短期股权投资业务的所得税处理
（一）资料 A公司有关短期股权投资业务如下： 1.A公司于2000年2月20日以银行存款购入B公司股票10000股作为短期投资，每股单价7.28元，另支付税费400元，投资成本为73200元。 2.B公司于2000年5月4日宣告于5月25日发放股利，每股分配0.1元的现金股利。 3.2000年6月30日，B公司每股市价6.00元，A按单项投资计提短期投资跌价准备12200元（73200－1000－10000×6.00）。 4.2000年12月31日，B公司每股市价上升至6.50元。A公司应冲回短期投资跌价准备5000元。 5.2001年元月4日，将B公司股票全部转让，取得转让收入88000元，转让过程中发生税费200元。 6.A公司2000年税前利润总额600000元，2001年税前利润总额800000元。A公司所得税税率为33％，B公司所得税税率为15％。A公司除投资B公司股票外，无其他投资业务，也无其他纳税调整项目。 （二）要求 对上述业务作出相关分录，并分别A公司2000年、2001年应纳企业所得税额。 （三）解答 1.2000年2月2日，会计分录如下： 借：短期投资——股票（B企业） 73200 贷：银行存款【短期股权投资业务的所得税处理】相关文章：