一般纳税人企业所得税优惠

时间：2022-04-01 11:13:44 综合指南我要投稿

一般纳税人企业所得税优惠

　　企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。以下是小编为大家整理一般纳税人企业所得税优惠相关内容，仅供参考，希望能够帮助大家！

　　一般纳税人企业所得税优惠

　　一般纳税人是否有企业所得税优惠得看公司行业。根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》可知：

　　一、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例，以及高新技术企业认定管理办法规定的其他条件的企业。

　　二、对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。

　　三、依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

　　一般纳税人企业所得税是多少

　　一般纳税人企业所得税税率是25%。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　拓展相关

　　集成电路企业所得税优惠政策

　　符合条件的集成电路封装、测试企业，在2017年（含2017年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。此优惠享受时间为预缴时享受。

　　一般纳税人企业所得税优惠政策是什么

　　一、三个指标

　　1、三个指标

　　企业年度同时满足人数不超过300人，应纳税所得额不超过300万，资产总额不超过5000万元即可满足企业所得税优惠政策。具体如下：

　　对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　2、资产和人数的计算

　　按企业全年的季度简单平均值确定。季度的数据为季度初数据与季度末数据之和/2，全年平均是四个季度的.和/4。

　　3、企业所得税分段计算

　　二、三个不相关

　　1、与纳税人的性质不相关。无论一般纳税人还是小规模纳税人，只要同时满足上述三个指标即可享受小型微利企业的所得税优惠政策。

　　2、与纳税人的销售收入不相关。有销售收入不一定产生利润，比如销售收入的毛利不足以弥补公司发生的费用，此时产生亏损；没有销售收入，也不一定没有利润，比如有投资收益，有营业外收入，有其他收益，这些都有可能产生利润。

　　3、与增值税优惠不相关。小型微利企业所得税优惠政策是针对企业所得税的，与增值税无关。

　　三、五个注意

　　1、不是所有行业都可以。国家禁止或限制的行业即使同时满足上述三个指标也不可以。

　　2、三个指标需同时满足。三个指标有一个指标不满足，便不可享受小微企业所得税的优惠政策

　　3、是应纳税所得额，不是利润。应纳税所得额是会计利润根据税法调整后的数据，不是会计利润，调整后可能高于或低于会计利润。

　　4、执行时间。执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，到期前可能会延续。

　　5、不要人为调节。不要为了享受这个优惠政策而人为调节应纳税所得额，调节的不合理或被预警或发现，会受到税局处罚的。

　　中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意。

　　减税又出新政，4月1日起小规模纳税人免征增值税！

　　财政部、税务总局日前发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》提出,自2022年4月1日至12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

　　税收新政划重点

　　1、期限:2022年4月1日-12月31日

　　2、只针对小规模纳纳税人,一般纳税人不得享受。

　　3、小规模纳税人开非5%征收率普票一律免交增值税,无之前季度45万以内或月度15万以内免税额度限制。

　　4、开票税率栏,不选0税率,直接选:免税。

　　5、小规模纳税人开专票不得免税,开专票税率为3%。

　　6、征收率为5%的业务,比如不动产出租,不享受。

　　7、免的是增值税,所得税正常缴纳,符合小型微利企业的,应纳税所得额100万以内,税负2.5%,应纳税所得额100万-300万,税负5%。

　　8、注意连续滚动累计12个月开票额不得超过500万,超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。

　　9、自然人代开增值税免税,个人所得税按政策正常征收。

　　更多税收优惠政策

　　今年年初,《政府工作报告》提出进一步加大减税降费的力度,要求“延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策,并提高减免幅度、扩大适用范围”。今年实施的减税与退税组合式税费支持政策总规模达到2.5万亿元,其中包括留抵退税约1.5万亿元。2021年减税降费总规模则为1.1万亿元。

　　增值税留抵退税政策也将于4月1日正式开始实施。留抵退税政策优先支持小微企业,重点支持制造业行业。其中,对所有符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额,并放宽增量留抵退税条件,将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%。关于留抵退税新政可以点击此前文章《留抵退税新政来了!小微企业再迎重大利好,又能退钱了!》,查看更多详细信息。

　　新政策的实施,需要会计迅速领会并落地到实际工作中,畅捷通好会计支持财税报表自动生成,报表根据国税总局的要求,紧追财税政策变化。

　　畅捷通好会计还支持自动检测纳税申报表问题,给出申报调整建议。取数规则支持个性化定制,满足不同企业、行业个性化需要。好会计可以直接触达税局端,快速完成国税申报工作。申报表还支持联查追溯到凭证,业务单据。

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　　应纳税所得额0-100万（含），实际税率为5%；应纳税所得额100-300万（含），实际税率为10%。

　　应纳税所得额最高税负为8.33%（（100*5%+200*10%）/300）。

　　2022年企业所得税税率

　　企业所得税 = 全年利润总额（收入－成本－费用）*税率

　　100万以内，税率2.5%

　　100-300万，税率10%

　　300万以上，税率25%

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