

  (一)分解落实预算指标。各部门各单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解,层层落实到具体的科室和个人,不得留有未落实的预算。

  (二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行,预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容,各部门各单位可以根据本部门本单位的实际情况,进行增加和修改。

  1、建立日常的管理机构和组织。建议仍然由预算编审班子负责。

  2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则,合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。

  3、制定各种支出控制定额。

  4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。

  (三)单位的非财政预算内拨款的收入,要按照有关规定,实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户;单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户,然后根据单位年度收支预算和季度用款计划,结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户,财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。

  (四)及时、真实、准确反映预算执行情况。各部门各单位要按照财政部门的要求,认真编制预算执行情况月报表及相关报表,认真编写预算执行情况说明书。

  (五)各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行情况进行检查,对照本年度的总体目标,分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节,及时发现问题,采取措施。

  (六)预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入,就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。

  五、年度决算

  单位的决算工作包括三个方面的内容:决算前的准备,编制决算草案,编写决算说明书。具体工作按以下步骤进行:

  (一)决算前的准备。

  1、清理各项收支。对照预算,认真检查各项预算指标的完成情况,将尽可能实现的收入完全列入本年度,将本年度的支出,尽可能清理净化,加以压缩。

  2、清理资产与负债。清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量;清理检查各项往来款的情况及使用质量。

  3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。

  4、考核预算执行情况,落实奖惩措施。

  (二)编制决算草案。在做好准备工作的基础上,按照财政部门的要求,及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。

  (三)编写决算说明书。按财政部门规定的格式,认真、详细编写决算说明书。决算说明书应包括如下内容:

  1、单位总体概况。第一部分,单位基本概况。包括人员的总量与构成,资产的总量与构成,工作职能,工作范围等等。第二部分,单位预算完成概况。包括预算收支的完成情况,要与预算对比、与上年对比。

  2、收入完成情况分析。要具体分析到收入的明细项目,要与预算、与上年对比,分析收入的增减变化原因,影响收入的重要因素等。

  3、支出执行情况分析。要具体分析到支出的“节”级科目。要与预算、与上年对比,分析出支出的增减变化情况及原因。

  4、对专项经费使用情况进行绩效分析。一是要与预算、与上年对比,分析专项工作经费的增减变化情况及原因,二是要分析专项工作经费的使用效益。

  5、跨年度专项工程项目经费的安排及使用情况及效益分析。

  6、详细介绍本部门本单位对预算执行结果的考核及有关制度、措施的落实情况。

  7、分析研究预算执行过程中存在的问题及建议。

  六、部门预算的监督

  (一)部门和单位自身的监督。事前对预算编制审核汇总,事中监控要定期和不定期地对预算执行情况进行检查,事后检查核证对预算的审核汇总。各部门各单位要充分重视自身的预算监督工作。

  (二)财政监督。这是财政部门固有的一项重要职能,也是财经法规正确执行和财政资源安全有效运行的重要保障。从单位预算编制工作的布置,到预算执行的结束,财政部门始终在履行监督职能,考核整个预算过程的绩效情况。

  (三)审计监督。政府审计部门也是监督整个预算过程的重要部门。

  以上三者相互配合,共同构成整个预算过程的监督机制。

  预算管理制度 篇2

  第一条 部门预算的构成

  行政事业单位的部门预算包括单位的收入预算和支出预算。我局财务实行的是部门预算管理,局机关属行政单位部门预算,局下属XX中心属事业单位部门预算。

  第二条 部门预算的编制原则:

  一、收支平衡的原则。根据实际需要,平衡预算;

  二、统筹兼顾、保证重点的原则。根据各部门的职能和工作任务,合理确定支出范围、支出规模,集中财力保证重点工作;

  三、真实准确的原则。基础资料数据真实、准确、完整,符合实际情况。

  第三条 收入预算的编制

  收入预算主要包括单位的财政补助收入、预算外收入、事业收入、其他收入等。在编制组织收入能力计划时,应包含纳入预算内管理的收入预算情况,列明收入科目、收入项目和具体金额。

  在编制收入预算时,应根据上一预算年度收入完成情况、预算执行年度收入预计完成情况和下一预算年度收入增减变动因素,测算各项收入来源。收入预算要按收入类型分类编制,切实反映单位的可支配收入。

  第四条 各项支出预算编制的程序和要求

  本单位各项预算的编制,必须根据区财政局的规定和要求进行。财务部门牵头负责年度预算编制;各科室编制本部门的各项专项预算。支出预算由基本支出预算和项目支出预算组成。

  一、基本支出预算的编制

  基本支出预算内容包括人员经费、公用经费。

  (一)基本支出预算的组成

  基本支出预算是为保障机关正常运转、完成日常工作任务而编制的年度支出计划,其内容包括人员经费和公用经费两部分。

  1.人员经费

  人员经费包括人员及对个人和家庭的补助支出,主要指在职人员、离退休人员及民政抚恤对象人员经费。预算科目涉及政府支出经济分类科目中“工资福利支出”下的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等;“对个人和家庭的补助”下的离休费、退休费、住房公积金、提租补贴、购房补贴等款级科目。

  2.公用经费

  公用经费主要主要指机关日常公用支出经费。预算科目涉及政府支出经济分类科目中“商品和服务支出”下的`办公费、水费、电费、电话通讯费、机关办公取暖费、职工宿舍取暖费、交通费、差旅费、设备维修费、房屋维修费、会议费、培训费、工会经费、福利费、宣传费和其他费用,以及“其他资本性支出”下的办公设备购置费。

  (二)基本支出预算的编制过程

  根据单位人员及公用基础信息、有关财政财务政策标准及预算定额标准,由部门预算编制系统自动计算生成。编制过程如下:

  1.根据区财政局《关于印发部门预算编制系统人事财务基础信息数据库工作规程(试行)的通知》的要求,及时做好基础信息数据库的更新维护工作,由主管部门审核。

  2.按照区财政局编制年度部门预算的要求,在规定时间内,组织核实本单位所属部门申报基本支出预算的基础数据和相关资料,并依据政策标准和定额标准组织编制机关及所属单位的人员经费和公用经费预算,审核汇总后报送区财政局。

  3.区财政局对报送的基本支出预算进行审核、批复后,机关财务部门执行。

  二、项目支出预算的编制

  项目支出预算是为完成单位的特定行政工作任务和事业发展目标,而编制的项目支出计划。按编制内容可分为:经常性专项、一次性专项;按资金审批管理流程分为:行政事业单位一般专项项目、专业职能部门管理的专项资金项目、其他项目;按预算申报时间分为:年初预算项目和追加项目。

  (一)项目预算的申报条件

  1.符合国家有关法律、法规、方针政策和财政资金供给的方向、范围。

  2.符合区委、区政府年度工作要求和本单位工作任务和事业发展的规划。

  3.有明确的项目目标、组织实施计划及科学合理的资金使用计划,并经过充分的研究和论证。

  (二)项目预算的申报要求

  1.申报项目要有充分、合理的立项依据。

  2.要按照项目库的管理要求填报相应项目申报文本,并附相关材料。填报内容真实、准确、完整、规范、明晰。

  3.实施政府采购的项目,要编制政府采购预算,并详细编写项目采购需求,在项目申报书中予以明确。

  (三)项目预算的申报方式

  项目预算报送采取以集中报送为主,集中报送和随时报送相结合的方式。编制年度预算时,由申报部门结合年度工作选择报送需要安排到下年度预算中的专项项目预算。

  (四)项目预算的管理职责

  我局项目预算管理涉及:项目部门、财务部门。

  项目部门是指直接负责项目申请并组织项目实施的部门;财务部门是指专业负责财务管理的职能部门,也是指负责对某些专项资金的使用进行管理的部门。在对项目预算的管理中职责如下:

  1.项目部门应根据上级要求对项目工作做出科学合理的规划;建立单位项目库,结合工作规划申报编制项目预算,按照财政部门的要求和有关专项资金的管理规定拟写和上报项目预算申报材料;在规定的时间内将有关资料、数据上报财务部门,财务部门汇总后上报财务主管局长审阅,经局长办公会审批;

  批复预算后,在批准的预算范围内实施项目,按要求报送项目预算执行报告;对项目进行绩效评价。

  2.财务部门根据工作要求,制订专项资金管理、支出计划,合理界定专项资金的使用范围;汇集并审核属专项资金使用范围内的项目,提出审核意见;按照财政部门的要求对专项资金整体使用情况进行绩效评价,报送项目预算执行报告。

  3.财务部门根据项目的轻重缓急和年度财力状况提出项目预算安排意见,并依据资金审批权限有关规定报批;对涉及政府采购的项目,审核采购需求,确认采购方式;对项目申报、项目库管理、项目绩效评价、项目预算执行报告等提出规范性要求予以落实。接受财政部门和专业职能部门对审批确定的项目支出预算进行规范性审查。

  预算管理制度 篇3

  预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分,是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一,也是上级公司对饭店监管的有效措施。公司要完成上级公司和公司业主下达的经营目标,必须加强预算管理和控制。

  一、预算的组织管理

  公司的预算管理由总经理负责,并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。

  (一)、预算管理的组织结构

  饭店的预算管理机构由三个层次人员组成:

  1、预算委员会:由总经理,副总经理,各部门经理等管理人员组成。

  2、公司预算工作小组:由综合部、经营部、市场开发部预算编制的专职或兼职人员组成。

  3、部门预算工作小组:由各部门有关人员组成。

  (二)、预算管理机构的职责

  1、预算管理委员会:

  根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想;处理预算编制中出现的重大问题;审查并确定最后预算汇总的各项指标报上级公司和公司业主;对年中出现重大变化需调整预算的,提出调整方案上报;定期或不定期地听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。

  2、公司预算工作小组:

  根据预算委员会确定的预算编制方针和指导思想,将编制任务下达给有关部门;编制各部门草拟的分部计划,测算平衡反馈各部门;指导,督促各部门的预算编制工作;汇总,编制总预算;检查,控制各项预算的执行;分析考核预算的执行情况。

  3、部门预算工作小组:

  根据预算编制的方针和指导思想以及公司预算工作小组下达的任务,编制本部门的各项预算;对部门及专业预算的执行进行跟踪控制;分析本部门及专业预算与实际的差异,提出完成预算的有效措施。

  二、预算的编制管理

  公司的预算编制在总经理领导下,由各编制小组自上而下,自下而上,反复测算、修改、平衡、调整后产生。

  (一)、预算的种类,内容及编制分工

  按照预算的不同内容,预算分为经营预算,非经营性费用预算,投资预算和财务预算四大类,经营预算即GOP前的经营利润预算。公司业主批准后执行。

  1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算,其他的各项成本,费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下:

  (1)、项目收入预算。由市场开发部会同各营业部门编制,主要为各类营业收入,包括项目规模,项目管理中营业收入的毛利率等。

  (2)、经营成本预算。由营业部门编制,主要是各营业部门耗用的原材料,物耗成本,包括食品成本,商品成本。

  (3)、营业费用预算。由各营业部门编制,主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。

  (4)、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制,主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。

  (5)、教育培训费用。由人力资源部编制,主要是各部门员工外语,业务等岗位技能的培训费用。

  (6)、项目费用预算。由市场开发部会同各营业部门编制,主要是项目开发费用,广告宣传费用,促销费用等。

  (7)、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。

  (8)、能源消耗预算。由工程部编制,主要是水,电,煤,煤气,燃油,汽油等费用。

  (9)、采购预算。由计划财务部编制,主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

  (10)、维修费预算。由工程部编制,主要是日常维修费用和项目修理费用。

  2、非经营性费用预算。是指由公司业主承担的非经营性支出预算,由财务会计部在上级公司和公司业主的指导下编制。它主要包括固定资产折旧,房产税,财产保险,无形资产,大修理准备摊销,贷款利息支出等各项支出预算。

  3、投资预算。是公司的固定资产的购置,扩建,改造,更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同计划财务部共同编制。它主要包括固定资产购置,基建投资和更新改造预算。投资预算,编制的内容包括购置或投资的时间,内容,资金的来源,可获得的收益,现金净流量,投资的回收期等。

  4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支,经营成果和财务状况的预算,由计划财务部编制。它主要包括预计现金流量表,预计损益表和预计资产负债表,亦称总预算。

  (二)、预算编制的程序

  1、上级公司和公司业主召开公司总经理、财务总监会议,提出下年度的经营目标(GOP前),明确公司的经营方针、计划及设想。

  2、总经理召集公司预算委员会会议,提出预算大纲及指导思想。

  3、公司预算工作小组根据预算委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。

  4、市场开发部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制项目收入预算。

  5、各有关部门根据项目预算编制专业预算和部门预算报公司预算工作小组。

  (1)、综合部会同各有关部门根据项目预算和人工成本控制目标编制公司各部门人工成本和职工福利费用预算报公司预算工作小组。

  (2)、营业门根据项目预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用部门经营利润预算报公司预算工作小组。

  (3)、市场开发部根据项目费用控制目标编制费用预算报公司预算工作小组。

  (4)、综合部会同各部门根据公司培训计划编制培训费用预算报公司预算工作小组。

  (5)、工程部、计划财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报公司预算工作小组。

  (6)、公司预算工作小组在上级公司和公司业主的指导下编制非经营性费用预算报公司预算工作小组。

  (7)、公司预算工作小组根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制公司采购预算报公司预算工作小组。

  (8)、公司预算工作小组汇总各部门预算和公司业主预算并经测算、平衡、审核后,将预算初稿报预算管理委员会。

  (9)、预算管理委员会讨论初稿,提出修改意见。

  (10)、公司工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。

  (11)、各有关部门修改有关预算再报公司预算工作小组。

  (12)、公司工作小组再次汇总修改后的各项预算,并编制公司经营总预算报预算管理委员会。

  (13)、预算管理委员会通过公司经营预算和非经营性费用预算、投资预算报上级公司和公司业主审批。

  (14)、上级公司审批公司GOP前有关的经营预算内容提出修改意见,由公司预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报。

  (15)、公司预算工作小组根据公司业主的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算,经预算管理委员会审核后上报。

  (16)、上级公司和公司业主批准各项总预算,由公司预算小组负责人在总经理领导下组织各部门执行.

  (三)、预算编制的方法

  1、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势(或上年支出额)延伸至下一年度,只是在编制时将数据酌情予以增加,以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要,在下一年度中仍有继续进行的必要,且较别的新计划或新方案更为适合,是实现经营目标和任务所必不可少的,因此具有很大的不合理性。

  2、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算年度开始时,将所有还在进行的管理活动都看作重新开始,即以零为基础,根据经营目标,重新排出各项管理活动的优先次序,以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量,然后,根据业务的轻重缓急依次提出第二、第三......增量,各基层部门就其业务范围拟出各增量后,逐级上报,统筹安排,综合平衡,确定先后次序,最后编制出饭店的预算。

  3、弹性预算。通过确认不同的成本状态,使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同,不是以计划期内某一确定的业务量水平来确定各成本费用明细项目的预算金额,而是在编制此类预算时,考虑到计划期间业务量可能发生的变化而编出一套能适应多种业务量的成本费用预算,以便分别反映出在各种业务量下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制,有利于划清各经营人员的实际业绩。

  4、滚动预算。随着各种因素的变化,按照几顶计划周期,循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月,每过一个月,立即在期末增加一个月的预算,逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划,有利于对预算资料作经常性分析研究,并能根据当前情况及时修订。

  公司可根据自己的实际需要,对不同的预算、预算中的不同内容,交替采用上述各种方法,使公司的各项预算能更符合实际情况。

  (四)、预算编制的原则

  1、预算确定的目标既要具有科学性,先进性,又要具有可实现性,既是各责任人员通过努力能够达到的目标。

  2、要落实到部门,并分解到各个月度和季度,使各部门明确各自的目标和责任。

  3、算的指定要与部门的目标责任制结合起来,并与奖惩相结合。

  4、预算的综合平衡要统筹兼顾,适当安排,要处理好局部与全局的关系。树立公司一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从公司的总体平衡。

  5、预算要有严肃性,权威性,一经确定不得随意变更。

  6、各项预算之间要作好衔接。

  7、年度预算要与公司的中,长期发展规划相衔接。

  三、预算的控制管理

  为保证预算的完成,实现预期的经营目标,各部门应认真研究,落实措施,并对预算执行进行检查,分析,考核,使各项预算目标经常处在受控状态。

  (一)、预算的执行控制

  公司的各层管理组织要严格执行预算管理制度,严格按各项预算的内容规划部门的工作,各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准,通过计量,对比,及时揭示实际偏离预算的现象,分析原因,采取措施,保证预算目标的完成。

  对预算内的各项成本费用开支,按公司的成本费用控制权限标准执行,对比,及时揭示实际偏离预算的现象,分析原因,采取措施,保证预算目标的完成。

  对预算内的各项成本费用开支,按公司的成本费用控制权限标准执行,对超出预算范围的开支,在经营者管理权限内的由总经理控制,超出经营者管理权限的,需报经上级公司和公司业主批准。非经营性费用支出,投资预算,财务预算的变动一概需经上级公司审核并经公司业主批准后方可执行。

  (二)、预算的考核控制

  公司应制定预算考核办法,把考核与目标经营责任制联系起来,与奖惩措施结合起来,将部门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容,以加强预算的执行力度。

  公司要将各项预算落实到各部门预算责任人,部门再将指标层层分解落实到个人,并对预算的执行结果进行考核。在考核中,要坚持考核结果与分配机制相联系,部门和个人利益与公司整体利益挂起钩来。

  (三)、预算的分析控制

  公司应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议,每季度作一次预算执行情况的分析小结,年 终对全年预算的执行结果进行分析总结。

  在每月的经济活动分析会议上,总经理,财务总监听取并讲评各专业部门对月度的经营情况和预算执行情况进行分析,通过讲评,及时纠正预算执行中出现的偏差,及时调整经营策略,以保证预算执行的进度和力度。

  各专业预算部门必须做好季度,年度的小结总结,一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括,各项预算的执行情况,实绩与目标的差异。分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析,使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。

  公司预算工作小组须做好饭店的季度,年度经济活动分析,并对各项预算执行中存在的问题进行分析,提出改进措施和建议,供饭店领导决策。月度,季度,年度的经济活动分析报告须在月度终了7天、季度终了10天、年度终了15天内上报上级公司和公司业主。

  预算管理制度 篇4

  1、根据国家对医院实行"金额管理,差额补助超支不补,结余留用"的预算管理原则,医院各项收支都纳入预算管理范围内。

  2、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务结合本院情况,本着开源节流增收节支、略有结余的原则进行编制。不得编制赤字预算。

  3、收入预算应根据上年度实际收入水平,结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况进行编制。

  4、支出预算应根据上年度实际支出水平,以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情况等进行编制,既要保证医疗业务活动的需要,又要量入为出,处理好需要与可能两者间关系。

  5、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金等其他专项补助,按照上级部门下达的预算指标编制,做到专款专用。

  6、使用分配的各项资金收支预算,应根据收支结余和有关规定提取金额编制。

  7、各项预算报表经院长办公会审定后严格管理。

  预算管理制度 篇5

  根据《浙江省事业单位预决算管理制度》、《浙江省会计基础工作规范化考核试行办法及考核标准》,结合我院实际特制定本制度。

  一、预算管理原则

  根据国家对医院实行"核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用"的预算管理原则,医院所有收支应全部纳入预算管理。

  二、预算编制原则和方法

  1、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务,结合本院情况,本着"统筹兼顾,保证重点,开源节流,增收节支,略有结余"的原则进行编制,不得编制赤字预算。

  2、收入预算应坚持积极稳妥原则,根据上年度实际收入水平,结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况进行编制。

  3、支出预算应根据上年度实际支出水平以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情况等进行编制,既要保证医疗业务活动的需要,又要合理节约的精神,处理好需要与可能两者间关系。

  4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金及其他专项补助,按照上级部门下达的预算指标编制,做到专款专用。

  5、预算编制一般采用的方法主要有:定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法、概率预算法。上述的预算编制方法在实际工作中一般都是交叉或综合运用的,预算编制人员按年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一科目、款项支出的需求。

  三、预算审批程序

  1、各项预算报表应经预算管理委员会讨论并经院务会及职代会审议通过后,应及时上报主管部门审批;凡未列入预算或超出预算的重大开支应按规定审批程序报批后才可执行。

  2、预算管理委员会根据医院发展规划,在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。

  3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的工作目标,要求所属责任科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。

  4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会审议。

  5、财务科汇总职能科室的预算项目,上报预算管理委员会审批。

  四、预算执行

  院级预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。凡已列入预算的,财务科应保证正常用款需要;凡未列入预算或超出预算的开支,未经规定程序追加或调整的任何人无权决定付款。

  五、预算分析

  医院应至少每半年开展预算执行情况分析、考核、评价收支预算进行执行情况,分析完成与否的原因,发现薄弱环节和问题,提出改进措施和意见,保证全年预算的顺利完成并为编制下半年度预算提供依据。

  六、预算调整

  在预算执行过程中,当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时,使原批准的预算数发生较大的变动,应编制调整方案(调整的原因、项目、数额、措施及有关说明),并经预算管理委员会讨论通过,报经主管部门调整预算;对预算执行影响较小时,由医院自行调整,报上级主管部门备案。

  预算管理制度 篇6

  为加强学校财务管理,本着量入为出,事前控制的原则,有计划的调配使用教育资金,合理配置办学资源,安排好费用支出,保障和促进学校教育教学工作,结合学校实际,特制定本制度。

  1、学校预算实行“统一领导,分级管理,权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出,收支平衡”的总原则,根据学校发展规划和预算年度收入情况,统筹合理安排支出项目,不搞赤字预算。

  2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金,是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

  3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况,通过实际情况与预算的对比,摸索收支规律,为本年度的预算编制打下基础;要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况,以便安排支出预算时做到保证重点,兼顾一般。

  4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障,各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料,并对所提供的基础信息负责,对于重大数据差错,要追究其责任。

  5、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则,各部门应根据本部门的年度工作计划,参照上年度本部门各项实际开支,考虑可能出现的变化因素,先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

  6、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分,支出预算首先要保证基本支出。

  7、项目支出的预算要与学校发展规划相结合,其安排要做到“量力而行”,对于不能短期完成的项目要制定项目规划,分步实施。在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上,按照轻重缓急进行排序,并及时上报局财务科。项目支出实行项目管理,要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

  8、学校财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划,汇总编制预算方案,并于规定时间以前将预算方案报学校校务会议讨论,经校务会审定、校长批准后执行。

  9、学校财务预算一经批准实施,必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行,严格控制超过预算及无预算开支情况,非经规定程序,不得随意更改和突破。

  10、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目,所需支出必须写出书面申请报告,经学校主管领导批准后,报校务会审定或者校长批准后方可执行。

  预算管理制度 篇7

  第一条 为加强学校财务管理,本着量入为出,事前控制的原则,有计划的调配使用教育资金,合理配置办学资源,安排好费用支出,保障和促进学校教育教学工作,结合学校实际,特制定本制度。

  第二条 学校预算实行“统一领导,分级管理,权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出,收支平衡”的总原则,根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况,统筹合理安排支出项目,不搞赤字预算。

  第三条 财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金,是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

  第四条 做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况,通过实际情况与预算的对比,摸索收支规律,为本年度的预算编制打下基础;要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况,以便安排支出预算时做到保证重点,兼顾一般。

  第五条 学校基础信息是做好财务预算的根本保障,各处室有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料,并对所提供的基础信息负责,对于重大数据差错,要追究其责任。

  第六条 预算的编制要坚持稳健的原则,尽可能排除收入的不确定因素,不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算:在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准公用经费定额标准编列。

  第七条 预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则,各部门应根据本部门的年度工作计划,参照上年度本部门各项实际开支,考虑可能出现的变化因素,先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

  第八条 支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分,支出预算首先要保证基本支出。

  第九条 编制基本支出时,应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分:人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列;公用支出有支出定额的,要按定额计算编列,无支出定额的,要根据实际情况测算编列。

  第十条 项目支出的预算要与学校发展规划相结合,其安排要做到“量力而行”,对于不能短期完成的项目要制定项目规划,分步实施。在编制项目支出预算时,在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上,按照轻重缓急进行排序,并及时上报教育局计划科。

  第十一条 各部门应在每年9月30日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划,汇总编制预算方案,并于10月底以前将预算方案报学校校务会议或职工代表大会讨论,经校务会审定、校长批准后执行。

  第十二条 学校财务预算一经批准实施,必须确保预算的严肃性和权威性。各处室应严格按预算进度执行,严格控制超过预算及无预算开支情况,非经规定程序,不得随意更改和突破。

  第十三条 凡是未报预算或未经批准执行的预算项目,所需支出必须写出书面报告,经学校主管领导批准后,报校务会审定、校长批准后方可执行。

  预算管理制度 篇8

  1、目的和意义

  为加强集团的经营管理,强化内部控制,防范经营风险,降低成本,提高公司管理水平和经济效益,实现公司经营目标,特制定本制度。

  2、定义

  预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、追加调整、修正、检查及考核等管理方式的总称。公司预算管理是以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点,全面控制公司经济活动的一种管理方式。

  3、预算期间

  年度预算期间与会计期间一致,即公历1月1日至12月31日。

  4、预算管理范围

  本规定适用集团及所属各公司。

  5、预算管理的基本任务

  5.1确定经营目标并组织实施;

  5.2明确集团所属公司内部各部门预算管理的职责和权限;

  5.3对集团所属公司经营活动进行控制、监督和分析。

  6、预算管理的基本原则

  “量入为出,综合平衡;效益优先,确保重点;全面预算,过程控制;权责明确,分级实施;规范运作,防范风险。”

  7、预算的内容:

  预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。

  7.1业务预算:是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。具体包括成本预算、工资福利预算、销售预算、生产预算、采购预算、销售费用预算、管理费用预算等;

  7.2财务预算:是指一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称,具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容;

  7.3专项预算:包括资本投资预算与筹资预算;

  7.4其他预算:包括党、工、团、妇联等预算经费支出。

  8、预算管理的组织机构

  集团建立由董事会、预算管理委员会、各预算责任部门构成的三级预算管理体系。

  8.1集团董事会是预算管理的最高决策机构,负责确定集团所属公司年度经营目标,审批年度预算方案及其调整方案。

  8.2集团成立预算管理委员会,由董事长、总裁及所属公司总经理、有关部门的主要负责人组成。各公司预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及审议预算执行情况报告,向董事会提交预算草案和预算调整草案,组织考核与监督预算执行。

  8.3预算管理委员会的办事机构设在集团所属公司财务部,财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作,并跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异,提出改进措施和建议。

  8.4集团所属公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门,负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作,并配合财务部做好公司财务预算的综合平衡。

  8.5集团所属公司各部门之间和部门内部班组之间的预算管理权限,必须划分清楚,做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。

  9、预算管理组织的组成、职责及部门目标

  9.1公司预算管理委员会组成:

  主任委员:总经理副主任委员:副总经理委员:厂长、各部门主管、车间主任执行秘书:财务部经理

  9.2预算管理委员会的职责:

  9.2.1起草、修改、拟定并上报公司的年度经营目标及方针;

  9.2.2审查公司各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事项;

  9.2.3协调各部门间的矛盾或分歧事项;

  9.2.4编制、修改、拟定并上报公司的年度预算;

  9.2.5环境变更时,经营方针的变更及预算的修正;

  9.2.6向集团上报本公司预算执行情况表和预算执行分析报告。

  9.2.7根据集团批准的公司年度预算起草、修改、拟定并上报公司的相关经营管理政策规定。

  9.3主任委员职责:

  9.3.1负责起草、修改、拟定并上报公司年度经营规划;

  9.3.2负责平衡公司各部门的业务预算;

  9.3.3决定公司年度财务预算草案;

  9.3.4核准上报公司与预算相关经营管理政策和规定;

  9.3.5审批公司各部门预算执行相关业绩考核。

  9.4预算执行秘书的职责:

  9.4.1提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等;

  9.4.2督促预算编制的进度;

  9.4.3编制、审核、汇总各部门的初步预算并提交公司预算委员会讨论;

  9.4.4提出预算执行建议事项,向集团董事会报告公司预算执行情况;

  9.4.5比较与分析实际执行结果与预算的差异情况;

  9.4.6监督各部门切实执行预算有关事宜;

  9.4.7对公司各部门拟定的相关政策规定提出评审意见;

  9.4.8其他有关预算执行的策划与联络事项。

  9.5公司各部门预算执行责任人的职责:

  9.5.1根据公司年度经营目标起草、修改、拟定并上报各部门年度工作规划即业务预算;

  9.5.2编制、修改、拟定并递交本部门业务预算;

  9.5.3向公司财务部提供部门业务预算及相关预算资料,如部门工作规划关键资料、材料消耗定额、工时定额、设备产能、各部门人员岗位编制及薪资标准等;

  9.5.4执行本部门业务预算;

  9.5.5向公司预算委员会报告本部门预算执行情况;

  9.5.6根据公司年度业务预算指标起草、修改和拟定上报本部门的经营管理政策和规定;

  9.5.7其他有关预算执行的策划与联络事项。

  10、预算的编制与审批

  10.1公司预算编制的主要依据:

  10.1.1国家有关政策法规和公司章程;

  10.1.2公司经营发展战略和目标;

  10.1.3公司年度经营计划;

  10.1.4公司确定的年度预算编制原则和要求;

  10.1.5以前年度公司预算执行情况。

  10.2公司预算的编制程序:

  10.2.1集团董事会确定公司预算年度的经营目标;

  10.2.2财务部根据公司预算年度的经营目标,于每年10月下旬制定印发公司预算编制纲要,确定公司下一年度预算编制的方法和要求;

  10.2.3公司各预算责任部门按照统一格式,编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案,于每年11月10日前送财务部,年度预算必须同时分解到月度预算;

  10.2.4财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡,并就平衡过程中发现的问题进行充分协调,提出初步调整的建议,在此基础上提出公司下一年度预算草案,于11月25日前报公司预算管理委员会审查,通过后上报集团董事会;

  10.2.5经集团重事会对公司年度预算草案提出修改意见后,财务部对预算草案进行修改后重新上报集团董事会审批。

  10.3公司预算的审批程序:

  10.3.1公司预算管理委员会应于11月25日召开预算管理委员会会议,审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目,有关预算责任部门应进行调整;

  10.3.2经公司预算管理委员会审查后的预算草案,应于12月10日前报董事会,董事会原则上在12月20日前审批预算;

  10.3.3公司预算草案经董事会审批后,由财务部下达公司各预算责任部门执行;

  11、预算的执行与控制

  11.1公司预算一经批准下达,即具有指令性,各预算责任部门必须认真组织实施。各预算项目在实际执行中进行

  11.2公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、进行筹融资活动的基本依据。

  11.3预算内资金的拨付报销

  11.3.1预算内资金拨付报销的基本条件为:

  11.3.1.1预算责任部门下达的计划或签署的审查意见;

  11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件;

  11.3.1.3经审批同意准确填写的《付《全面预算管理制度》出自:款申请单》或《费用报销结算单》;

  11.3.1.4按照财务制度需要提供的其他有关凭证。

  11.3.2预算内资金拨付报销的程序:由资金使用单位或预算责任部门填写《付款申请单》或《费用报销结算单》,并附相关文件、合同或资料,送财务部审核,按公司授权审批权限审批后,办理拨付报销手续。

  11.3.3预算内资金支出,由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付。合同或法律文件规定支付时间的,按规定的时间支付。

  11.3.4财务部建立预算资金拨付台账制度,各预算责任部门建立预算执行台账,每季度末与财务部核对。

  11.4预算外资金的拔付报销:预算外资金拔付报销的基本条件除了11.3.1规定外,预算必须先进入追加调整程序,再进行付款申请和费用报销审批。

  11.5预算追加调整程序:

  11.5.1公司正式批准执行的预算,在预算期内一般不予调整。但当产品改良、公司经营管理工作调整、公司发生重大经营管理事故等原因时,可以申请预算追加调整。

  11.5.2预算追加调整由责任部门提出,经公司财务经理审核,总经理核准上报集团董事会批准。超预算金额10%以内由集团财务总监审批,超预算金额10%以上由集团董事长审批,超预算10%以上但金额较小的由集团财务总监审批。

  11.5.3经批准的预算调整金额仅适用于报销,但不涉及年度或月度预算报表金额的调整,预算对比分析与考核仍按原批准下达的年度财务预算目标为准。

  11.6公司建立预算执行情况月度分析报告制度。各预算责任部门应于每月终了12日内将预算执行分析报告送财务部。财务部全面分析每月预算执行情况,并提出对策和建议,提交公司预算管理委员会主任和集团财务审计处。由预算管理委员会主任决定召开预算管理委员会会议审议。

  11.7年度终了,各预算责任部门应清理当年预算执行情况,并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额,送财务部初审、汇总后,由财务部编制当年的公司预算执行报告,报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批,对未提出在下年度继续安排的未执行完预算项目予以注销。

  12、预算修正

  12.1预算修正的条件:在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化,致使预算编制基础不成立,或者将导致执行结果产生重大偏差的,在目标偏离值达到20%以上时,公司预算委员会可以在年度中期即每年6月份进行预算修正。

  12.2预算修正的基本原则:

  12.2.1目标一致原则,即预算修正事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求;

  12.2.2讲求效益原则,即预算修正方案在经济上应当能够实现最优化;

  12.2.3责任落实原则,即对常规事项产生的预算执行差异,应当责成预算执行单位采取措施加以解决;

  12.2.4例外管理原则,即将预算修正的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。

  12.2.5先有预算、后有支出原则。

  12.2.6收支平衡原则。

  12.2.7节约就是创收原则。

  12.3预算修正的程序:

  12.3.1预算修正可以由公司预算目标责任人根据外部经营环境变化情况向集团董事会提出修正申请。

  12.3.2公司财务部对申请修正事项提出预算修正方案,上报公司预算管理委员会审查后报董事会审批;

  12.3.3集团董事会对公司提出的预算修正事项实行逐项审查、充分论证后审批通过。公司按修正后的目标值执行下半年度的经营预算。

  12.3.4财务部对集团董事会批准的预算修正项目进行监督执行。

  12.3.5公司其他责任部门按批准的预算修正值严格执行。

  13、预算的考核与监督

  13.1公司建立预算考核制度,公司预算考核的具体政策由公司预算管理委员会制定。

  13.2公司预算考核采取年度考核方式,由财务部会同人事部门进行。

  13.3公司建立预算责任人制度,各预算责任人为各预算责任部门的负责人。

  13.4公司建立年度预算执行评价制度,根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行情况进行评价,评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。

  13.5公司预算的编制、审批、执行、控制、调整和追加、修正必须认真实施财务监督和审计监督。

  13.6公司建立预算财务内部稽核制度,财务部负责对各预算责任部门的预算执行情况进行跟踪监督检查。稽核各部门资金的收支、财产的盘点、收入、成本、费用和利润的确认。

  14、预算执行审计检查:

  为确保预算的有效执行,由集团财务和审计处组织实施,不定期对各公司的预算执行过程实行监控和检查,检查内容主要包括:预算报销的正确性、预算追加调整流程是否符合规定、是否有超标准定额报销、预算执行报表的及时性、准确性,预算执行分析报告的及时性完整性有效性,各公司总经办是否按规定进行人事行政可控费用的登记控制等方面进行检查,预算执行跟踪及整改的及时性有效性等。

  14、本规定由集团财务和审计处负责解释。

  15、本规定自颁布之日起执行。

  预算管理制度 篇9

  1.目的

  为了加强集团公司日常各项经营费用资金的预算管理,便于财务部门统筹安排,灵活调配、运用好资金,使其充分发挥经济效用,通过实行预算管理达到降低经营成本,强化增收节支,完善内部核算机制,提高公司经济效益的目的。集团所属各子公司,除应按年度编制资金预算计划外,还应逐月编制资金预计收、支平?表,以保证运营资金得到合理安排。

  财务资金既指库存现金、银行存款及随时可以变现的有价证券,这部分资金是维系企业正常运营的基础。因此,为保证运营资金的有序管理,特制定本办法。

  2.应用范围

  适用于集团职能部门及各子公司。

  3.职责

  3.1集团职能部门及各子公司负责本部门资金预算计划制定,由主管副总裁按规定要求逐级审批。

  3.2集团职能部门及各子公司资金预算计划,由集团财务部门严格按照审批计划审核报销,对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。

  4.具体规定

  4.1集团各子公司应结合本公司实际情况编制完成年度经营预算管理计划书,并在此基础上,于每月28日之前,编制完成次月资金收、支预算表,逐月上报集团计财部分管会计一份,集团财务总监一份,主管副总裁一份。财务总监分析汇总后上报总裁。

  4.2集团计财部应于每月30日前编制完成次月资金来源与运用预算汇总表,并于次月3日前,编制完成各子公司上月实际与预算资金来源与运用分析表及汇总表。分别报送子公司经理、集团财务总监、主管副总裁。财务总监分析汇总后上报总裁。

  4.3各子公司的收入计划(预算)依据本公司销售条件、劳务合同、收费协议以及收款期限等,预计可收(兑)金额编制。

  4.4各子公司的资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划(预算)依据本公司购置合同及工程进度、供货时间等,预计资金支出计划。

  4.5各子公司经常费用的支出,包括销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额,结合本年度预算合理编制。

  4.6月份资金预算计划未列的支出项目,超支金额在10000元以内的,须经主管副总裁批准,并加情况说明。金额超过10000元的必须经总裁批准。否则计财部不予报销。

  4.7对于超出预算计划的说明,要求注明超支的原因,预计今后费用增长幅度,提出具体消化的措施。

  4.8由于业务范围扩大和缩小,经董事会同意可根据实际情况调整年度预算计划或月份资金使用计划。

  预算管理制度 篇10

  1、贯彻执行预算管理相关法律、法规、规章和制度;结合实际,制定本部门预算管理办法和实施措施,监理和完善预算管理工作规章制度。

  2、编制年度部门预算,完成预算的编制上报工作。

  3、负责年度预算方案的草拟工作,研究、拟定预算年度的支出重点,科学安排基本支出和项目支出预算。

  4、根据预算单位的情况,对确需调整的项目,按规定的程序提出具体调整的意见。

  5、加强预算执行日常监督,控制无预算支出和改变资金用途支出,发现无预算支出和改变资金用途支出,即使报告和处理。

  6、对本部门预算执行情况进行检查和分析,按照要求报告预算执行情况。按规定的范围公开本级预算。

  预算管理制度 篇11

  为全面细致地规范学校经费收支预算工作,强化预算约束,加强对预算的管理和监督,确保学校财务预算工作顺利开展。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》,结合学校实际,本着“勤俭节约、合理开支”的原则,经研究,学校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责。

  一、财务预算审核工作领导机构人员组成:

  组长:远春兰、朱育明

  副组长:黄碧芳

  成员:夏彩琴、巨安源、吴巍、周红宇、张仁军、张建华、高岩杰、乔献国、六个分校校长

  领导小组下设一个办公室,办公室设在财务办公室,由黄碧芳兼任办公室主任。

  二、工作职责:

  (一)财务预算审核领导小组主要职责:

  财务预算审核领导小组应当按照国家有关规定,组织做好财务预算工作,明确职责权限,加强内部协调,根据量入为出、收支平衡的原则编制预算,强化预算执行监督管理。

  (1)根据财政部门编制预算的有关要求,组织拟订本部门财务预算编制与管理的原则和目标;

  (2)审议财务预算方案和财务预算调整方案;

  (3)协调解决财务预算编制和执行中的重大问题;

  (4)对财务预算执行情况进行监督并提出意见和建议。

  (5)按规定时间公开当年财政预算下达数和年终实际决算数。

  (6)除财政采购批复预算项目以外,学校3000元以上经费开支经办人需履行询价手续。

  (二)各分管部门主要职责:

  各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下,组织开展本部门财务预算编制工作,严格执行审定批复的财务预算方案。

  (1)负责本部门财务预算编制,按照统一格式,在规定时间及时上报预算;

  (2)负责将本部门财务预算指标,层层分解,落实到各个环节;

  (3)按照审批程序严格执行各项预算,及时分析预算执行差异原因,解决预算执行中存在的问题;

  (4)及时总结分析本部门财务预算编制和执行情况;

  (三)财务部门主要职责:

  财务部门在学校财务预算审核领导小组领导下,依据国家有关规定和财政部门有关工作要求,负责组织学校财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序,组织做好财务预算编制工作。

  (1)宣传和贯彻财政预算政策;按照政策规定,根据学校各部门预算,做好当年预算收入和支出工作;

  (2)根据审议的预算,做好编制、审核、汇总及报送工作;

  (3)组织传达财政部门下达预算文件精神和预算控制数,监督学校财务预算管理执行情况;

  (4)协调解决财务预算编制和监督预算执行中的有关问题;

  (5)监管好学校预算开支,分析预测财务预算完成情况。为领导决策提供有关依据;

  三、各部门具体工作要求:

  (1)预算审核领导小组应当于每年10月底以前提出下一年度本学校预算总体目标;

  (2)各分管部门根据学校预算总体目标,并结合本部门实际情况,于每年10月30日之前,审核上报本部门下一年度财务预算;

  (3)预算审核领导小组对各分管部门提交的预算进行审核、汇总,并提出调整意见,经审议后下达各分管部门财务预算数;

  (4)财务部门应当按照审议、调整后的财务预算,及时编制上报本单位财务总体预算;

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