增值税税率及适用范围

时间：2023-05-02 10:44:50 综合指南我要投稿

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增值税税率及适用范围

　　增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。下面是小编为大家整理增值税税率及适用范围的相关介绍，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　一般纳税人使用的增值税税率共4档：13%、9%、6%、0%。

　　一、税率：13%。

　　适用范围：

　　（1）销售或进口货物（除适用低税率、零税率的外）。

　　（2）提供应税劳务。

　　（3）提供有形动产租赁服务（包括经营性租赁与融资性租赁）。

　　二、税率：9%。

　　适用范围：

　　（1）生活必需品：粮食等农产品、食用植物油、鲜奶（含巴氏杀菌乳、灭菌乳）、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

　　（2）文化类：图书（含符合条件的境外图书）、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

　　（3）农业生产资料：饲料、化肥、农药、农机（含密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、黏虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品，不含农机零部件）、农膜

　　（4）（初级）农产品：干姜、姜黄、动物骨粒

　　（5）其他：二甲醚等

　　【提示】调制乳、麦芽、复合胶、人发、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉不适用9%税率，适用13%税率

　　交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产、转让土地使用权

　　三、税率：6%。

　　适用范围：

　　金融服务、现代服务（租赁服务除外）、增值电信服务、生活服务、转让无形资产（土地使用权除外）

　　四、税率：0%。

　　适用范围：

　　（1）出口货物

　　（2）境内单位和个人提供的国际运输服务

　　国际运输服务是指：

　　①在境内载运旅客或者货物出境

　　②在境外载运旅客或者货物入境

　　③在境外载运旅客或者货物

　　（3）航天运输服务

　　（4）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

　　①研发服务

　　②合同能源管理服务

　　③设计服务

　　④广播影视节目（作品）的制作和发行服务

　　⑤软件服务

　　⑥电路设计及测试服务

　　⑦信息系统服务

　　⑧业务流程管理服务

　　⑨离岸服务外包业务。离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务、技术性知识流程外包服务，其所涉及的具体业务活动，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行

　　⑩转让技术

　　（5）其他零税率政策：

　　①按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策

　　②境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率

　　③境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由出租方适用增值税零税率

　　④境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策

　　（6）境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为，除另有规定外，参照上述规定执行。

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