电网公司财务风险治理与控制策略

电网公司财务风险治理与控制策略

【摘 要】 随着电力体制改革的不断深化，电网公司传统的财务治理受到冲击和挑战，公司面临着一定的财务风险。本文对电网公司存在的财务风险进行了细致的分析，提出了防范和化解电网公司财务风险治理的对策和控制策略。
　　【关键词】 财务风险治理； 控制策略； 电网
　　
　　随着电力体制改革的不断深化，电网公司的财务治理职能显得日益重要，但从电网公司财务治理的现状来看，仍然存在一些不容忽视的题目。因此有必要全面分析电网公司内外资料，对财务风险进行猜测，以财务指标数据、分析报告的形式，将企业面临的潜伏危险预先告知决策者、经营者。同时，寻找财务风险发生的原因和企业财务治理体系中隐躲的题目，以便提出有效的解决措施，使电网公司及时采取对策，制定正确的战略性的财务计划，编制公道的财务预算，对生产经营进行控制，进行风险预警，化解风险。
　　
　　一、电网公司财务风险治理的题目
　　
　　电网公司财务风险的现状主要表现在以下五个方面：
　　（一）电网公司内部财务关系不清，权责不明
　　财务关系界定不清是当前电网公司财务经营风险难以控制的最大体制性障碍。电网公司本部与基层站所之间、内部各职能部分之间、主业与多经关联单位之间在职能界定与划分、资金治理和使用以及利益分配等方面，存在关系不清、权责不明、治理混乱等现象，直接导致资金使用效率低下，资产流失严重，尤以主业和多经的治理界面不清最为突出，主观上使得一些治理措施难以推行和落实。
　　（二）治理粗放，内控制度不够健全
　　内控制度涉及电网公司的方方面面，健全的内控制度如同人体的“免疫系统”，具有自我抵抗风险、自我修正的能力。但从目前的状况看，很多电网公司治理粗放，现代企业治理经验缺乏，内控制度不完善，治理漏洞层出不穷，给企业经营带来一定的风险。
　　（三）资产负债结构不良，债务包袱沉重
　　受电网公司资金短缺及治理滞后等因素影响，电网公司的资产负债结构处于不良状态。一是原材料、备品备件等存货呆滞积存，无法变现，形成的主要原因是物资治理滞后，同时电力技术更新快，淘汰存货无法利用；二是在不考虑用户欠费影响的情况下，企业对外债权往往小于外部债务，负债经营压力大，资金周转困难；三是受各地经济发展及市场信用环境制约，电费拖欠现象较为严重，企业面临的呆坏账损失风险加大；四是应付工资和福利费赤字压力日益凸显。
　　（四）资本性支出控制不力，投资盲目
　　随着电力企业的快速发展，电网公司的固定资产投资逐年增大。但在实际工作中，不考虑企业的长远规划，盲目上项目、争投资的现象较为普遍。有的单位不顾自身的财力、能力和发展目标，盲目投资小型基建；有的单位工程规模及本钱控制不严；还有的热衷于展新摊子、搞形象工程，综合楼、站所办公楼拔地而起，使得本来就十分紧张的资金状况日趋恶化，一些县公司甚至东拼西凑，寅吃卯粮，财务风险逐渐加大。
　　（五）财务风险意识淡薄
　　电网公司内外部环境的不确定性，决定财务风险是客观存在的。但在实际工作中，很多电网公司风险意识淡薄。分析原因，一是由于大部分电网公司负责人以前多是从事生产或营销专业，财务知知趣对匮乏，财务风险熟悉不足；二是受财务职员定编及治理水平的制约，电网公司财务职员整天疲于应付日常工作，无法从大局上对企业经营状况予以有效把握，财务监控能力和效果不够明显。
　　
　　二、电网公司财务风险治理的策略
　　
　　面对电网公司理财环境的新变化，必须从理财观念、理财目标、理财形象、理财内容上进行更新、调整与拓展，对理财方法、手段、措施进行改进、充实与创新，并形成较为完善的财务治理体系，以充分发挥财务治理的核心作用，使电网公司成为资本充足、内控严密、运营安全、效益稳定、社会形象良好的企业。
　　因此，笔者以为，应从以下几个方面进手：
　　（一）树立现代理财观念
　　电网公司理财环境的新变化，要求电网公司树立与理财环境相适应的、与公司战略目标相适应的理财理念来指导财务治理工作。首先要树立资本运营观念，树立风险理财观念，树立信息理财观念；其次树立人本理财观念，建立和健全责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，充分调动和发挥人的积极性、主动性和创造性。
　　（二）确立正确的理财目标
　　电网公司的理财目标在抓好进步企业经济效益的同时，要更加注重社会效益。首先要发展稳定的经济效益，提供良性的现金流量；其次要提供广泛的社会效益，既要讲经济效益，更要讲社会效益，加快社会发展，为改善人民生活创造良好的条件，实现两个效益的高度同一。
　　（三）树立良好的理财形象
　　拓展财务治理视野。首先，电网公司要为国家进一步疏导电价矛盾、理顺电价机制助力；其次，对内精心做大电力销售收进，为电网公司开辟财源：一是加强电力营销治理，扩大销售电量；二是加强各类销售电价治理，进步均匀销售电价水平。
　　另外，从战略本钱治理角度加强电网公司的本钱治理：一是实施长期购电合同治理。从源头上和根本上降低电力行业价值链上的本钱；二是进行购电本钱分析，以指导电力调度，优化购电结构，降低购电本钱。
　　全面加强固定本钱控制：1.加大电网投资力度，努力进步投资效益；2.拓宽筹资渠道，积极优化资本结构；3.增强对重点营运资金项目的治理，进步资金使用效率。
　　（四）构建财务治理体系
　　1.以现金流量为核心，建立全面预算治理体系。2.以规范财务行为为核心，建立财务内控制度体系：要明确财务内控制度体系的目标，搭建财务内控制度体系框架。3.以强化风险意识为核心，建立财务预警监控体系，及早诊断出财务危机信号，并采取相应措施，是电网公司防范和化解财务风险，保证电网公司稳健经营、健康发展的重要措施。首先要选取财务预警监控指标的原则；然后选择建立财务预警监控体系的方式。4.以快捷高效为核心，建立财务信息网络体系。建设电网公司财务信息网络，是搞好财务治理工作，进步财务运行效率的重要技术手段。5.以进步素质为核心，建立财务治理人才体系。在新形势、新任务下，大力进步财务治理职员的素质，是增强企业战略的重要组成部分，是增强电网公司核心竞争力和综合实力的必然选择。
　　综上所述，面对新环境、新任务、新要求，电网公司的财务风险治理工作要高出发点、高标准、高效率地运作，需要不断探索和努力实践。
　　
　　二、化解电网公司财务风险的控制策略
　　
　　（一）宏观上理顺主业与多经企业的关系，规范业务治理行为
　　首先，要划清主业与多经在资产、机构、职员以及业务范围等方面的界线，改变“你中有我，我中有你”的混乱局面。其次，规范主业与多经企业的业务关系，重点规范主业与多经企业的关联交易，建立良性互动机制，实现资源互通、上风互补、公平交易。在设备采购、委托承包工程、咨询服务等业务中，应严格按国家相关规定进行关联方交易，在促进多经企业健康发展的同时，有效地防范财务风险。
　　（二）完善和强化内部控制制度，加大内审及财务稽核力度
　　一方面要在全面贯彻落实国家法律法规，以及省市公司相关规章制度的基础上，针对本单位治理的弱区和盲区，完善各个环节的内部控制制度及程序，使利益相关的经济业务从治理层面，到执行层面严格分离，实现企业经济活动的全方位、全过程控制。另一方面要加大财务稽核和内部审计力度，充分发挥审计的独立性，揭示各种内部矛盾，找准控制的方向和着力点，把各种经济行为控制在法律、制度的框架范围内。
　　（三）加大资产负债治理，优化企业财务状况
　首先，要严把资金关，实行现金流量预算。要加大资金安全监控，利用网上银行等资金监控平台，实行资金集中治理、实时控制，并及时反馈和处理资金异动信息，防范资金风险。在实行资金集约化治理的条件下，建立全面预算和转动预算，按照不同的资金性质，及时正确地编制现金流量预算，实现资金由“人为”控制向“预算”控制转变，降低资金的使用风险。其次，要加大对应收电费的治理，防止应收电费转化为不良资产。一是要借助营销信息系统提供的实时信息，及时进行账龄和结构分析，跟踪欠费大户信息；二是要注重过程治理，优化内部资金上交程序，防止出现主观的资金滞留；三是对已核销的呆死账建立“账销案存”治理制度，组织气力积极进行后续清理和追索，尽可能地收回资金或残值，将损失及风险降到最小程度。
　　另外，要加大债权债务的清收和处理力度，建立债权债务定期核对制度，确保往来核算真实、正确、完整。对挂账时间长、金额大的往来账要及时进行函证催收，防止新的不良债权形成。
　　（四）严格投资过程治理，控制投资风险
　　电网公司要规避投资风险，必须抓好以下几个方面的题目：一是优化投资项目，把住规划源头关。要结合自身的主营业务和未来发展规划，控制非生产性基建项目，杜尽超前建设和挂账工程。二是要严格投资的立项、执行、监控程序，规范投资的全过程治理。企业重大投资、重大资金的使用和安排，必须经过预算治理委员会论证通过。三是实行基建工程效益与责任治理，开展基建项目效益评价，杜尽无效益项目投进，项目资金责任到人，并进行严格的责任审计。
　　（五）实行集中核算，规范站所财务治理
　　整合财务机构，首先，在公司内部实行集中核算治理模式，将站所、农电办、多经等所有责任主体的日常财务工作上移到县公司财务科，由财务科同一调度，对其进行代理记账，同时进行会计监视和控制，使财务治理由分散型、粗放型向密集型、集约型转化，发挥整体治理职能，增强企业的抗风险能力。其次，规范站所财务治理流程，对站所报账员的职责、发票治理、备用金治理等工作流程进行同一规范，促进站所财务治理工作程序化运行。最后，严格执行“收支两条线”治理，规范银行账户和备用金治理，禁止站所一级私自开设经费户头，防范经营风险。
　　（六）加大培训力度，进步全员风险意识
　　首先要对单位负责人进行必要的财经知识培训，提升一把手依法经营理念，防止主观臆断而导致违规操纵和决策失误，从源头上筑牢风险防范的堤坝。其次要加强职业道德教育，强化财务职员的责任心，尽可能地发挥个人的主观能动性。最后要加大专业培训学习力度，进步财务职员的理财能力及职业判定能力，使财务职员能自觉地将风险防范意识贯串于工作的始终，及时发现财务治理工作中的漏洞，提出解决题目的思路和方法。
　　总之，电网公司的财务风险是客观存在的。只有建立健全各项财经法规和内部控制制度，进步其执行力，才能有效地防范化解财务风险，保证企业稳健经营、健康发展，实现企业价值最大化。
　　
　　【参考文献】
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　　[2] 黄磊.公司治理架构下的财务监控权配置模式研究.华东经济治理，2005，（6）.
　　[3] 高兰培.团体企业财务实效治理浅析[J].上海会计，2007，（6）.

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