企业税务风险管理及成本分析
近年经济发展迅速,企业盈利不断提高。税务风险无疑成为企业诸多风险中最重要的,尤其对于大中型企业之间的激烈竞争更加棘手。下面是小编搜集整理的相关内容的论文，欢迎大家阅读参考。
摘要：在全世界经济迅猛发展的大潮中，许许多多大中型企业正奋勇前行，一边发展，一边成长壮大。然而，在发展壮大的过程中必然会遇到很多问题，这些问题将时刻影响着企业的发展甚至存亡。而企业税务问题便是重要问题之一，是每个企业都要面临的问题。其中，税务风险的管理及其成本问题在税务问题中占据很重要的地位。本文就此问题探讨以下几个方面：企业税务风险，企业税务风险管理，税务管理存在的风险，企业税务风险管理的成本，成本分析与决策。企业税务风险问题不仅影响一个企业的竞争力，关系到企业的健康与否，甚至影响一个企业的存亡。所以，每个企业都应该将其列为发展道路中的重要问题。
关键词：税务风险;税务风险管理;成本分析与决策;企业竞争力
近些年来，随着我国经济的发展和社会的进步，国内企业蓬勃发展。然而企业在发展的同时，也遇到了很多问题。其中，税务问题占据着重要的位置。因我国税法还不太完善，或者因为企业自身纳税意识不强或者计算错误，从而出现了少缴漏缴税款的现象。这就要求企业正确对待税务问题，保证企业健康发展。
一、企业税务风险
1.企业税务风险内容。所谓企业税务风险，指的是企业在税务问题上未能遵守法律规定，导致企业在未来发展中利益受损。税务风险主要包括两个方面：一是企业未遵守法律规定，没有纳税或纳税不足而面临的补税、罚款等风险;二是企业没有利用好税收政策而承担了不必要的税负。
2.税务风险的特性。企业税务风险的特性主要包括三个方面：主观性、必然性和预先性。
二、税务风险管理
税务风险管理就是将现代风险管理的原理，即识别和应对遵从风险的一般原理运用到税收管理中.控制企业税收遵从风险。事实上，企业并不能完全避开税务风险，因为在某种程度上风险的存在具有必然性。因此，企业要提高自身的纳税意识，严格规范自己，自觉缴纳企业应缴纳的部分，并随时记录好企业账务。众所周知，税务属于强制性义务。企业若想屹立于民族之林，就不能逃避自己应该承担的税务。要将其当作自己发展的一部分。
三、企业税务风险管理成本
1.企业税务管理风险管理成本内容。所谓企业税务风险管理成本，指的是企业在进行税务风险管理时所消耗的费用。这些费用是企业总成本中必不可少的一部分。
2.企业税务风险管理成本的组成。
2.1预防成本。企业在进行税务风险管理时为防止税务风险的出现，对内采取了很多行之有效的防范措施。在采取这些防范措施时所用的费用即为预防成本。税务风险管理系统越复杂，预防成本就越高。
2.2纠正成本。当企业发现税务风险时，便会采取一些措施来进行调整和修补，由此而花的费用即为纠正成本。纠正成本发生时的税务风险一般是不明显的，也未造成严重损失。若预防成本起到了很好的作用，纠正成本则会随之降低。
2.3惩治成本。当企业的税务发生风险时，企业采取一些措施进行补救，此时所花费的即为惩治成本。惩治成本的发生相对于预防成本和纠正成本来说是被动的。
2.4损失成本。企业在进行税务风险管理工作时，不管是经济方面的还是社会方面的，短期的或者长远的，已经发生的`或者潜在的损失都要考虑在内。企业为弥补造成的损失的花费即为损失成本。
四、企业对税务风险进行的管理
1.明确风险管理的基本原理。想要很好地应对税务风险，企业首先要明确风险管理的基本原理，然后把风险管理的基本原理应用到企业税务风险管理中，以便很好地调控和管理风险。企业在实际管理中要完全遵守法律法规以及一些相应的制度。
2.预测企业可能遇到的风险。诚然，一个企业如果能预测到税务风险管理中可能遇到的问题，才有可能规避或者降低风险。而且，企业在有准备的情况下也更能积极地分析与解决所遇到的问题。所以，企业首先要预测风险，然后对风险进行一一分析。
3.加强企业税务管理，适当调整研究方向。一个企业在面对企业税务风险管理问题时不能一味地遵循一成不变的方式。首先企业要不断地加强税务管理，维持税务风险管理有序并且有效地进行。此外，一个企业的税务风险管理也应跟上发展的步伐。企业应根据市场的变化，适当调整方向，使税务风险管理与企业发展更协调，从而获得更大的收益。
五、对企业税务风险管理成本的分析以及决策
5.1一个企业如果想要对企业税务风险管理成本进行分析与决策，应当明确两点内容：一是企业应明确自己所遇到的税务风险问题涉及哪些内容;二是应明确企业在税务风险管理过程中所消耗的成本。通常情况下，一个企业如果遭遇了风险，势必会造成成本的增加。税务风险管理也不例外。一般来说，一个企业的税务风险度，直接决定了风险支出所需要的成本。企业的税务风险管理成本不仅包括处理税务风险的一切费用，还包括所遭受的损失。大体上说来，一个企业的运作包括两个环节：经营和掌控税务风险。企业通过掌握税务风险可以在一定程度上降低损失，保证企业的利益，达到企业利润最大化。
5.2此外，很多企业通过运用一系列合理有效的措施将税务风险管理成本做到最低。首先，在实际操作中，一些企业将税务风险管理进行前移，将风险管理转变为风险预测，将被动等待风险转变为主动探索风险。这就要求企业平时要做好防范工作，时刻准备着处理即将出现的风险问题。其次，一个企业会不可避免地出现税务风险问题。这就需要企业及时发现这些风险，然后积极应对风险，对影响企业荣誉与利益的风险进行纠正、修整和完善。当然，解决这些税务风险管理问题也不是一件容易的事情。企业需要成立专门的部门来进行企业风险管理，保证风险问题被顺利解决，进而保障企业正常运转。
5.3再次，虽然企业预测了所遇到的风险，并且采取了一系列的措施来抵御风险，或者企业对风险管理进行了纠正，企业还要注意其他问题的出现，比如企业在运作过程中违反了相应的规定和条例，此时企业就要接受一定的惩罚。当然，如果风险预测和纠正两个环节做的比较好的话，所需要的风险支出就会少很多。最后，现代企业在对税务风险进行管理的过程中存在着众多的问题，如管理工作不够重视，投入较少等。这时就要明确企业的损失成本，由于企业经营过程中很难分析和具体明确的指出企业对税务相关的法律法规违背时候所造成的损失，所以企业对于损失的成本不能有全面的真实的统计。企业所面临的税务问题具有不可避免性，因此，税务问题理应得到企业的高度重视。企业出现税务问题一般有两方面的原因：一方面是因为市场氛围不断变化，以及国家的控制;另一方面是因为企业本身计算错误或者偏差的意识和理念。所以，这就要求企业及时了解市场最新动态，并且准确预测未来市场的方向。而且企业自身更要严格要求自己，要在法律法规范围内谋求发展。
六、结语
总之，当前的市场竞争越来越激烈，为了提高企业的经济效益，增强企业的核心竞争力，加强企业内部控制建设至关重要。所以，企业要想实现可持续发展，就必须采取有效的措施，从根本上将内部控制评价做好。而税务风险管理成本分析与决策作为内部控制的重要组成部分，永远是一个值得重视与思考的问题，是关系到企业发展进步的大问题。
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