什么是个税抵扣

时间：2024-10-25 20:02:48 梓薇综合指南我要投稿

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什么是个税抵扣

　　个税是个人所得税，计算个人所得税的缴纳金额跟专项扣除有关，这就是我们常说的个人专项扣除，个人所得税抵扣能减少居民税费，提高人民的生活质量。以下小编为大家整理了什么是个税抵扣的详细内容，希望对大家有所帮助！

　　什么是个税抵扣篇1

　　一、什么是个税抵扣

　　个税起征点从3500元调整到5000元，同时将扩大较低档税率级距，这实质上就是间接加工资，以月收入5000元、10000元、20000元为例，在扣除一定比例五险一金后，本次税改前分别应缴税45元、345元和2620元，改革后分别应缴税0元、90元和1190元。很明显，税改后缴税都大幅减少，省下的钱可以用在其他生活支出上。

　　其次，这次税改对贷款购房者来说，更是一个福音。一方面，在新的个税方案下，个税起征点上调，可支配收入随之增加，银行贷款额度也可能会提高，这样一来首付款压力能得以减轻。因为一般来说，银行在发放住房贷款时，会参考借款人的综合还款能力来确定贷款金额，而对借款人综合还款能力的评估会着重考虑借款人的可支配收入。

　　另一方面，新的`个税草案中住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除这一方式，能减轻购房者还贷压力。其实对于大部分上班族而言，每个月在还完房贷后，基本就没什么剩余了，甚至有少部分人出现断供的情况，经济压力过大导致生活质量下降。不过也有网友认为，还贷压力小了，那些买得起还不起的人也蠢蠢欲动了，可能会带来一波购房潮，然后推动房价上涨，购房压力反而会更大。

　　二、个税征收的计算方法是什么

　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

　　扣除标准：5000元/月(2018年10月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)。

　　应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。

　　三、六个专项个税怎么抵扣

　　这些专项附加如何抵扣，个人能够减轻多少税负?备受社会关注。此次暂行办法征求意见稿，明确了六大专项扣除的原则和标准，相关专家对此进行了解读。

　　子女教育、赡养老人等支出，均可抵扣个税

　　根据暂行办法，个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。具体扣除标准如下：

　　子女教育：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

　　继续教育：纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。

　　大病医疗：纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。

　　住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。

　　住房租金：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。

　　赡养老人：纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除。

　　什么是个税抵扣篇2

　　个税抵扣是指计算个税应纳税所得额时，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。

　　1、纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；

　　2、住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；

　　3、纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除；

　　4、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除；纳税人接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除；

　　5、大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。

　　一、新个税专项扣除怎么算

　　应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

　　(1)子女教育专项附加扣除：每个子女，每月1000元(每年12000元)的标准定额扣除，主要包括接受学前教育和学历教育的相关支出。

　　(2)继续教育专项附加扣除：学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。

　　(3)大病医疗专项附加扣除：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，5000元/月(60000元/年)扣除。

　　(4)住房贷款利息/住房租金专项附加扣除：1000元/月或1200元/月扣除。

　　(5)赡养老人专项附加扣除：赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，2000元/月扣除。

　　二、子女教育支出如何抵扣个税

　　个人所得税子女教育专项扣除，需要注意以下几点：

　　（1）子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

　　（2）子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

　　（3）这项“抵扣”的项目中不仅仅包括九年义务教育、高中教育、高等教育（本科、专科、研究生、博士生），还包括了3岁年满的学前教育。可以说把现在家庭的教育支出均包含在内，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

　　（4）父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，并且选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

　　（5）无论子女在境内学校或境外学校、在公办学校或民办学校接受教育，都可以享受扣除。纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的`，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。另外，关于个税的其他专项扣除内容及所需材料，您都可以单独联系我。

　　【关联的相关法律依据】

　　《中华人民共和国个人所得税法》第十一条

　　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

　　居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

　　非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。