实行全面预算治理的探索

时间：2024-07-13 20:24:49 财务管理毕业论文我要投稿

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实行全面预算治理的探索

　　全面预算治理是利用预算对整体以及内部各部分的各种财务和非财务资源进行控制、反映、考评的系统治理工程；也是企业及内部各级、各部分、全体员工的奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据；是企业运用资金、进步效益、加强企业治理的有效途径。企业实施全面预算治理可以增强全体员工的节约、盈利观念，市场、竞争观念，时间、效率观念，带动企业进一步加强和完善基础治理工作，细化内部核算，从治理、进步上找出路，向治理要效益，以治理求，进步企业的综合治理水平，增强企业的市场竞争和抗风险能力。

　　一、推行全面预算的做法

　　1．认真落实全面预算治理，并把全面预算治理引进到各二级单位的治理工作中，加强生产技术、本钱用度、资金、职员治理。坑口、选厂、堆浸厂等二级单位将本钱、产量、质量指标全部分解落实到区段、班组、个人，做到人人心里有指标，在资金使用上变花完算为算着花。

　　2．制定完善企业内部规章制度。根据全面预算治理需要先后建立完善了经济责任制度、经济责任制考核办法、差旅费治理制度、小车治理制度、招待费治理办法、金属平衡治理办法、办公用品采购办法、电话用度报销办法、工资治理规定、公道化建议和技术创新奖励办法、损失贫化治理办法、掘进工程验收办法等治理制度，为编制和实施全面预算治理提供了依据。

　　3．在物资治理方面，取消了二级单位的物资采购权，制定了物资比质比价采购办法和物资收、发、存治理办法，明确了物资采购程序，强化物资验化物资质量、物资储备定额和基层二级库的治理，实行采购员、质检员、保管员三级负责制。

　　4．用电治理方面，制定用电治理办法，电热车间加强了外部电费收缴职员队伍，加大了电费收缴力度，并将全矿电费总额指标与电管班的职员工资挂钩，调动了收费职员的积极性，杜尽了关系电、人情电，一季度节约电费11万元。

　　5．成立考核委员会，配备专人进行考评工作，做到公正、严格考核。在各月份根据各单位预算完成情况清算各单位的应得工资，本钱用度超预算部分100％扣减工资、节约奖50％。激发了职工的工作积极性，增强了职工的本钱意识、效率意识。

　　6．深化三项制度改革，建立科学高效、能者上庸者下、能进能出、布满生机和活力的用人机制。精简机构、实行领导竞聘上岗、同工同酬、一岗一薪用工分配制度。机关处室由原来13个精简到8个，分流17名机

　　关后勤工作职员充实到基层单位，大大地调动了广大干部的工作积极性，变过往的被动工作为主动工作，增强了干部、职工危机感、责任感。

　　二、实施全面预算治理的效果

　　1．通过实施全面预算治理，不但消化了由于掘进工程量增加带来的本钱增加和黄金降价的，而目．逾额完成了总部600万元利润预算指标，带动企业完善建立了内部规章制度，强化了全员的本钱、责任意识，管住了企业的随意行为，进步了企业资金使用效果和效益。

　　2．企业员工思想观念发生了变化，责任心增强了，进步了效率。一是激发了干部、职工主动自觉技术、企业经营治理知识的热情，企业员工的整体素质得到进步。内部相关单位之间过往的那种出现相互隐瞒保护、不反映、怕伤人的情况少了。关注指标、算本钱账的领导多了，维护企业秩序的职工多了，出主意、想办法、提公道化建议的职工多了，职工有厂紧迫感、危机感，责任心强了。二是实施工效挂钩，进步劳动效率，降低主材消耗。创造了日产金165．49两、日处理矿量 1009．61吨（日处理能力850吨）、坑口日出矿量 1258吨（日出矿能力 850吨）的建矿以来最高纪录。坑口通过进步采矿工班效由5吨进步到6吨，掘进由1．60米进步到1．80米；降低火工材料消耗，降低本钱6．16万元。三是实施比质比价采购治理，开展修旧利废活动取得了明显效果。火工器材、钎子纲、钎头、钢球、石灰等主要材料的价格有了大幅度降低；机器设备、备品备件购进质量明显进步，使用时间得到延长，进步了设备运转率，减少了维修工作量，保证了安全生产。一季度因采购本钱降低影响黄金制造本钱下降21．15万元。四是降低了库存储备资金占用，进步了资金使用效率使企业财务收支情况好转，库存材料198．57万元，比年初的215．06万元减少16．49万元；备件为319．28万元，比年初的349．79万元减少30．5l万元，营业外支出为2． 12万元，比季度计划的7万元减少个88万元。在现金流进与预算持平的情况下，期末现金余额比季度预算的期末现金余额增加 42． 89万元。

　　三、实施全面预算治理应留意解决的题目

　　1．企业领导，特别是一把手要重视和关注全面预算治理工作，由于全面预算治理涉及到企业内部全方位、全过程、全员和外部环境，需要企业领导及时协调和作出决策；全面预算治理的作用发挥好与否离不开企业主要领导的重视和支持，领导应带头按全面预算治理办法和企业规章往组织企业的生产经营活动，严格控制资金流出和非生产性用度支出，给实施全面预算治理树立权威。

　　2．企业治理以财务治理为中心，财务治理要以全面预算治理为主线，要求企业内部各部分要顾全大局、密切配合、全力协作，把全面预算治理工作扎扎实实地深进落实到生产经营活动的各个环节中往，把各个部分、组队、岗位目标与预算结合起来，也就是做好静态与动态治理相结合。

　　3．全面预算治理工作要与反映企业经济与技术状况的经济技术指标结合起来。企业的经济技术指标完成的好坏直接影响着经济效益，把经济技术指标与全面颊算结合起来可以促使内部单位更加重视采矿损失率、矿石贫化率、矿石品位、磨矿细度、选冶综合回收率、投进产出比等相对指标的完成情况，促进各单位把降低产品本钱同改进生产工艺和采用先进生产技术结合起来，克服只求产品数目，忽视产品（工作）质量的做法。

　　4．加强气力，及时做好预算考核、和信息反馈工作。由于矿山的基础治理工作相对薄弱而且点多、面广、战线长、环境艰苦，所以必须加强气力，安

　　排既懂经营治理又懂生产工艺，技术业务水平高、责任心强的职员成立专门组织承担此项工作，杜尽事后算账的做法，而且要把考核重点放在生产现场跟踪治理上；生产现场既是人、财、物消耗场所也是产品产出的场所，企业大部分资源耗费都发生在现场，因此，全面预算治理重点也是现场。要做到落实到现场、指导到现场、验收到现场、考核到现场。

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