企业会计核算中税收筹划的应用

企业会计核算中税收筹划的应用

　　随着我国各企业的快速发展，在发展的同时也越来越重视税务筹划工作的开展，税务筹划工作可进一步提高会计水平，以下是小编搜集的一篇关于企业会计核算中税收筹划探究的论文范文，欢迎阅读借鉴。

　　我们所讲的税收筹划，其实是指纳税人能够在法律所允许的情况下，调整和规划企业经营和财务会计相关工作事项，帮助企业达到减轻税负目的。随着我国社会经济的快速发展，我国各企业之间的竞争是越来越激烈，合理的税收筹划能够使企业在竞争中取得更好的发展。

　　一、开展企业税务筹划的重要性

　　(一)企业会计水平的提升

　　目前，随着我国各企业的快速发展，在发展的同时也越来越重视税务筹划工作的开展，税务筹划工作可进一步提高会计水平。我们都明确了解，想要做好税务筹划工作，需要有专业人士所负责，这就在一定程度上说明会计从业人员需要掌握各方面的知识，不单单要掌握好现存会计制度和会计准则，还需要掌握好现代税法以及相关政策法律，唯有这样才能规划好税收工作的进行，才能保证企业利益最大化。在这样的情况下，想要进一步提高会计工作人员的工作水平和专业素养，可以通过税务筹划来得以实现。

　　(二)加强纳税意识

　　企业可以通过规划税收来加强自身的纳税意识。从企业纳税意识层面上来讲，如果企业纳税意识较差，那么企业也做不好筹划税收方面的工作，企业需要纳税时便可采用一些非法的方式来减少企业税收。因此，企业开始着手税务筹划工作，也就在不同程度上表明企业纳税意识得到进一步提高。

　　(三)经济利益最大化的实现

　　企业想要保障经济利益最大化，也可通过税收筹划来实现。所以，在企业开始进行税收筹划时，既要控制好现金的流出，也需要延长现金所流出的时间，控制现金流出是能够增加现金的流量，延长现金流出时间是可以使资金能够在时间价值上得到增值。做好这方面的工作，也能够在不同程度上保证企业经济利益最大化。

　　(四)完善企业制度

　　另外，企业还可通过税收筹划工作，加以完善和整改现代企业制度。由于税收能够在不同程度上使税收成本加以减少，所以可以不断对企业制度加以完善，最后被广大管理者充分运用。

　　二、会计核算中税务筹划所采用的原则

　　(一)遵守法律的原则

　　在进行税收筹划过程中，需遵循遵守法律性基本原则。企业想要展开合理的税收筹划，就需要依据税收有关政策，采用各种渠道来加以控制所缴纳的税负。首先需要说明的是，这是法律所允许的行为。因此，企业在着手展开税收筹划过程中，需要以税法作为基本准则，进一步检验筹划工作是否具备合理性，并且可运用会计方法以及财务政策，在需要的时候可通过纳税检查，否则这些行为会加剧企业的税务。

　　(二)利益最大化原则

　　在进行税收筹划过程中，需按照利益最大化原则进行。如果企业在进行筹划税务时，那么企业肯定想要减少所需缴纳的数额，进一步实现企业经济利益最大化。但是这样的行为势必增加企业成本，因此在税收筹划中，企业需要结合自身发展情况，充分考虑到收入以及成本，唯有在收益大于成本时，企业才能获取到相应的经济利益。

　　(三)专业性基本原则

　　在进行税收筹划时，也需要按照专业性原则进行。根据税收筹划特征来讲，所涉及的方面很广，需要安排专业人员加以管理。不单单需要设置指定的部门和机构，也需要聘请专业人士来负责税收筹划的工作。

　　(四)综合性基本原则

　　在税收筹划进行过程中，也需要按照综合性原则进行。从税收筹划层面上来讲，它一项理财活动，企业想要进一步实现它的功能，就需要充分掌握好企业每一项活动的根本性质，还需要掌握好有关法律法规。

　　三、会计核算中所实施的税收筹划

　　(一)结算方式

　　对于企业销售的收入，可以采用不同形式的结算方式。不同形式结算方式，在确认收入时间上也是有区别的，纳税时间也需得到相应的转变。相关税法中规定，直接收款销售通常是指以收到货单时间以及收到货款为最终的确认收入时间，采用委托代收方式或者托收承付的方式，在手续办理时，分期付款销售方式可以按照合同所约定的收款日期为最终确认收入日期。但分期预收方式以及订货销售方式，是需要以货物交付为最终确认收入时间。所以，我们可以看出不同的销售方式，所确定收入时间也是不同的，选择合理的销售方式，可在不同程度上延长纳税时间。

　　(二)成木费用

　　在分配成本费用过程中，税收筹划思想也就是想要尽力多分配一些当期费用，减少所发生的损失，间接减少递延纳税时间和所得税时间。主要做法包括：对已经发生的费用需及时核销。如存货亏损、坏账等情况。另外当期费用合理进行摊销。

　　(三)折旧方法

　　折旧方法可减少企业纳税额。所以，选择科学合理的折旧方式也可在最大范围内达到税收筹划的效果，固定资产折旧主要分为加速折旧、直线折旧这两种方式。在比例税率情况下，如果每一年基本都是处于不变状态或者下降，应该运用加速折旧方式，这样才能把前期利润往后进行推移，这样可起到纳税时间递延的效果。反之，如果每一年税率处于上升的状态中，则运用直线折旧法。但在超额累计税率的情况下，需要采纳直线折旧方法。

　　(四)存货计价

　　不同形式的计价方法，最终使期末存货成本也是不同的，据有关研究表明，存货计价方法总共有六种形式，主要包括先进先出方式、后进后出方式、加权平均法、毛利率法、移动平均法、个别计价法等等。由于受到我国社会经济的影响，选择合理的计价方式，能够在企业发展减少税负，促进企业的快速发展。

　　四、结束语

　　总而言之，合理的税收筹划，可以促进企业的快速发展，能够在竞争激励的市场中立于不败之地。但是，单单从企业运营情况上来看，很多企业在会计核算中应用税收筹划时，还是存在很多问题。

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