合作社财务制度

时间:2020-07-21 17:52:52 制度 我要投稿

合作社财务制度

  为了加强和规范合作社财务,维护合作社和社员的合法权益。根据合作社章程,制定本制度。

合作社财务制度

  一、财务机构及职责。

  合作社设立财务室,分别设会计、出纳。其职责是:

  (一)负责合作社的财务管理工作。

  (二)核算经营业务的发生、记录和反映生产经营活动。

  (三)编制会计报表,正确反映合作社经营成果。

  (四)坚守财经纪律,抵制侵犯、平调、挪用合作社财产。

  二、货币资金的`管理。

  (一)现金管理实行备用金制度。为了确保合作社组织正常开展工作,按照现金管理制度的规定核定1000元以下的备用金,用作合作社日常零星开支。

  (二)银行存款实行备查制度。每月核定与银行对帐一次,合作社不准出租、出借银行账户;不准签发空头或远期支票;不准套用银行信用;票据的保管、审批、签发、领用要完全分开,各负专责。

  三、固定资产的管理。

  (一)专人专账管理。固定资产要指定专人负责,做到账实相符。

  (二)清理管理。应当对固定资产每年进行一次全面的清理。

  (三)变卖管理。变卖或处理固定资产,应由合作社理事会集体研究变卖方案,报县农经站评估确认,再提交社员(或代表)大会讨论通过方可变卖固定资产。

  四、对外投资的管理。

  对外投资用现金、实物无形资产向其他单位或个人投资、必须经理事会研究同意方可投资。投资时应办理书面协议。

  五、收入与支出的管理。

  (一)收入管理。合作社对收入管理范围:

  1、社员会费;

  2、社员股金;

  3、提留的公积金、公益金、教育基金、风险基金等;

  4、兴办经济实体的利润收入;

  5、接受的捐赠款物;

  6、政府和有关部门的扶持资金;7、其他。

  (二)支出管理。合作社在经营和管理过程中的费用开支范围,严格执行有关财务、会计制度,计入成本。费用开支范围主要包括:

  1、合作社日常办公费;

  2、本社经营所发生的经营性支出;

  3、科研、咨询、培训、推介和宣传教育等开支;

  4、职工工资和福利费用;

  5、本社福利事业支出和对特别困难社员的补助;

  6、社员和职工的物质奖励;

  7、其他符合财务制度规定的支出。

  (三)本社接受内外部无偿资助。均按收时的现值入账,作为本社的共有资产并折股量化到社员,社员退社属自动放弃共有资产。

  (四)本社税后利润按一定比例提取公积金、公益金、教育基金、风险基金。

  六、本制度从2014年5月24日起执行。

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