风险管理论文15篇[热门]
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风险管理论文1
摘要:风险管控是一个永恒的话题，物资管理过程中难免存在一些风险点，文章就供应商经营活动的侧重点，从四个环节分析可能存在的廉洁风险，并有的放矢给出了相应的防范措施。
关键词:廉洁;风险;应对;措施
1管理现状及存在问题
近年来，国家电网公司在物资管理业务开展过程中，将具体风险管理目标和风险控制要求嵌入到具体物资管理业务流程中，实现了物资风险管理与流程管理有机融合〔1〕。在物资管理中，带来风险的因素是多方面的，其中从业人员自身素质和供应商经营活动是两个主要因素。供应商是物资从业人员难以避免的工作接触对象，电网建设离不开供应商的参与和支持。供应商经营活动的目标就是通过生产、销售产品获取利润。目前，由于市场竞争很激烈，供应商要想实现自己的目标，都会千方百计去做工作，甚至采取非正常途径获取帮助，这样就容易给相关人员带来廉洁风险。供应商经营活动的侧重点就是在没有市场时能够进入市场、进入市场后就尽力取得份额谋取利润、在能获得利润时尽量使得利润最大化。这里从以下四个环节浅谈可能存在的廉洁风险。
1．1供应商资质核实环节
市场准入制度，是保证物资和服务质量的根本保证。国家电网公司为了保证产品质量，开展了供应商资质能力核实工作。资质能力核实分为文件核实和现场核实两个环节。现场核实就是在文件核实的基础上，到供应商处进行现场核实。按照规定现场核实小组由5人及以上单数的技术专家和监察人员组成，其中随机抽取的专家人数占总人数的2/3以上〔2〕，其他可以指定。在实际工作中，除了指定部分专家外，还存在抽取的专家被随意更换现象;部分省公司还存在安排项目经理陪同专家组核实情况，项目经理由物资部指定，项目经理一般为各级物资从业人员。基于以上情况，因在专家安排上有较大的自由度，相关人员有较大的话语权;参加现场核实时，项目经理容易成为有较大话语权的人，极端情况是影响专家组的核实结果。为了进入市场，供应商通常把相关人员作为主要攻关对象，易给其造成廉政风险。
1．2设计联络会环节
设计联络会主要任务是项目单位为了某一工程顺利开展，召集相关供应商收集图纸、洽谈技术配合和工作配套问题，正常情况下，不会出现设计和设备变革的。但在实际工作中，在设计联络会中，偶尔会出现项目单位和供应商擅自变革合同中的内容(设备配置、技术参数);更为严重的情况是降低配置和技术参数，导致供应商利润空间变大，同时可能出现个人不当收益的情况(如赠与或索要个人用品)。不仅为电网安全稳定运行埋下隐患，也会给相关人员带来廉洁风险。
1．3验收环节
验收环节应该是对设备进行质量和配置把关的`重要环节，但在实际工作中，由于多种客观原因和主观原因，在验收环节暴露了一些问题。一是验收工作没有有效地进行，走过场;二是参加验收人员对技术参数或技术要求不了解;三是某些供应商为了降低成本，存在在个别主设备中重要组件以次充好(如变压器中绕组以铝代铜)、降低配置等现象，尽管产品能满足当前实际需求，但不满足设计和技术规范书要求以及电网发展需求。更为严重的是验收人员发现了问题但认为问题不大，没有及时当面提出，而私下给供应商指出，极易造成个人廉洁风险。
1．4结算环节
目前国家电网公司结算流程相当规范，当月某固定日及之前收到验收单和发票的，纳入本月财务预算，下月进行货款支付;当月某固定日之后收到验收单和发票的，下月进行预算安排，第三个月进行货款支付。供应商希望资金的快速回笼，这样可以有效降低财务费用。当供应商的发票迟于固定日后一至数天，但在预算提交前送到时，供应商就可能为纳入当月的财务预算而进行工作，从而容易给相关人员带来廉洁风险。
2应对措施
规范管理，尽可能减少人为因素，是防范个人廉洁风险的一个重要保障。没有自由裁量权就不会有导致xx的空间，针对以上四个环节可能存在的廉洁风险，下面提出了相应的应对措施。
2．1供应商资质能力核实
为进一步规范供应商资质能力核实管理，可以从以下几个方面着手:第一、严格按照国家电网公司文件要求流程进行核实工作，技术专家全部从专家库中抽取，抽取专家时，监察部门在现场进行监督，不得随意更换专家，必须更换时履行审批手续。第二、建议取消设立项目经理，因为项目经理为物资从业人员，平时因工作关系可能接触到的供应商较多。现场核实由组长全面负责，小组成员明确分工，各司其职，监察人员全程监督。第三、加强专家业务培训和廉政教育，现场核实专家组对核实资料的准确性负责，小组核实人员具体分工记录在案，如有不实之处，永久追究责任。第四、建立科学合理的核实体系，实现具体管理人员、抽取专家人员、现场核实人员、资质能力核实委员会相对独立，分工明确。物资部负责下达核实任务书，物资公司负责组织实施，专家组负责现场资质能力核实并形成报告，资质能力核实委员会根据汇报和报告对供应商资质能力进行综合评价。
2．2设计联络会
设计联络会回归本身的作用，不得在设计联络会中，提出合同内容变更，更不能出现实质性变更。因前期设计、客观情况发生变化等原因导致必须变更的，必须由项目单位书面报告省公司物资管理部门和监察部审批后，按照国家电网公司物资管理通用制度规定的流程进行处理。
2．3验收环节
为加强验收环节管控，保证物资质量，验收环节可以从以下几个方面着手。第一、成立由相关人员组成的验收小组，验收小组人员中必须有项目需求部门熟悉具体技术需求的人员。第二、验收时必须携带招标时的技术规范书和中标厂家的投标技术文件及澄清，要严格按照技术要求和参数逐一核对。第三、验收时，发现问题要及时提出，在验收单上注明验收不合格的原因，并及时向物资部门汇报。第四、验收组成员不得私下和供应商接触。
2．4结算环节
严格按照时间节点制定资金预算和资金支付计划，严格审批手续。建立特殊情况申报、审批制度，变个人行为为组织审批制度，规范处理相关事宜，避免给个人带来风险。加大资金支付审核业务，防止重复付款事宜发生，加大对质保金梳理力度，厘清各类设备、材料合同约定质保期限，谨防质保期未满而提前付款情况出现。总之，风险防控是一个长期而又艰巨的工作，各环节的从业人员，加强廉洁自律教育，提升自身拒腐防变的能力尤为重要。在复杂多变的市场经济的大潮中，要做到遵纪守法、不忘初心、不为利所惑、防微杜渐，认真履行本职岗位职责，为早日实现中国梦而努力奋斗。
作者:徐康 单位:国网安徽省电力公司
参考文献:
〔1〕郑宝森．国家电网公司物力集约化管理实践与创新〔M〕．北京:中国电力出版社，20xx．
〔2〕国家电网公司．国家电网公司供应商资质能力核实标准〔S〕．北京:中国电力出版社，20xx．
风险管理论文2
一、工程施工阶段材料价格风险的控制模式与管理措施
1、工程施工阶段材料价格风险的控制模式
材料价格风险的控制与管理是工程风险管理的核心内容，在合同约定中存在材料价格不变、材料价格按实计算与材料价格一定范围内调整三种模式。
材料价格不变，是指不因市场材料价格动态变化而调整，实际工程中增大了承包商承担的风险，若依据该风险管理模式，承包商投保过程可能会提高材料报价，同时施工过程中因材料价格提高导致工程无法进行，无形中也增加了业主的风险；材料价格按实计算，是指材料报价依据最新市场材料价格结算，这无疑增加了业主的风险，如果业主投资项目失败，也会间接地增加承包商的风险。
材料价格一定范围内调整的风险管理模式，是指在合同中规定建设单位与承包单位达成一致的幅度比例，超过材料报价限制幅度以内的材料价格风险由业主承担，与此同时，超过材料报价限制幅度之外的材料价格风险由承包商来承担。
2、工程施工阶段材料价格风险的'管理措施
工程实践中，社会主义市场经济体制下材料价格永远处于动态的市场变化之中，材料价格风险的控制与管理是工程造价管理的重要内容。第一，建设单位与承包单位就材料采购与运用的相关细节形成合同，双方正式认同合同的法律效力，加强合同管理；第二，建筑工程主要材料由建设单位提供，能够有效保证建筑材料的质量，同时建设单位能够深入了解目前工程主要材料的市场价格现状与趋势，握有材料价格风险的主动权；第三，工程项目实际运转过程中建立健全业主对材料质量与价格的认证制度，做好对承包商采购的每笔材料花销的签证，掌握市场材料价格的发展动态，达到控制和管理材料价格风险的目标。
二、总结与建议
建设项目全过程造价管理是工程项目管理的核心内容之一。材料价格风险管理的方法和思路对承包商与业主是相同的，即应对材料价格风险加强事前管理、重视事中和事后管理，要充分提高材料报价的正确性和可靠性，应加强市场询价方法与手段。
风险管理论文3
1资料与方法
1.1一般资料
笔者所在医院血液科自20xx年1月1日起实施护理风险管理，以实施前1年(20xx年1月1日-12月31日)设为对照组，实施后1年(20xx年1月1日-12月31日)设为风险管理组；依据患者住院号采用随机数字表法分别选取200例患者。对照组200例患者中，男123例，女77例，年龄29~74岁，平均(52.63±7.34)岁；风险管理组200例患者中，男118例，女82例，年龄30~76岁，平均(52.88±7.39)岁。两组患者的性别、年龄等一般资料比较差异均无统计学意义(P>0.05)，具有可比性。
1.2风险管理方法
1.2.1提高护理人员护理风险防范意识和能力定期组织护理人员学习医疗事故相关处理条例，重视对于各项规章制度及操作规程的严格执行。科室护士长不定期抽查患者护理记录，严查随意涂改现象。同时每周对科室上周发生护理风险及潜在问题进行总结，探讨预防措施，提出处理意见。
1.2.2积极制定护理风险预防方案积极完善日常护理工作流程和规章制度，并依据血液科护理工作特点制订护理风险应急预案，主要包括输液反应、输血变态反应、化疗药物外渗、跌倒及医嘱处理错误等内容；护士长组织全体护理人员学习，并采用书面考试及口头提问进行考核，提高护理人员独立处理护理风险能力。具体内容包括：在患者或患者家属签署输血知情同意书后进行血液输注；严格执行输血前实验室检查，如乙肝五项、梅毒螺旋体及艾滋病抗体等；完善输血查对制度，密切注意输血反应有无，一旦发现立即执行救治预案。
1.2.3加强护理人员业务培训短期及长期护理人员业务培训计划，重点加强岗前培训，低年资护理人员培训及晋升职称前专项培训等；护士长可通过晨会提问、讲座学习及护理查房等方式，为护理人员提供学习护理新知识，提高自身业务水平的机会。1.2.4护患沟通，建立和谐的.护患关系护患之间有效交流沟通，改善护患关系，预防护患矛盾及医疗纠纷。护理人员应树立以“患者为中心”护理理念，处处为患者着想，积极与患者及家属进行沟通。在进行护理操作之前，向患者及家属介绍操作目的、注意事项及潜在风险，以求取得完全配合。
1.3观察指标
(1)采用笔者所在医院自拟《临床科室护理满意度调查问卷》对患者护理满意度进行评价，于患者出院时发放，由专人回收整理；护理满意度总分100分，≥90分判定为满意；
(2)记录输液反应、化疗药物外渗、跌倒、护患沟通障碍、医嘱处理错误及护理记录错误等护理不良事件发生例数，计算发生率。
1.4统计学处理
本次研究选择Epidata3.02和SPSS17.0软件对所得数据进行统计分析，计量资料用(x-±s)表示，比较采用t检验，计数资料以率(%)表示，比较采用字2检验，以P<0.05为差异有统计学意义。
2结果
2.1两组护理满意度比较
风险管理组的患者护理满意度98.50%明显高于对照组的81.00%，差异有统计学意义(字2=33.290，P=0.000)。
2.2两组护理不良事件发生情况比较
风险管理组的输液反应、化疗药物外渗、跌倒、护患沟通障碍、医嘱处理错误及护理记录错误等护理不良事件发生率分别为0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明显低于对照组的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差异均有统计学意义(P<0.05)，。
3讨论
血液科患者住院时间长，治疗方式复杂且难度大，心理和生理负担严重，易诱发对护理工作不满。如何有效改善血液科护理质量，提高患者护理满意度已成为近年来护理学界关注的热点之一。护理风险管理模式是指将住院患者护理不良事件预防贯穿整个临床护理工作中，对存在或可能发生的护理风险评价处理，提高整体护理质量，创造稳定安全的治疗环境。通过实施护理风险管理，护理人员把发生护理不良事件后的被动处理转变为积极预防，法律及护理风险防范意识明显提高，处理突发事件能力显著增强。护理人员积极查找护理流程中存在风险，总结经验教训，提出应对措施，为患者提供优质安全护理服务，能够有效规避护理差错及医疗纠纷。本次研究结果中，风险管理组的患者护理满意度98.50%明显高于对照组的81.00%，差异有统计学意义(字2=33.298，P=0.000)，提示风险管理有助于提高血液科患者对于护理工作满意程度，改善护患关系。而风险管理组的输液反应、化疗药物外渗、跌倒、护患沟通障碍、医嘱处理错误及护理记录错误等护理不良事件发生率分别为0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明显低于对照组的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差异均有统计学意义(P<0.05)，这说明风险管理在预防护理不良事件发生和提高护理质量方面具有明显优势。综上所述，风险管理用于血液科护理工作可有效提高患者护理满意度，降低护理不良事件发生风险，值得临床推广。
风险管理论文4
摘要:本文从内部审计参与企业风险管理的意义出发，指出内部审计参与企业风险管理的途径和方法，并进一步探讨了内部审计与风险管理结合在企业中的应用和实践。
关键词:内部审计;企业风险管理
现阶段，我国的社会经济发展已经逐渐步入了“新常态”，从增长速度上来看，已经从高速增长转变为了中高速增长；从发展方式层面出发，已经从依靠资源要素以及投资驱动转变为了创新驱动。目前的经济发展“新常态”促进了企业管理工作的“新常态”，内部审计作为现代企业管理的重要组成部分，应找准与现代企业管理的结合点，积极主动适应经济发展新常态。随着内外部环境变化，企业经营环境变得日趋复杂，各种风险日益增多，正确认识风险和风险管理的意义，寻找风险管理的有效途径，帮助企业及时、有效地预防和应对风险，是推进内部审计工作创新发展的途径之一。本文从内部审计参与企业风险管理的意义出发，指出内部审计参与企业风险管理的途径和方法，并进一步探讨了内部审计与风险管理结合在企业中的应用和实践。
一、企业风险管理的概念
20xx年9月，美国COSO委员会在《内部控制整合框架》的基础上扩展形成了《企业风险管理整合框架》（COSO-ERM），为现代化企业风险管理工作提供了一个相对全面的指南。基于COSO框架，企业风险管理主要是由企业中的董事会、管理人员以及其他工作人员在计划方案制定的时候以及在整个企业中实施的、用于识别可能影响组织的潜在事件并根据风险偏好管理风险,为组织目标的实现提供合理保证的过程。
二、内部审计参与企业风险管理的意义
从企业内部管理来看，内部审计是企业风险管理中的关键性组成部分，充分发挥着提升风险管理水平的重任；从内部审计发展进程来看，参与企业风险管理逐渐发展为内部审计工作的专业化发展方向与业务拓展的主战场。此外，内部审计工作作为企业内部有着相对超脱以及独立身份的专业化机构，能以更加全面、深刻和专业的视角仔细观察分析以及评价企业发展期间所面临的多种内部风险因素与外部风险因素。内部审计可以充当现代化企业风险控制管理的最后屏障，发挥安全网的作用。具体来说，内部审计不仅能够凭借监督身份实施独立性企业风险评估，而且还能够凭借服务职能上的优势全面参与到相应的风险管理建设中去，最终实现内部审计工作健康发展以及大胆创新，从根本上提升审计地位。此外，风险管理方面的专业化理论与实践的发展同样可以促进企业内部审计在价值层面的保值增值，创造更大的业务空间以及发展平台，实现内部审计逐渐从传统财务向非财务领域的科学化过渡发展。
三、内部审计参与企业风险管理的途径和方法
(一)协调组织风险管理决策
内部审计在企业中具有的独特组织地位，大多数企业的'内部审计分布于各个组织系统和各个基层单位的内部，对企业的业务接触全面，能够在企业企业风险管理以及改进等环节发挥组织协调的作用。其次，内部审计人员跟其他具体的业务职能人员相比，更能避免逆向利益驱动、环境影响、反道德行为等可能导致风险管理失效或不彻底等情况的发生，有助于其发表专业、客观的意见，协助设计和实施企业风险管理。再次，内部审计可以协助企业中的不同部门对各种风险进行不断完善，制定出合理化的处置方案，致力于优化企业的风险应对措施，日益完善风险防范管理方案，从根本上减少由于风险而造成的企业损失。但是，内部审计执行协调角色职能时，应避免承担相应的管理职责，且不能因协调业务而损害其独立性。
(二)提供咨询服务
内部审计针对企业风险管理开展咨询业务的深入程度取决于企业风险管理的成熟度。当企业尚未建立全面风险管理框架时，内部审计应该作为企业风险管理的推动者，将企业风险管理的意识引入到企业文化当中，从而使每个岗位上的员工都形成风险意识。当企业逐步建立全面风险管理框架时，内部审计人员应充分发挥自身具备的全局视野和专业技能，适时根据企业战略目标、经营策略的调整以及自身财务知识结构、所处外部经济环境的变化，不间断地改进和完善企业风险管控的组织结构和业务流程，使之能持续符合企业的风险承受能力，为企业长期发展保驾护航。此外，需要引起注意的是,当内部审计机构开展咨询服务工作的时候，必须要充分考虑自身的专业化胜任能力。具体来说，内部审计的相关工作人员必须要有着相对较强的风险管理知识以及操作技能，而且应经过专业化培训教育，可以清楚了解风险识别情况、风险评估情况、风险监控情况等。
(三)评价企业风险管理过程
内部审计应从以下几个方面对企业风险管理过程进行评价：一是评价企业风险管理组织结构是否充分、适当和有效，对于其设计和运行存在的缺陷和不足提出针对性改进措施，充分发挥内部审计的咨询职能，使风险管理组织结构更具有合理性。二是在熟悉企业战略目标和经营业务的基础上，针对不同项具体评价其风险识别是否全面，风险等级划分是否合理。
(四)跟踪风险控制活动
从实际操作来说,企业风险管理框架的执行远比框架的设计重要,一个设计完美的管理框架可能因判断错误、执行人的胜任能力和内外部境变化等因素而失去其应有的作用。因此，内部审计人员应当对风险所处环境及其他相关因素开展持续性监测和分析，动态关注企业风险监控体系是否健全及执行效果，也可以通过对内部审计揭示披露风险或问题的处理情况开展后续跟踪检查，检查所实行的控制措施是否及时有效或产生新的风险，并将检查结果及建议提供给企业管理层以便改进风险控制措施。
四、内部审计与企业风险管理结合在企业的应用和实践
根据国资委《中央企业全面风险管理指引》以及《关于20xx年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》要求，中国铁路总公司及其所属铁路局已经在探索如何将内部审计与企业风险管理进行有益的结合，并针对高风险领域及管理层关注的问题开展了一系列专项审计和调查，提高了内审的效率和效果，也证明了与企业风险管理的整合是内部审计发展的主要方向之一。例如，中国铁路总公司对铁路基建项目建设情况进行跟踪审计，就工程的立项、预算、招标、合同、实施、验工计价、验收、竣算、付款等各环节进行审计，对发现的问题及时提出管理建议并协助整改，保证了工程项目优质高效快速的建成；南昌铁路局内部审计部门根据与企业风险管理战略目标匹配的业务重点，开展了全局非运输企业物资贸易经营风险防控管理情况、职工保障性住房建设资金管理情况等专项审计，为管理层的后续决策提供了依据，促进了企业风险管理的持续改进。这些专项审计和调查对现阶段国有企业内部审计工作的开展无疑有着很好的示范作用，但是铁路企业因其特殊的历史原因和体制问题，长期以来将安全风险管理作为企业风险管理的主要目标，缺乏将战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险整合的全面风险管理体系，还处于风险管理的初级阶段，不够系统和规范。笔者尝试根据企业风险管理流程，设计了风险管理基础审计的一般程序，希望能起到抛砖引玉的作用。
(一)计划阶段
内部审计部门制定年度审计计划时，应对识别出的风险事件评估后进行风险排序，确定审计先后次序。审计计划制定后并非一成不变，当管理层的目标、方针和关注点发生变化时，应对审计计划进行适时调整，重新分配审计资源。其次，在执行审计业务计划的过程中，如果出现内部审计资源不足或审计范围受到限制的情况，内部审计部门负责人应及时向企业管理层报告，以避免无法获取充分、适当的审计证据，导致审计结果出现偏差。
(二)准备阶段
风险管理审计的准备阶段是进行风险管理审计的基础,这一阶段所需进行的准备工作主要包括:了解企业的风险偏好和战略目标、业务层面目标的风险承受度；在审计业务范围内实施初步调查后，确定审计目标和审计领域相关风险、控制程度及可利用的内审资源；审计方法的选择等。
(三)实施阶段
1、根据审计范围选取合适的风险评价标准
内部审计人员在选取风险评价标准时,应考虑该风险评价标准是否符合被审计单位的实际情况；是否涵盖大部分的风险领域;风险特征是否鲜明清晰，对环境的变化是否具有弹性。
2、对审计范围内的风险进行分析和评价
内部审计人员结合企业经营战略制定和部署,采取定量分析与定性分析相结合的方法对风险实施综合性评估。通常情况下，风险评估坐标图属于相对常见的分析方法，属于定性分析法，主要是借助对风险带来影响大小的反映，将此结论与风险可能出现的情况进行密切关联，从根本上为明确业务风险次序提供合理化框架。定量分析方法则可以通过采集足够多的风险样本，利用专业工具和技术建立概率模型量化风险来确定风险评级；再按照初始设定的影响程度和可能性估值，计算风险评分，将评分较高的风险列作主要风险，评分较低的风险列作次要风险，然后对风险进行优先次序的排列。
3、对风险应对措施
进行评价在确定了风险的范围、发生的可能性、可能造成的损失等因素后，是否正确地选择了风险应对策略，最大限度地降风险是内部审计人员的重点关注点。风险应对策略一般来说有规避、控制、转移、承受四种，每种策略的使用是有条件的,否则将认为措施不当。内部审计人员应结合被审计单位的风险偏好、企业所处的环境特征、风险程度以及企业管理人员的经验等，来判断企业风险应对措施选取是否适当。
4、对风险管理框架进行评价
内部审计部门应在众多单项风险评估的基础上，评价企业风险管理框架的充分性和运行的有效性。包括：评价风险控制体系所具有的有效性特点，也就是说风险控制体系的应用是否可以获得相应的预期效果，最终实现预期的实际控制目标；科学评价风险控制体系是否存在重大差异和缺陷，发现后是否及时进行了纠正或改进。
(四)报告阶段
风险管理审计报告就是内部审计的工作人员针对审计过程中所发现的相应风险水平以及对于组织目标所产生的影响作出的评价结论和控制过程评价报告，除具备内部审计报告的要素外，还应简明易懂、有建设性意见。可以三种形式发表评价结论：一是无保留意见，即经过审计没有发现风险管理体系存在普遍的相对严重的薄弱环节；二是保留意见，也就是审计可以发现风险管理体系当中存在的相关管理漏洞或者是薄弱环节，然而整体上是不至于失效的；三是否定意见，也就是风险管理体系有重大漏洞或严重的薄弱环节，风险管理体系整体上作用很小甚至失效。
(五)审计后续阶段
内部审计部门应对审计结果进行跟踪检查，监督管理层已采取有效措施，确保审计建议能够得到有效落实；或管理层针对审计中发现的问题，决定接受不采取行动所带来的风险。
参考文献：
[1]内部审计在治理、风险和控制中的作用[M].西苑出版社，20xx年
[2]中央企业全面风险管理指引,20xx年
[3]黄园园.内部审计与企业风险管理的协调与整合[J].审计与经济研究,20xx年5期
[4]刘国贤.浅谈内部审计在公司治理中的作用[J].财经界,20xx年10期
风险管理论文5
摘要：开展铁路隧道风险管理技术及应用研究，有利于施工时进行科学的决策、规范化的管理，最大限度地降低施工风险带来的严重后果。文章以乌岩山铁路隧道施工为例，借鉴国内外先进的风险管理经验，分别从风险识别、风险评估、机制建立、控制措施等方面对铁路隧道施工风险管理进行了研究。
关键词：铁路工程；隧道施工；风险评估；风险控制；施工风险管理技术
自国家进入新世纪以来，在各领域中的技术水平正在不断提升，而细化到铁路隧道施工领域中也呈现出施工技术的不断优化和施工难度不断提高的态势。针对这一局面，在当今的铁路隧道施工过程中使用更为科学的风险管理技术，最大程度降低施工中产生风险的可能性，是工程施工顺利进行的关键，也是施工单位完成工程目标，同时达到最大化经济利益的重要措施。
1工程情况简介
乌岩山隧道位于浙江省温岭市大溪镇境内，隧道总长度为6208m，根据列车行驶速度200km/h的规格开展单洞双线铁路隧道施工。隧道通过的地质情况较为复杂，断层破碎带较多，裂隙水发育，软弱围岩所占比例较大，造成施工的难度及风险巨大。该铁路隧道穿过丘陵低山区，断裂构造十分发育，辅有平缓的褶皱构造，主要岩体有凝灰岩、泥岩和花岗岩等，隧道最大埋深为480m。除断层带外隧道进出口各300m范围围岩等级较差。隧道施工过程中，严格按“新奥法”作业，该方法从岩石力学的观点出发，以维护和利用围岩的自承能力为基点，采用锚杆和喷射混凝土为主要支护手段，及时进行支护，控制围岩的变形和松弛，使围岩成为支护体系的组成部分，并通过对围岩和支护的量测、监控来指导隧道施工的方法和原则。为了保障隧道施工过程的安全，施工方建立了一套较为全面的安全生产管理办法，并指派相关人员开展了安全管理工作，最大限度地降低该隧道工程在施工过程中可能出现的风险。
2该铁路隧道工程施工中使用的风险管理办法
2.1铁路隧道工程风险的识别导致风险发生的原因是促使风险事件发生概率和损失幅度增加的因素，风险识别是对工程项目中的风险进行确认和分类，工作中应以收集各工序的风险作为主要途径，以相关经验及资料整理作为辅助途径。根据工程开工前展开的施工调查揭示，在该工程当中，主要存在以下较突出的问题。
2.1.1该铁路隧道洞身横穿了多条地域性断层岩层并受此影响，在隧道内施工过程中，隧道岩体非常容易发生碎裂现象，并且该种岩层十分易于水的贮存，所以在施工过程中，有发生坍塌和突水突泥事故的可能。
2.1.2因为该工程当中最大深度为480m，按照相关理论公式进行推算，在隧道最深处的温度可能达到34℃以上，在高温高湿的条件下，给技术人员的施工带来了很大的困难。
2.1.3相关勘察人员分析，在此工程中存在有泥岩地质结构，含硫化氢地层，因此在隧道洞身可能存在有天然气气体的聚集，对施工人员的生命安全构成威胁。
2.2采取的风险评估办法按照《铁路隧道风险判定和管理办法》当中建议使用的风险评估办法，并结合该铁路隧道工程的实际情况，使用了下列风险评估办法：2.2.1风险打分。风险打分是按照铁路隧道设计、施工过程中的实际状况，把铁路隧道在施工过程中可能发生的潜在风险归纳成设计类、地质类、施工方法类等多个部分，对这些部分中可能发生的风险以评分的方式进行风险判定，最后根据总的评分结果，对该隧道的整体风险进行全方位评定。
2.2.2专家分析法。专家分析法是施工方和相关工程方面的专家取得联系，并对该工程中可能发生的安全问题向专家进行询问，并让专家对工程中的风险给出判定的方法。这种方法是使用归纳统计的办法把多数人的意见和少数人的意见全部进行考虑，很好的避免了其他风险评估办法中涵盖面不全的弱点。使用此办法的流程有以下四个方面：（1）把该项目工程的基本状况和施工方所提出的问题提供给专家；（2）以成立调查组的方式提出个人意见，分析时对各方的意见进行整合；（3）将整合的结果返还给专家，专家就所整合的意见再提出自己的看法；（4）重复以上过程多次之后，意见就会趋于统一，这便是施工范围在后续施工作业中进行决策的根据。
2.3铁路隧道的风险评估程序
2.3.1针对起始风险进行判定，相关技术地质勘探人员列出该工程当中的潜在风险表，并在此基础上创建工程层次模型。
2.3.2使用层次分析与专家调查的方式对潜在风险表中可能存在的风险进行分析，并对风险系数进行判定。2.3.3由专家对起始风险中所指出的风险产生的可能性进行评定，并分析这些风险发生后可能出现的后果，最终得出各大起始风险的等级。
2.3.4施工单位根据收集获取的可能发生的风险与后果，商讨出与之匹配的施工方式和解决方法。
2.3.5施工方还需要针对该项工程开展一次再评估，分析可能出现的其他潜在风险。
2.4工程中主要风险等级认定
2.4.1隧道起始阶段的风险。在起始施工阶段，重点要求做好各项检查准备工作，针对此次风险判定的核心内容也正是关于安全风险方面，并将产生安全事故的可能性作为最重要的风险判定目标。在对该工程风险判定的过程中，考虑到岩层极为破碎，岩层自稳能力极差，所以在对周围环境影响的风险判定上，等级为极高风险。
2.4.2隧道入口处的风险。在该铁路隧道的入口处，山体是剥蚀中低山型地质，这种地质存在风蚀断裂的地层，在自然环境中，该地势的坡度大约在50°～60°，并且因为植被的发育，导致这些地区的岩层较为松散，覆盖层薄弱，围岩变形大，施工安全极为不利，所以该段落风险等级定为高度。
2.4.3隧道洞身段的风险。经相关地质人员进行勘察，在该工程铁路隧道洞身当中，岩层因为受到风化现象十分严重，因此不具有较高的完整性，施工环境较差。同时，在隧道中含有水，一旦操作不慎，很有可能造成安全事故。该段落中断层破碎带以及可能的天然气涌出地段定为极高风险，其他段落定为中度风险。因此做好超前地质预报尤为重要，重点做好钻爆施工、支护方式、衬砌类型、通风排水等方面的.工作。
2.4.4隧道出口处的风险。该铁路隧道的出口处位置在斜坡之上，地形极为陡峭，并且斜坡之上覆盖有厚度为0.5m左右的粉状黏性土壤，在粉状黏性土壤之下为砂岩性岩层。因此在隧道出口处，地质环境增加了施工难度，整体施工安全形式严峻，该段落风险等级定为高度。
2.5构建完善的风险管理体制
开展铁路隧道施工的前期，建立完善的风险管理体制，是工程管理当中一项十分重要的部分，因此在项目开展前，应建立一套完善的风险管理条例，对该工程开展现代化的风险管理。针对铁路隧道施工过程中的每个部门管理人员，开展对应的责任划分，以求提高管理人员对于风险管理的主动性。
3减少该铁路隧道工程风险采取的控制措施
3.1总体措施
3.1.1在施工过程中，安排相关技术人员对周围环境进行实时监测，并针对之后开展施工的区域进行地质环境的预报工作。对该铁路隧道工程中可能发生坍塌、突水突泥、危险气体过高的区域，施工方在开展施工之前需要进行风险评估，并在此基础上，制定完善的处理预案，以保证工程施工人员的生命安全。
3.1.2工程施工技术人员在开展正式施工前，一定要进行全面的安全教育和发生事故之后的自救应急教育。同时在施工过程中，施工方需要为工程施工人员添置相关的安全设备，保障施工的安全开展。
3.1.3在该工程的高危地段，提高一级支护等级，进行不间断监测，及时调整施工工艺，力求最大程度降低工程施工中可能存在的潜在风险。
3.2具体办法
3.2.1对全体施工及管理人员进行各专业针对性的岗前培训并进行考核，考核合格后才能进入岗位工作，坚持特种作业人员持证上岗，作业设备运行保养良好，建立完备的人员考核、设备登记保养制度。
3.2.2该工程的铁路隧道出口位置由于地理环境较差，施工较为困难。因此在开展施工之前，在该地段的临时边坡处进行了相关防护施工，同时增强坡顶处的排水作业，以求保障施工人员的生命安全。
3.2.3在隧道出口和入口处进行开挖的过程中，为了保证围岩的整体稳定性，并未使用强爆破手段，而是加强管棚支护及预注浆处理，避免了发生隧道坍塌的可能。3.2.4指派了专业勘探人员对施工隧道的地质情况进行全方位预报，全过程建立预警机制，在断层破碎带、节理发育岩体破碎地段进行综合超前地质预报，加强围岩量测，实行信息化施工，通过对数据的分析和处理，及时反馈指导施工，防止坍塌等事故。
3.2.5富水地段采用“以排为主”，“防、排、堵、截”相结合，“因地制宜，综合治理”的原则；裂隙水发育和水环境要求严格的地段，采用“以堵为主、限量排放”的原则组织施工。3.2.6在施工过程中发生事故的先期预兆时，果断采取相应的应急措施，并立即停止施工，将作业人员组织撤出。
4结语
综上所述，在铁路隧道施工的过程中，进行安全风险管理对于保证施工人员的生命安全，保障建设各方的综合利益有着显著的意义。因此铁路隧道施工时，应准确地分析与评估出各类风险问题，编制切实有效的防控计划，并将风险监测、监督管控、查漏纠偏等工作进行循环改进，以完善的管理机制作为保证，并始终贯穿于隧道施工的整个过程，才能使工程安全质量得到较好的保障。
参考文献:
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风险管理论文6
摘要：科技型企业是经营高新技术产品及其产品研发的自主经营、自负盈亏的市场导向性企业。这类型企业最大的特点是高投入、高风险和高回报，这就决定了这类企业对资金的需求持续性强且要求频率高。在激烈的市场竞争中，不断加剧的财务风险时刻威胁着科技型企业的发展。本文将对科技型企业的财务风险的成因进行分析，并找出相关的防范对策，为科技型企业的财务风险管理提供借鉴。
关键词：科技型企业；财务风险；成因；防范对策
一、财务风险的概述
财务风险是任何企业在进行财务管理过程中，都必须面对的问题。财务风险是指，由于企业财务结构的不合理，融资不当等，导致企业可能或完全丧失偿债能力，从而使预期的收益下降的风险。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险[1]。财务风险客观的存在于企业财务的各个环节中，收益与风险成正比，收益越大风险越大，收益越小风险也越小。
二、科技型企业财务风险的成因
1.外部成因
财务经济外部客观环境的不断变化，会在一定程度上加剧或减缓科技型企业财务投资风险。这些外部环境是对影响科技型企业的财务管理和财务活动造成影响的所有外部因素的总称。影响财务财务风险的外部因素包括经济环境，如国民经济整体的发展水平、该行业近几年的发展行情等；也包括法律环境、经融市场环境，如国家信贷政策的调整、国家外汇政策的调整和银行利率的波动、社会文化环境和资源环境等多种因素[2]。
2.内部成因
科技型企业属于技术密集型和资金密集型企业，在当下其市场的竞争日益激烈。由于该类企业高投入、高风险的特点，导致了其对资金投入的需求十分巨大。在对这一投入资金的管理过程中，往往由于科技型企业自身的不足，导致财务风险的增加，使得企业财务风险增加的内因很多，其主要包括企业财务人员的财务风险意识滞后，企业资金结构的不合理，企业财务内部管理制度不完善和财务决策的不科学。
（1）企业财务人员的财务风险意识滞后
财务风险是每个企业必须面临的一个财务问题，是客观存在的。但是在科技型企业财务管理中，很多的财务管理工作人员的财务风险意识非常淡薄。他们认为高新技术产业对市场的适应能力非常强，投资的回报非常大，只需要将公司的内部资金管理好，就不会产生财务风险，财务管理人员缺乏正确的市场财务风险意识，导致科技型企业在进行筹资、投资、资金回收和利润分配的过程中，缺乏科学性，很有可能会给企业带来相应的财务风险。
（2）企业资金结构的不合理
资金结构的失调是造成企业财务风险最主要的原因之一。科技型企业的资金结构的不合理，主要表现为两个极端——风险结构型和保守结构型。风险结构型是指科技型企业在进行筹资和投资的过程中，使得债务融资的规模较大且比例过高，使得企业的产权比例异常，这是导致企业产生财务风险最主要的原因。保守型结构是指企业的负债率非常低，甚至没有负债。财务风险高投入、高风险的特点导致许多的科技型企业害怕万一投资失败就需要背负这巨额的债务[3]。因此使得企业的资金结构单一且保守，导致企业的发展速度非常慢，甚至停滞不前。
（3）企业财务内部管理制度不完善
很多的科技型企业的内部预算管理、投资核算管理和会计内部监督管理制度基本都不完善，甚至流于形式，对现金的管理方式，更是随意。往往这些科技型企业的财务报表和相关的财务资料，大都是由财务信息管理工作者，根据自己的想法进行审计的。使企业在进行贷款的过程中，银行对企业的信用情况做不出客观的评判。经常情况下，使银行对该企业的评估风险增加，导致企业很难得到贷款。一旦企业经营出现一点小差错，就会导致资金流动出现问题，情况严重时会使企业破产。
（4）财务决策的不科学
在我国的很多科技型企业中，对财务决策都采用了经验决策和主观决策的方法。在进行主观决策和经验决策的过程中，企业往往是依靠财务预测、会计报表、财务分析、经营分析和市场分析等信息的，但是这些信息并不是财务状况的真实反应，通过参考这些信息进行的经验决策和主观决策，往往会导致企业财务风险的产生。因此，企业在进行财务决策的过程中，需要决策者通过不同的财务分析，判断出更适合的财务方案。
三、科技型企业财务风险的防范对策
1.不断适应外部环境的变化
外部原因复杂多变，往往会对科技型企业造成不小的财务风险，因此科技型企业在不断地发展中，要及时了解国家经济政策的变化、银行利率的变化、外汇汇率的变化和通货膨胀等重要的金融市场环境的变化，把握外部环境不断发展的趋势和变化，对企业的财务状况进行及时的调整，并制定多种方案的应对措施，提高科技型企业对外部环境的.应变能力，更好的适应财务的发展变化，将企业的财务损失降到最低。
2.提高风险防范意识，建立财务防范机制
市场经济下企业的竞争日益激烈，高收益就伴随着高风险，风险与收益就成为了企业发展中不得不去权衡的重要问题。因此，科技型企业要想盈利，就要善于分散风险。财务工作者作为财务的管理者，对企业财务有着非常重要的作用，要从根本上提高财务工作者的风险防范意识，还要提高企业所有成员的财务防范意识，进行财务风险教育。同时，企业要立足与市场，建立科学有效地的财务防范机制，将财务信息及时完整的整理出来，有效地对财务风险进行预测。
3.提高财务决策的科学化
为了更有效地防范财务风险，科技型企业必须不断地提高财务决策的水平。在筹资决策的过程中，要通过分析各种筹集资金的成本和特点，以及销售利润率、净利率和利息保障倍数等，还要考虑企业自身的盈利能力和偿还债务的能力，慎重的选择适合自身企业的投资方式。进行投资决策是要将经济效益摆在第一位，既要避免企业投资过分集中化，又要避免投资过分分散，这就需要财务决策者通过定性和定量的财务分析方法，对盈利和投资进行科学合理的计算，减少财务投资的风险。
4.合理安排资金结构
企业在进行债券融资时，要避免融资的两个极端风险结构型和保守结构型。要对科技型企业的资金需求进行科学合理的计算，预测出企业对资金的需求量和融资的数量，保证融资的数量与需求量相吻合，防止出现融资风险过大和筹资过剩。融资规模过大容易使企业背负沉重的债务，筹资过剩容易使企业发展停滞不前。因此，科技型企业在进行筹资的过程中，要将各方面因素结合进去进行科学的考量，使企业资金结构更加合理化。
5.采用技术方法进行防范
企业可以通过技术方法对财务风险进行防范，比如分散法、回避法、转移法等[4]。分散法是指，将科技型企业之间有效地联合起来进行经营，用多元化的方式将财务风险进行分散；回避法是指，企业在进行财务决策时，应该对各种方案的进行评估，在保证财务目标能够达到的基础上，选择风险最小的投资方案；转移法是指，企业根据不同的财务风险，将部分或者全部的财务风险转移给他人，降低自己的风险，最常见的方式就是财务保险。科技型企业应该结合自己的特点，采取有效的技术方法对财务风险进行防范。
四、结束语
财务风险是每个科技型企业必须面对的财务问题，但是企业必须对财务风险保持清醒的认识，不断适应外部环境的变化，提高风险防范意识，并建立财务风险防范机制，完善企业内部管理机制，合理安排资金结构，这样才能够有效地对财务风险进行防范，不断提高科技型企业的竞争力。
风险管理论文7
摘要：我国的市场经济体制越来越完善，税收制度不断健全，在企业的各个行为环节都包含着涉税事项。在企业的经营过程中税务风险是一种非常重要的风险，一旦企业不能对税务风险进行有效的处理，税务风险就有可能导致企业的整体运作受到影响。然而由于受到各种因素的影响，目前很多企业在处理企业税务风险的时候存在着各种各样的问题，因此企业必须认真的分析和研究如何有效规避税务风险，确保企业获得更大的效益。
关键词：企业；税务风险；风险防范
现代企业具有越来越复杂的交易模式和交易行为，我国的税收法规政策也越来越细化，再加上税务机关越来越高的征管力度和征管技术，因此企业在经营过程中面临的税务问题越来越多。企业的经营本身存在着很强的趋利性，所以在具体的税务工作中很容易因为税务问题而引发税务风险，从而影响到企业的正常经营。鉴于此，企业应该对税务风险予以高度重视，并且积极地采取有效措施规避税务风险。
1.企业税务风险的内涵和基本因素
1.1企业税务风险的内涵
由于涉税行为而引发的各种风险就是所谓的企业税务风险，通常来讲，企业的税务风险主要包括两个方面的内容：首先，企业的涉税行为与我国的税收法规的规定不相符合，存在应纳税而少纳税或者不纳税的行为，这样企业就需要面临声誉受损、刑责、加收滞纳金、罚款、补税等各种风险；其次，企业的经营行为没有准确的适用税法，没有对相关税收政策进行很好的运用，因此存在着多缴纳税款的问题，这样企业就在经营中承担了不必要的税收负担[1]。
1.2企业税务风险的基本因素
首先，税收政策遵从方面的风险。企业税收政策遵从方面的风险主要包括以下几种：第一，税收政策改变形成的风险：如果企业的税收人员没有对新的税收法规进行及时的了解和掌握，就会导致出现滥用、错用税务法规的问题，从而使企业面临税务风险；第二，不规范的税务行政执法形成的风险：由于我国税务部门的自由裁量权比较大，再加上受到税务行政执法人员个人素质的影响，因此经常会出现不规范的税务执法行为，使企业面临税务风险。
其次，纳税金额核算方面的风险。企业纳税金额核算方面的风险主要包括以下几种：第一，纳税人会由于不明确的税收法规界限而很难有效地划分纳税业务，这样就会导致企业面临税务风险；第二，会计人员由于受到不明晰的税收法规的影响，因此很难准确地理解和把握税法，或者采用失真的会计信息对税额进行计算，这样就会导致计算的税基出现错误，或者选择了错误的税率，使企业面临税务风险[2]。
最后，税务筹划方面的风险。企业利用税务筹划可以获得节税利益，然而也有可能会导致出现相应的风险。如果企业在进行税务筹划的时候无视这些风险的存在，就有可能因为税务筹划活动失败而不得不面对税务风险。
2.企业防范税务风险的必要性
税收的无偿性和强制性与企业追求最大利益的经营目的之间本身就存在着天然矛盾，所以在法律所允许的范围内，企业应采取有效措施尽可能的降低税负，只有这样才能够实现税后利益的最大化。在降低税负的具体操作行为、方式和动因等方面，企业通常都会出现各种不确定因素，这是导致企业面临税务风险的直接根源。这些不确定因素在企业的理财、投资和经营等活动中都有所涉及，所以企业必须高度的重视对税务风险的防范和控制。
首先，防范税务风险可以使企业对税务风险进行有效规避。在生产经营过程中企业如果及时的发现税收存在的问题，并且采取有效措施加以解决，就能够提升企业的管理水平，并且使企业的税负实现合理合法的降低，更为关键的是能够使企业实现利益最大化[3]。其次，防范税务风险能够有效地降低企业的经济损失。对企业实施税务审计，严格控制纳税风险，企业就能够实现依法纳税，并且不会受到税务机关的'经济处罚。
再次，防范税务风险能够使企业避免出现不必要的信用损失。税务机关可能会将出现税务问题的企业认定为漏税、偷税，这样就会极大地影响到企业的信用，并且严重地损害企业的纳税信用，而通过防范税务风险可以使企业的纳税风险得到有效的降低，从而使企业的纳税信用得到维护。
第四，税务风险有可能导致企业管理层出现人员受损或者变动的情况，甚至会导致公司法人和其他相关责任人面临刑事责任。而防范税收风险可以使企业的税务风险得以有效降低，并且能够防止相关管理人员出现错误，使管理层受到的税务风险的影响得以减小或消除。最后，防范税务风险还可以将良好的税企关系营造出来，使征纳税之间的关系更加和谐。
3.企业防范税务风险的有效对策
3.1要树立税务风险观念，并且形成科学的风险预警机制
首先，企业要具备依法诚信纳税的意识，并且不断的完善自身的内部会计核算系统，这样才能够及时、真实、完整的反馈自身的经济活动，对各种税金进行准确的计算，做到按时申报，对税款进行足额缴纳。其次，企业在对经济合同进行签订的时候需要对对方的纳税资信情况和纳税主体资格进行严格审查，从而有效地避免对方转嫁税务风险的问题；要认真的推敲各项合同条款，避免出现涉税业务错误涉税歧义，从而对税务风险进行尽量分散；企业应该从整体上树立纳税风险意识，而不是单纯的认为税务风险防范是税务部门的事情[4]。最后，企业应该通过对各种先进网络设备的利用将快捷、科学的税收筹划预警系统建立起来，从而实时监控税收筹划中的各种风险。企业的税收筹划预警系统应该要实现以下几个方面的功能：第一，收集信息：企业要通过该系统对企业自身的生产经营情况、税务行政执法情况、市场竞争情况、税收政策变动情况等信息进行收集，在经过分析和比较之后对企业的税务风险进行准确的判断；第二，风险控制：如果在税收筹划工作中出现了潜在风险，这时候企业利用该系统还可以将导致风险产生的根源寻找出来，从而有针对性地制定有效的措施预防税务风险的发生。
3.2加强企业涉税人员的业务水平
防范税务风险的基础就是加强企业涉税人员的业务水平，因此企业要积极的通过各种渠道使业务和财务部门中的各种涉税人员认真地学习和了解各项税收业务政策、税收法律法规，从而能够掌握各种税务知识，这样企业就可以更好地维护自身的合法权益，并且对税收风险进行规避。除此之外，企业还要做好对税务筹划人员的培训工作，除了要让税务筹划人员掌握企业生产经营管理情况之外，同时还要掌握相关的税收法律法规，从而使税收筹划人员在控制税收风险中的重要作用发挥出来。
3.3形成合法化的涉税工作流程
首先，企业必须要对税务管理报告进行定期编制。税务管理报告主要包括以下几个方面的内容：第一，税务预测：税务预测的前提是预计管理层采取的措施以及预期不变的税务环境，其能够将预期税务状况的税务报表体现出来。第二，税务工作计划报告：税务工作计划报告主要是说明一年中的税务工作的衡量标准、工作内容和目标设定。第三，年度实际纳税报告：企业利用年度实际纳税报告能够更好地分析运营中存在的税务风险点，并且还会形成针对税务风险点的防范和控制措施[5]。其次，形成例外情况报告制度。例外情况报告的主要作用就是说明出现的非常规税务事件，比如企业受到的税务政策变更税法变更的影响，企业未来盈利预期受到的出口退税率调整，在例外情况报告中需要对这些问题对企业的影响程度进行准确的分析和判断，从而能够有利于企业防范税务风险。
3.4贯彻和执行成本效益原则
企业通过税收筹划能够实现节税的目的，在具体的筹划过程中企业必须严格遵循成本收益原则，除了要对税务筹划的直接成本进行考虑之外，同时还要充分的考虑到所放弃的税务筹划方案中的可能收益，并且将其作为机会成本加以衡量。成功的、正确的税务筹划方案中的收益必然高于支出、税务筹划节约的税负必然高于聘请外部筹划的代理费用，这一点是企业在进行税务筹划时必须要注意到的。企业还可以针对显性的税务筹划成本，反复与中介机构进行磋商，从而能够有效地降低代理费用。
4.结语
由于受到各种因素的影响，很多企业目前仍然面临较大的税务风险，因此企业要想规避各种税务风险，必须高度重视税务风险的防范工作。通过对我国企业税务风险的分析，笔者认为企业应从以下几个方面做好防范税务风险的工作：树立税务风险观念，形成科学的风险预警机制；加强企业涉税人员的业务水平；建立和完善合法化的涉税工作流程；对成本效益原则予以贯彻执行，从而有效的防范各种税务风险，确保企业实现利益最大化。
参考文献：
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风险管理论文8
一、资料与方法
1．1一般资料
实施全面护理风险管理前，随机选取33例呼吸内科病房患者，男19例，女14例;年龄28～79(46．9±4．0)岁;神经内科4例，呼吸内科5例，心内科6例，泌尿内科6例，内分泌科2例，消化内科10例;病程1个月～7年，平均病程32．6个月。病房护理风险管理6个月后，随机选取33例呼吸内科病房患者，男20例，女13例;年龄26～78(48．8±3．6)岁;神经内科5例，呼吸内科3例，心内科7例，泌尿内科6例，内分泌科3例，消化内科9例;病程2个月～8年，平均病程34．1个月。2组患者均经系列检查证实为内科疾病，且未见严重心脑血管疾病、精神疾病。2组患者在性别、年龄、病程、病情等方面比较差异无统计学意义(P＞0．05)，具有可比性。
1．2方法
1．2．1护士风险管理:护士态度及操作因素是引发内科护理风险事故的首要原因，我院首先严格制定了内科护理人员学历、资质、实践标准，确保全体护士及护理管理人员达到硬性标准;通过职业素质及心理测试进一步筛选，护士必须有足够的耐心和敬业精神;引导全体护士参加职业素质及技能训练，在提升全体护理人员专业素养的同时，锻炼基本及专项护理操作、用药等专业技能;锻炼护士与患者及家属交流沟通的技巧;学习意外事故处理方式;学习护理文书的填写、工作项目的记录汇报，全面提升业务能力，避免护理业务引发医患纠纷［2］。
1．2．2用药风险管理:搭建护士与医师、药师的沟通对话平台，并建立、完善相应的'交流机制，引导护理人员用药前及用药过程中反复核查病情及用药的匹配性，谨防药物错配、漏配;2名或多名护士共同配药，避免药物混杂、遗漏，口服、注射、静脉输液前反复核查药品规格、数量、保质期，避免错误用药引发事故［3］。
1．2．3疾病风险管理:针对各科室诊疗实况初步制定并完善疾病风险护理规定，专人负责建立及更新患者诊疗护理档案，着重标出患者禁忌证、医师嘱咐及近期诊疗、用药、不良反应情况，为后续护理工作提供一定的依据，降低意外发生几率;加强常见病、特殊病护理指导，实施针对性疾病风险控制。1．2．4患者风险管理:加强患者心理辅导及诊疗指导，在同患者及家属充分的沟通交流基础上，鼓励患者以最为积极的状态配合后续护理及治疗工作，发现抵触、抑郁情绪应及时安排专人介入指导，避免患者主观状态影响护理工作。
1．3评价标准风险产生考核依照风险管理小组日常、阶段性考核结果进行，满分100分。其中直接护理风险包括输液反应、给药事故、自杀等，间接护理风险主要包括摔伤、财物丢失、意外刺伤等。
1．4统计学方法
采用SPSS13．0统计软件对本研究的数据进行统计分析，计数资料以率(%)表示，对比应用2检验，以P＜0．05为差异有统计学意义。
二、结果
实施风险管理后，患者产生输液反应1例，未见给药事故、自杀等直接护理风险，未出现摔伤、意外刺伤、财物丢失等间接护理风险事故，风险发生率降为3．03%，远低于全面风险管理之前的39．39%，差异有统计学意义(P＜0．05)。3讨论我院首先从主体、客体的角度进行了护士风险管理及患者风险管理，护士风险管理工作主要从工作态度、综合技能及素质方面开展，患者风险管理工作主要从介入辅导方面实施。在实际护理操作中，我院从疾病风险控制及用药风险管理2个方面进行了宏观把控，在建立并完善医患交流平台及护士与医师、药师对话平台的基础上，根据内科各科室诊疗实际及护理工作特点，逐项实施过程性风险管理控制。本组33例内科患者护理风险发生率由原先的39．39%降为3．03%，控制效果显著，差异有统计学意义(P＜0．05)，可见内科护理风险管理需循序渐进、全面开展。
风险管理论文9
在国际贸易融资的系列风险中,信用风险是最关键的风险因素之一。对此,作者根据多年的从业生涯,论述国际贸易融资信用风险的特点和危害,探讨其产生的原因,据此分析管控信用风险的有效模型和路径,点明商业银行在这个过程中的角色及应该起到的作用。
在当今国际贸易与国际金融的日益全球化和普遍化的背景下,保理、福费廷、资产证券化、融资租赁等基于应收账款转让的新型贸易融资产品迅速崛起,国际贸易融资风险也日渐复杂化,其中构建社会主义市场经济的中国面临的最大风险莫过于信用风险。
一、国际贸易融资信用风险的表现和特点
所谓的信用风险,顾名思义就是基于各种因素而不能及时、适当、充分地履行承诺的可能性。过去,在国际贸易融资信用风险有两种内涵,就法律视角而言,是债权风险,即债务人不履行债务的违约风险;在赊销过程中是指买方到期不付款(还款)或者到期没有能力付款,造成货款拖欠或无法收回的可能。无论哪种角度,都通常被定义为借款人不能按期还本付息而给贷款人造成损失的风险。
如今,从组合投资的角度关照信用风险,已不仅仅是单方面损失的问题,投资者(银行)的投资组合不仅会因为交易对手的直接违约而发生损失,而且交易对手履约可能性的变化也会给组合带来损失。一方面,一些如信用等级被降低、投资失败、盈利下降、融资渠道枯竭影响交易对手信用水平的事件一旦发生,公司的市场价值就会下降,会给投资者带来损失;另一方面,现代资产估价和风险衡量技术的发展也使得贷款等流动性差的金融产品的价值能得到更恰当和及时的衡量,其发生对资产价值的影响可以及时地在资产估价中得到反映。故此可以说,现代银行在贸易融资服务中的信用风险应该包括交易对方的直接违约和其违约可能性变化而对银行产生的风险。
作为国际贸易融资中的关键风险,信用风险具有与众不同的显着特点:一方面信用风险多数情况下取决于用款方向、借款人经营管理能力、借款人财务状况甚至借款人还款意愿等与借款人明确相联系的非系统因素的影响,具有明显的非系统风险的特征;另一方面,由于贸易融资等信用产品的流动性差,缺乏二级市场,信用风险的观察数据少,不易获取。这两大特点的存在提升了管控国际贸易融资信用风险的力度。
二、国际贸易融资信用风险探源
国际贸易融资本身涉及的领域、范畴、事务、层级繁多,其信用风险背后的影响因素也比较复杂,从整体来看主要由如下四方面的因素造成的。
(一)就国内环境而言,国人信用意识淡薄,企业信用制度不够完善
传统中国是一个人情社会,缺乏信用意识酝酿的基础,有的只是朴素江湖义气。目前,社会主义市场经济尚处于初级阶段,普通的信用观念和意识依旧比较淡薄。特别是国有、集体企业在资本金严重不足的情况下带着实用理性的思维向银行贷款,对如何还贷考虑不足,甚至没有认真正视这个问题。微观领域的忽视影响了宏观体制的构建,目前国内企业信用制度漏洞百出,问题贷款和资金比比皆是。据中国人民银行调查统计,截至20xx年末,在工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行等5家商业银行经过金融债权管理机构认定的逃废债企业犯140户,占改制企业的51.29%,逃废银行贷款本息1851亿元,占改制企业贷款本息的31.%。虽然,近年的数据有所下降,但问题依旧相当严重。
(二)从国际环境方面来看,海外企业单位鱼龙混杂,信用情况也比较复杂
虽说以欧美为代表的市场经济发展比较成熟的区域在金融信用方面的制度、法律支撑和信用意识等方面比较到位,但也存在着一定程度的信用问题,尤其是在其强势经济的地位造成的制度霸权的情况下,地区之间的国际贸易融资实际上存在着违背合理公平信用问题的因子,在逆反心理的作用下容易引起弱势经济区域企业组织的刻意恶意不守信用的动机。另外,欧美之外的亚、非、拉等其他区域,基于人文地理等方面的不同,在信用方面也存在着程度不一的问题,是滋生国际贸易融资信用风险的温泉。
(三)就法律规程方面而言,担保法和票据法的冲突和缺陷是信用风险产生的重要因素
目前的社会和世界是法律社会,法律是规范国际贸易融资的主要武器,也是管控信用风险的重要依据。不过,信用风险也容易从法律的漏洞中产生,其中对此影响最大的当属担保法和票据法的冲突和缺陷。对于担保法,我国担保法第7条规定:具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民,可以作保证人。”对保证人的义务及应有行为能力及义务没有进行明确规定,实际上是“担”而不“保”。对于票据法,由于各国票据法差异很大,在国际贸易融资过程中由于票据适用所产生的冲突不可避免,信用风险由此有了猖獗的空间和可能。
(四)就微观事件而言,应收账款债权的'转让是国际贸易融资信用风险产生的直接因素
应收账款债权作为新型国际贸易融资的核心和法律基础,如果其转让中存在隐患,也就是说债权在转让的合法性和可转让性上存在问题,势必影响作为新型国际贸易融资的顺利进行。债务人不履行债务的违约风险与债权的合法性和可转让性直接相关,如果债权的转让人即出让方的债权不合法抑或债权不可转让,而转让人却转让了债权,那么信用风险就应运而生了。
三、管控国际贸易融资信用风险的路径分析
对于国际贸易融资信用风险,通过在国际金融市场融资追求利润的企业或金融单位在实践过程中摸索出系列途径、方法和模式,其中切实有效且具有一定普遍意义的主要有如下几种:
(一)最保底的原始对策
信用风险衡量标准。国际贸易融资信用风险管理的首要问题是信用风险评估,在此存在的最大问题是具实践操作价值和公正意义的衡量标准的存在与否及适合与否,所以构建科学、有效的信用风险衡量标准。对此,特定个体企业、银行及其他金融组织应该根据自身所涉及的国际贸易融资的具体情况,开发、完善、持续改进判断“违约与否”形成信用风险的分类评估模式的模型与方法,进而确立更为科学、有效的信用风险衡量标准。
(二)最舒心的管控模式
企业信用评级管理。由于国际贸易融资的复杂性,信用风险衡量标准的制定和完善始终具有滞后性及有限性等特点,一个更有效且贴现的管控模式是企业信用评级管理。在国际贸易融资中强化对借款人的信用进行动态管理,不但在交易发生时进行信用评级,在交易发生后也定期考察该贸易的进展及借款企业营业情况和财务状况,随时评价其信用等级。国际风险管理协会、全球风险协会、国际内部控制协会等全球性的专业协会及各国内审、金融、风险管理等方面的机构组织应该注意关照各个企业组织参与国际贸易融资的表现,以权威第三方的角度进行信用评级,并定期公开评定情况,为相关组织涉入国际贸易融资作参考。对于我国,应该积极培育相应的信用评估机构,以便强化提升评定企业信用的话语权,为国内企业的国际贸易融资事务保驾护航。
(三)最得力的辅助手段
各种信用衍生工具。信用衍生产品是指以贷款或债券的信用状况为基础资产的衍生金融工具,主要有违约互换、收益率全额互换和信用相关票据。信用衍生产品可增强银行调节和管理信用风险的灵活性,可使银行资产的纯粹信用风险可以上市交易,进而使得对信用风险管理有了直接的数据来源和市场参考。利用信用衍生工具将信用风险剥离出来,可避免将投资撤出或转卖对客户造成的不利影响,是管控管控国际贸易融资信用风险最得力的辅助工具。
(四)最直接的有效举措
出口信用保险机制。无论哪种方法和模式,在管控管控国际贸易融资信用风险方面都具有一定的有限性,融资主体很难避免剩余风险的存在。对此,如果不想主动接受,可以求助于出口信用保险机制。借助于信用保险损失补偿机制,出口商收汇有安全保障,银行愿意提供资金融通,便于企业获得出口融资;通过投保信用险,出口商可以了解买家信用情况,加强应收款管理,提高风险管理水平。
(五)最彻底的根本路径
探索深入国际金融领域的中国化道路。对于国际贸易融资而言,曾经封闭了几十年的国内企业还是一个摸索路子的新兵。入世以来,中国企业融入国际市场的深度越来越深,但相关配套体制却没有及时跟上和对接,是系列风险容易滋生的根本因素。对此,应该在国际贸易融资的实践过程中,借鉴海外担保法、票据法、保险法等相关法律,结合国内企业国际融资实际情况,有选择性地扬弃目前的制度、法规和法律,形成与世界接轨同时又尽量争取国际市场话语权的体系,持续探索深入国际金融领域的中国化道路。
(六)最关键的角色定位
商业银行的“三重底线”。在国际贸易融资中,商业银行的角色相当关键。一般而言,商业银行作为市场主体,盈利是其主要的运营目的。不过,在中国特殊的体制内,商业银行的责任绝对不在于盈利。在此,笔者借用英国学者约翰·埃尔金顿“三重底线”的理论,认为商业银行在国际贸易融资方面除了企业盈利外还要担负社会责任和环境责任。具体而言,商业银行要在建立、健全内部信用风险控制机制的基础上,推动信贷管理制度的贯彻落实,关注在整个国际贸易供应链和价值链的风险管理,推动完善国际贸易领域的借贷人信用共享制度,提供常规贸易融资产品和传统风险管理技术。对于目前日渐兴起的结构性融资,商业银行应通过参与结构性贸易融资,为企业提供由政府出口信贷代理和私人保险机构担保或保险的大额、中长期贸易融资,助力相关企业在获得大型项目融资和高利润边际业务机会的同时最大化地免除由此承担的高风险,改善本身的“经风险调整的资本收益率”。
风险管理论文10
【摘要】由于保险公司的利润来源于对可保风险的承担，同时保险公司又面临行业内部的激烈竞争和来自市场等外部环境的不确定性，因此风险管理对保险公司具有重要意义，直接关系到保险公司的稳定持续经营问题。本文通过分析相互保险公司的风险管理优势，并结合全面风险管理制度为其优化风险管理能力提供合理建议。
【关键词】相互保险;风险管理;股份制保险公司;道德风险
相互保险组织以具有同质风险保障需求的群体为保障对象，通过互助合作的方式为会员提供保险服务。根据sigma统计，20xx年公司资产规模排名世界前50的保险公司中有9家是相互制保险公司，根据国际合作和相互保险联盟（ICMIF）统计，20xx年相互保险占全球保险市场份额为27.1%。我国的相互保险目前正处于起步阶段，20xx年我国成立了第一家相互保险公司———阳光农业相互保险公司，20xx年1月23日中国保险监督管理委员会发布了《相互保险组织监督试行办法》，这是我国出台的第一部关于相互保险组织的政策法规，20xx年6月保监会通过国内三家相互制保险组织的筹备申请。虽然相互保险在我国发展较晚，但基于相互保险的本质更贴近保险本源，相互保险在我国正以快速的步伐向前发展。
一、相互保险公司相较于股份制保险公司在风险管理方面的优势
相互保险公司和股份制保险公司作为保险市场中主要的两种组织形式，在公司的风险管理方面，不管是在风险管理制度还是风险管理技术方面，都有很多相同之处。但是基于相互保险公司自身的特点，例如经营目的、经营方式、投资要求等，相互保险公司在管理风险的过程中又有其独特的优势。
（一）以投保人和被保险人的风险保障最大化为经营目标，提高了风险管理在公司中的重要性
股份制保险公司以股东利益最大化为经营目标，强调获得较高的投资收益，从而采取更为激进的投资手段和选择风险更大的投资标的，降低了风险的控制目标。相互保险公司与之不同的是，强调保险产品的保障功能而非投资收益最大化，因此更注重公司的经营稳定性和财务安全性，因此风险管理在相互保险公司中具有更重要的地位。
（二）经营范围基于特定区域或风险，有利于风险的识别和控制
相互保险是基于同质风险保障需求而设立，对于专业性相互保险或区域性相互保险，通过某一小区域的风险勘察就能大概了解整个风险对象的情况，有利于快速识别风险和及时控制风险，并且降低风险管理的成本。
（三）利益一致，能有效减少道德风险
股份制保险公司中，资本所有权由股东拥有，股东的目标是利益最大化，而投保人和被保险人要求风险保障最大化，由于投保人和被保险人与公司所有者的利益不一致，在保单有效期内，投保人与被保险人只考虑自身效用最大化时就容易产生道德风险；而在相互保险公司中，保单持有人即为公司所有者，这两种关系因保单的产生同时产生，因保单的终止而同时终止[1]，因此相互保险公司的所有者与投保人的利益是一致的，从而保单持有人基于自身的利益会更积极主动地配合公司的风险管理要求，这一过程就有效地减少了道德风险。
（四）保险产品的价格更合理，产品更具保障性，降低退保风险
首先，相互制保险公司是被保险人的一种合作组织，保险产品的设计以被保险人的风险保障需求为中心；其次，公司不以盈利为目的，不存在股份制保险公司中向投资者支付股息并保证经营利润的压力，同时某些专业性相互保险组织还享受国家的税收优惠和财政资金补助，因此相互制保险公司的保障成本更低，保险产品的价格相比股份制保险公司更实惠，同时保障比例更大，这些特点都符合投保人的保险需求；最后，保单持有人即为公司的所有者，当公司结算出现盈余时，还能实现利润共享[2]，这些因素都有利于公司降低退保风险。
（五）资金管理和投资渠道的严格限制，有利于降低公司的财务风险
根据《相互保险组织监管试行办法》第二十九条规定“相互保险组织的资金应实行全托管制度；专业性、区域性相互保险组织实行自行投资的，其资金运用限于下列形式：银行存款、国债及其他中国保监会认可的低风险固定收益类产品、经中国保监会批准的其他形式”；第三十条规定“相互保险组织应审慎经营，严格进行风险管理，依据实际情况进行再保险分保业务，并建立重大风险事故的应对预案。”[3]这些规定都在一定程度上限制了相互保险公司进行较大风险的投资活动，从而对其风险管理和稳健经营具有积极作用。
二、相互保险公司的风险管理建议
全面风险管理始于20世纪90年代中后期的欧美国家，与传统的风险管理相比，全面风险管理涉及的范围更广，不仅包括企业的内部管理过程，也包括生产经营过程；重要性更显著。在20xx我国保监会发布《人身保险公司全面风险管理实施指引》，将全面风险管理引入保险业中，相互保险公司在我国的发展还处于起步阶段，建立全面风险管理制度是保证其稳定经营的前提。
（一）风险管理文化
风险管理文化是公司文化的重要组成部分，建立良好的风险管理文化，有助于让全体员工形成统一的风险管理观念和价值标准，规范工作行为，凝聚预防和处理风险的力量。基于相互保险公司的特点，风险管理的参与者不仅包括公司的运营机构，也包括所有投保人，因此风险管理文化的覆盖范围也将扩大，风险管理文化的内容不仅要包括员工和投保人需遵守的基本信念和规则制度，也要为他们学习掌握风险管理的相关知识提供机会，同时还要通过有形或无形的形式强调风险管理的重要性，逐渐将风险管理文化融入到公司的整个发展过程。
（二）风险管理机构
全面风险管理要求公司的所有部门和员工都参与到这一过程中，从公司的最高权力机构到经营部门，因此通过在公司简单地设置风险管理部门且单独运行，并不能形成有联系的相互配合的风险管理机制。相互保险公司的最高权力机构是会员代表大会，会员代表大会应确定公司的风险承受程度和风险态度，并领导董事会和监事会一起制定风险管理计划，风险管理部门负责组织协调各个职能部门具体实施，并定期向董事会和监事会提交报告，以完善计划内存。
(三)风险管理计划
相互保险公司与股份制保险公司在风险管理方案中有很多相似之处，该部分内容应明确并详细风险管理流程、风险管理工具和风险发生后的对策。
1.管理流程。风险管理部门组织各职能部门一起分析各部门的风险以及公司面临的总体风险，衡量各风险的可能损失大小和控制成本，提交分析报告至董事会和监事会，为制定全面的风险管理方案提供依据。
2.管理工具。根据保监会的要求，以风险为导向的'偿付能力体系（简称“偿二代”）从20xx年1季度开始实施，该体系将保险公司的风险分为可量化的风险、难以量化的风险和难以监管的风险。可量化的风险可以通过量化资本要求、实际资本评估、压力测试等方式设置安全线；难以量化的风险可通过风险综合评级和检查与分析来衡量其严重程度；难以监管的风险则需要内部和外部的共同监管来管理，比如公司定期公开披露信息，第三方对其进行信用评级等。
3.风险发生后的对策。由于外部环境的快速变化，风险预防的措施并不能完全阻止风险的发生，当风险发生后，例如综合偿付能力充足率在安全线以下，精算师和财务部门需要通过提高实际资本或者降低最低资本要求来提高综合偿付能力充足率，根据安全指标或要求进行调整，从而控制风险，再对风险发生的原因以及对策起到的作用进行分析和信息交流，丰富风险管理计划。
（四）风险管理的监督与评估
由于风险是不断变化的，因此全面风险管理计划也是一个不断修改的过程，这就要求公司定期审查计划的实施情况和效果，并与目标相比较，及时加以调节。
综上所述，相互保险公司不仅应基于自身的优势，不断优化在道德风险、退保风险等方面的风险管理能力，也应积极建立全面风险管理体系，通过健全的风险管理制度充分保障会员的保险利益，并为其持续经营提供稳固基础。
参考文献
[1]张柯.相互保险公司与股份保险公司的比较研究[J].上海保险,20xx，(5).
[2]张祖荣.相互制保险在我国农业保险中的适用性分析[J].经济问题，20xx，(7).
[3]中国保险监督管理委员会.规范性文件[EB/OL].http://www.circ.gov.cn/web/site0/tab5168/info3949714.htm，20xx-02-02.
风险管理论文11
摘要：随着市场经济发展以及科学技术发展， 给我国医疗事业发展提供巨大的有力条件， 同时近年来我国加大对公立医院的财政支持， 这也为医院发展提供给予。但是为了保障我国医院健康长久发展， 医院管理人员必须加强对医院财务内部控制的重视。当前我国医院财务管理工作的实际情况却不容乐观存在很大问题。鉴于此， 医院管理人员必须坚持“由内到外”的原则进行科学合理调整， 加强对医院财务安全的各个环节进行严格监督与把控， 这样才能更好的提高医院财务内部控制水平和效果， 促进医院健康稳定的发展。文章从当前我国医院财务风险管理存在的不足进行分析， 进而指出提高医院财务内部控制与风险管理措施。
关键词：医院； 财务内部控制； 风险管理；
一、医院财务风险管理存在的不足
（一） 财务管理人员素质较低
在整个医院运行与发展过程中， 其财务风险是始终存在， 无法避免的。因此医院管理人员除了要加强对这项工作的重视之外， 更要清晰意识到财务管理工作人员本身的财务风险意识和应对财务风险的能力是保证财务风险管理工作质量的关键。财务管理工作人员的能力和素质直接决定其对风险管理控制的效果。但是从当前情况看， 我国很多医院财务风险管理人员本身缺乏财务风险意识， 更是对医院经营过程中出现的财务风险缺乏重视， 未能及时发现日常工作中存在的风险， 造成风险扩大。同时医院管理人员只是片面的重视财务管理人员的培训， 忽视对医护人员的培训， 使其未能真正意识到财务的风险管理重要性， 未能真正参与到财务风险管理工作中区， 因此不能够及时发现日常工作中潜在的财务风险。
（二） 缺乏完善的财务管理机制
只有建立完善的财务管理制度加强对医院财务管理工作的监督与限制， 这样才能保证医院财政管理工作的顺利开展和进行。但是从实际情况来看， 我国很多医院未能建立相关的财务监督管理制度， 这就直接导致医院管理人员未能根据实际情况对财务风险进行协调管理， 致使医院领导与财务会计制度之间产生分歧， 使得整个医院日常管理工作存在很大的问题。同时医院各个部门之间缺乏沟通， 也是造成财务管理工作无法顺利开展的重要因素之一。
（三） 财务风险管理盲目性较大
随着市场经济发展以及社会化建设， 我国进一步加强对医疗事业的投资力度， 但是从目前的实际情况来看， 政府部门投入到医疗事业的资金根本无法满足医院投资发展的实际需求。同时由于医院本身缺乏投资建设资金， 国家财政拨款也根本无法满足公立医院持续运营的要求， 这就使得医院公益性得到遏制。但是公立医院的公益性对于收入水平较低的患者来说特别重要。为了更好的保证医院自身发展， 很多医院甚至不惜降低运营成本提高竞争力， 这样使得医院经营管理存在很大的隐患， 对于其财务管理水平提升造成很大的负面影响。
二、提高医院财务内部控制与风险管理措施
（一） 提高内部控制人员的素质水平
为了更加有效提高医院财务风险管理水平， 医院管理人员必须进一步提高内部控制人员的素质水平和专业能力。在实际操作过程中， 医院管理人员要定期对内部财务管理人员进行培训， 不仅要有效提高其财务专业知识， 使其更加熟练掌握相关的法律法规， 同时还要培养其网络操作能力。在此基础上， 还要加强对财务管理人员综合素质的培养， 树立其强烈的责任感与使命感， 这样才能建立一支综合素质高， 专业能力强的财务内部控制队伍。医院可以采用持证上岗制， 只有通过培训考核的人员才能持证上岗， 这样可以更好提高内部员工参与培训的积极性以及提高他们的竞争意识。
（二） 提高财务人员的风险意识
只有各个科室、部门以及在职人员的相互配合， 才能更好的保障医院健康长久发展， 这就意味着医院财务风险管理工作需要各部门以及各个职工之间的相互配合才能够顺利实施。鉴于此， 医院要定期对全体在职员工进行宣传与培训， 除了要进一步提高财务管理人员的财务风险意识之外， 还要加强对相关工作人员风险意识提升， 使得全体职工都参与到财务风险管理中去， 同时要根据医院的实际情况采取有针对性的应对财务风险的措施， 降低风险发生概率。
（三） 建立财务风险预警机制
医院要想做好财务风险管理工作， 就要根据医院的实际情况和需求建立完善的风险预警机制。鉴于医院风险预警系统中涉及到的方面较多， 在实际操作过程中一定要将财务危机做出事先预测作为重点。医院管理者在进行经营决策前一定要做好相应的风险预警工作， 这样可以更加科学规避实施过程中可能存在的风险。通过建立良好的风险预警机制可以使得医院管理人员以及相应内部控制人员及时发现风险， 避免企业财务风险的进一步扩大， 同时及时找出财务风险产生的原因。技术人员可以利用ERP信息系统和计算机建立风险预警系统， 然后建立一些短期的风向预警系统， 对于医院的现金流量、采购、销售等情况进行信息整合， 及时对可能存在的财务风险进行监控。
（四） 加强投资管理， 切记盲目投资
在进行投资时， 医院管理人员一定要意识到投资风险， 入行需谨慎。加强对投资管理工作的重视， 采用改变决策方法的方式进一步降低投资决策失误发生概率。医院要根据自身的实际情况， 引进高技术专业人才， 对影响投资决策因素进行合理分析， 采用科学方法， 制定出更加适宜的方案， 然后再从多种方案中选择最为合理的方案， 这样可以更加有效降低医院投资带来的.风险。
（五） 将“三位一体”的财务监督体制落实到实处
为了更加有效提高医院财务管理水平和效果， 相关管理人员一定要将“三位一体”的财务监督体制落实到实处。在实际操作过程中， 一定要严格按照以下三点进行：首先， 相关领导和管理人员一定要根据自身医院实际情况和需求， 进一步完善财务监督制度， 将实现医院的经济业务和活动所形成的数据质量和资料作为财务监督管理的主要内容。鉴于当前我国多数医院都存在着会计信息失真的的问题， 医院管理人员在进行财务监督管理过程中要树立强烈的责任感和使命感， 采取有针对的措施或是监督方法进一步保障会计信息的真实性和精确性；其次， 医院管理人员要根据财务部门的实际情况和人员分配， 明确财务监督的责任与权利， 做到责任到人。在实际操作过程中要做到票款分享、收支两条线的制度， 同时加强各部门， 尤其是审计、财政以及税务等相关部门之间的沟通交流， 建立科学合理的财务监督体系。在日常工作中一定要及时发现潜在的财务问题， 制定有针对性的解决措施， 这样才能更好的提高财务监督的权威性与科学性；最后， 医院可以进一步扩展监督渠道， 例如加强对社会舆论的重视， 加大财务监督宣传， 对全院工作人员进行培训宣传， 使其真正参与到财务监督中去， 及时发现医院财务工作中潜在的问题与缺陷。同时， 为了进一步提高员工参与的积极性， 医院管理人员要建立完善的奖励机制， 可以采用物质奖励与精神奖励并存的方式， 进一步保障员工可以为医院提供有价值的信息， 促进医院财务监督管理工作健康长久发展。
三、结语
综上所述， 随着医疗行业发展， 根据医院自身情况和需求进一步提高医院内部控制成为其发展关键。但是在实际操作过程中我国多数医院管理人员未能对财务风险管理加强重视， 造成一定的问题存在， 这就使得整个医院的财务管理质量和水平受到很大影响。因此医院管理人员在进行日常管理时一定要加强对这一方面的重视， 结合自身发展的实际情况， 加强对医院内部控制， 采取有效措施进一步提高财务风向管理水平， 这样才能保证医院健康长久发展。
风险管理论文12
第一篇：电力工程项目招标风险管理
一、工程招标原则
1.规范性原则。工程项目的招标工作，必须按照政府颁发的相关法律法规进行，相关人员与招标活动都不得违背法律规定。并且，在招标进行过程中，也需遵照法律要求接受相关部门的监管。招标的每一环节，都必须有与之相应的规章制度，而这些制度也需拥有较强的法律约束功效，不能被任意更改，以确保工程招标工作的有序进行。
2.公开、公平性原则。工程项目涉及单位较多，其招标过程与招标结果直接影响到各方的利益。因此，在进行招标时，必须秉持公平公正原则，及时公布招标信息、开标程序、中标结果等内容与操作流程，确保招标各环节的公开透明。同时，招标单位在投标者的对待上，应做到公平、公正，确保每位投标者能得到平等的待遇，维护投标市场的良好秩序。招标单位还应主动邀请社会公众参与对招标活动的监督，以避免非法交易行为的产生，共同维护投标的良性竞争环境。
3.一次性原则。招标与投标是一项具备较强权威性的活动，一旦确认便不能再进行改动。在这个过程中，只有一次秘密报价的机会，当招标与投标双方递交相关文件后，便无法进行投标内容的修改或撤回。
4.择优选取原则。从众多投标者中选择最佳合作对象，是招标单位进行招标活动的主要目的。因此，在招标过程中，往往通过择优选取的方式，选出最理想的投标者，在保证工程成本合理、质量较高的基础上，实现经济效益的最大化。
二、电力工程招标引进风险管理的必要性
电力工程招标的基本操作环节主要分为前期准备、招标过程、决标成交三个环节。其中，每一环节都存在相应的工作重心，所需应对的招标风险也存在较大差异。而作为电力工程项目，其招标过程与招标结果直接影响到工程的工期、造价以及质量。电力工程项目是否能有效开展，在很大程度上取决于工程招标是否成功。但是，在实际情况中，招标活动往往会受到各类因素的影响，形成各种风险。并且，招标中存在的部分风险可能在工程项目的实施过程中被不断放大，最终影响到整个工程项目的顺利进行，致使工期被延长，增加了工程造价成本，造成重大的经济损失。因此，在电力工程招标活动中必须引入风险管理。
三、电力工程项目招标存在风险分析
1.招标程序风险。为确保工程项目招标结果的公平公正，前提是招标程序符合法律要求，具备较强的法律效力。在电力工程项目招标中，招标程序是否真正符合国家相关法律法规为其中一项主要风险。一旦招标程序中出现与法律相违背或不规范的地方，就会造成工程招标行为失去法律效力，中标结果无效，需要再次进行招标，既耗费了招标者与投标者的大量精力，又延长了工程招标的时间。同时，由于招标程序的不规范，致使投标者极易对中标结果产生争议，引发招标监管部门的介入调查，影响到招标工作的正常运行。同时，如果调查出的结果极为严重，可能还要承担一定的招标责任。总之，招标程序中存在的不规范以及不合法问题，都可能会阻碍招标工程的顺利开展，进而延误工程的开工时间，致使工程项目在规定时间内难以完成，而中标者为了不违反合同规定，过于强调工程实施的进度，而忽视了工程的质量，致使电力工程中形成了极大的安全隐患。
2.工程合同风险。在投标结果公布后，中标者需要签订工程合同，即完成最终法律文件的签订。工程合同是电力工程建设中最主要依据，为工程的顺利实施提供保证。但是，由于电力工程工期较长，延长了相应的合同履行期。并且，电力工程项目往往较为复杂，其合同涉及单位较多，造成最终合同签订与履行中，出现各种争议，引发各类风险，如合同条款问题造成的风险，电力工程本身存在的技术风险，承包商潜在的资信风险以及其他因素影响形成的风险等。
3.招标项目涉及投资预算风险。电力工程招标活动中，招标结果在一定程度上直接影响到工程投资控制的成效。电力工程招标涉及内容较多，包括工程设计、工程施工、工程建立以及相关设备与材料的采购等，一旦招标不合理或使用方法不科学，未能有效控制标段价格，最后极有可能导致施工过程中的投资超出预算，增加项目投资风险。
四、电力工程项目招标风险管理对策
1.规范招标程序。在电力工程项目招标中，针对招标程序存在的风险，应该结合国家的相关法律法规进行风险管理与控制。在进行招标前，确保工程项目需要完成的各项审批工作落实到位，并且其建设资金已准备妥当，符合国家投标法律法规的标准。在电力工程的投标活动实施中，将政府及相关部门所颁发的法规政策作为实施准则，确保招标程序的规范、合法。对于其中存在的部分法律与招标操作规范的冲突问题，应遵循公平公正原则，在维护投标与投标上方合法权利的前提下，进行妥善处理。
2.完善招标文件内容的编写。在电力工程项目招标中，招标文件对招标的结果有着非常大的影响。因此，在进行招标文件内容设计与编排时，必须确保其内容能明确表达出招标的各项要求及招标的目的，尽可能避免内容中出现歧义或漏洞。其中，招标单位可邀请权威专家共同探讨招标文件内容的设计，并进行文件的详细审核，降低因招标文件问题而引发的投标纠纷，确保在招标工作中突显出公平公正原则。
3.提高招标工作人员整体业务素养。作为工程招标单位，为确保招标工作的有序开展，必须加强对招标工作人员的职业技能培训，提高他们的整体业务水平。招标工作人员只有对招标项目有一个详细的认知，掌握项目的投资成本、质量、工期等相关信息，才能更好地配合项目投标活动的实施，保证项目招标工作的有效开展。另为，在招标过程中，还需确保项目投标工作人员拥有较强的保密意识，规范自身行为，体现出招标工作的公正、严谨性。
4.加强招标监督管理工作。招标单位在招标活动中，拥有合法的自主选择权，能结合竞标者的相关信息，选择最佳投标者。在这个过程中，招标单位需要做到各项制度执行的公开透明化，加强对招标活动实施过程的监管，确保招标工作的规范、合理，降低相关监管部门介入的可能性，减少外界因素对招标活动造成的影响。在竞标过程中，投标者需要依靠自身优势与综合实力来争取中标机会，并通过公平竞争，获得工程项目的承包资质。另外，招标单位在进行投标风险管理时，需将竞标者的相关信息进行登记、整理，在遵循市场诚信经济要求的同时，便利自身的招标风险管理工作。
5.严厉打击违法行为。对于招标中出现不正当竞争行为，相关招标单位应该坚决予以抵制，明确自身立场，对于摘招标中发现的`工作人员违法犯罪行为，按照法律与相关制度规定，及时进行评判，做到违法必究。加强各部门在招标活动中的联系，落实责任，实现对招标活动的全方位控制，以减少电力工程项目招标的风险。
五、结语
电力工程项目招标是一个较为复杂的过程，其存在风险较多。因此，相关单位必须重视对招标风险的管理，针对招标过程中存在的各类风险，及时进行识别，并结合风险的类别与特征，采取有效的管理措施，以此来提高工程招标风险管理效率，进而保证电力工程项目的工期、造价以及质量。
作者:曹玉红 单位:辽宁大唐国际锦州热电有限责任公司
第二篇：建筑工程项目风险管理对策
1建筑工程项目风险管理成熟度模型构建
CPRM3模型的范围包括建筑企业进行工程项目风险管理所能覆盖的范围，分为过程级、项目级和企业级。过程级是指风险管理仅在项目的局部或某些环节进行，而在其余环节中基本上涉及不到风险管理工作，即风险管理仅涉及项目全过程中的某些环节；项目级是指在单个的建筑工程项目管理全过程中进行风险管理工作，也就是风险管理是在整个项目范围内进行的；而企业级是指从企业总体的角度来集成考虑各个项目的风险管理问题，此级别的风险管理是企业同时施工的多个项目的集成或组合风险管理，是以企业的总体目标的最大实现程度为指导而进行的项目风险管理，在这种情况下，更能合理调配和充分利用企业的现有资源，达到最佳的项目风险管理效果。水平维是对建筑企业项目风险管理能力成熟度所达到的水平所进行的划分，这里共分为5个水平级，分别为临时级（水平级1）、初始级（水平级2）、计划级（水平级3）、管理级（水平级4）和优化级（水平级5），各水平级由低到高呈梯级向前发展。成熟度水平的不同即表示准确识别和评价风险、主动地处理风险的能力不一样。每一水平级有其区别于其他水平级的显著特征，且有从该水平级向高一水平级提升的主要措施。随着建筑企业的项目风险管理成熟度水平沿阶梯向前发展，建筑企业对项目风险的辨识会愈加准确，相应的风险缓解与应急措施也会愈加明确。
2建筑工程项目风险管理成熟度评价
只有准确地知道建筑企业当前的项目风险管理成熟度水平，才能制订出有针对性的成熟度提升策略，这就需要对建筑企业当前的项目风险管理成熟度水平作出评价。
2.1项目风险管理成熟度评价指标体系
基于对建筑企业项目风险管理基本职能、要素和特征的分析，建立起项目风险管理成熟度评价的三级指标体系。一级指标层是工程项目风险管理成熟度，反映建筑企业对工程项目的综合风险管理能力和水平。二级指标层是影响建筑企业对工程项目风险管理能力要素，这里将项目风险管理成熟度模型中的6个属性确定为构成这一级的要素，即风险管理文化、风险管理过程、风险分析工具与方法、项目管理数据信息与经验、风险管理制度、风险管理资源。三级指标层，即观测点，从建筑企业层面和工程项目风险管理过程层面两个角度对二级指标加以细分，以考察项目风险管理能力的细节信息，本研究中共设置了52个观测点。利用52个观测指标，编制项目风险管理成熟度检查表，对以上的每个指标均分为5个等级，并对具体的建筑企业来判定其所对应的每个指标应属于哪一个等级，据此判断建筑企业的项目风险管理成熟度等级。这里在对指标分级时，需要将各个指标的当前情况与该属性的各水平级所应达到的标准加以对比，从而确定出指标的等级，由此可以计算出各个属性的成熟度水平级，最终判断出建筑企业总体的项目风险管理成熟度等级。
2.2风险管理成熟度的雷达图表示与分析
建筑工程项目风险管理成熟度评价涉及指标和因素众多，为了对各因素的情况和建筑企业项目风险管理成熟度的总体情况有一直观显示，也为对比分析的便利，研究中采用雷达图方法进行建筑工程项目风险管理成熟度的评价与表示。采用雷达图法进行成熟度评价，首先需要按五个等级绘制雷达图，并计算出相应的雷达图的面积、重心等参数。限于篇幅，雷达图的绘制与参数计算过程这里不再赘述，可参阅有关文献。利用项目风险管理成熟度雷达图可以实现以下分析工作：（1）分析项目风险管理成熟度整体情况。通过计算多边形的面积和重心，可以分析单个建筑企业的成熟度情况，面积大小体现了成熟度的强弱；重点与中心的距离大小体现了成熟度各指标的不均衡发展情况。同时，从各坐标轴上还直接体现了企业在相应的单个指标上的优劣。（2）横向比较。各建筑企业间的横向比较，通过对项目风险管理影响因素多个维度的性能描述与比较，可以直观地区分出各建筑企业项目风险管理能力的强弱以及其各自的比较优势。建筑企业还可将行业平均水平及先进水平反映到坐标轴上，实现企业与行业的对比。（3）纵向比较。对同一建筑企业而言，将不同时期的项目风险管理成熟度评价结果绘制到同一雷达图中，可以看出企业在评估期各维指标变化情况和发展趋势，分析出自身的优势和薄弱环节，据此制订下一阶段的项目风险管理成熟度提升对策和工作重点。
3项目风险管理成熟度模型运行机制
建筑工程项目风险管理成熟度模型是基于工程项目风险管理的相关流程而构建的一种分级提升的系统模型，为建筑企业提高其整体项目风险管理能力提供了循序渐进的、和谐的发展平台。此模型的重要思想是：建筑企业对于项目风险管理能力的提升不是一蹴而就的，而是一个分阶段逐级发展、循环渐进的过程。通过这种按确定的顺序分阶段执行，可以为建筑企业系统地持续改进工程项目风险管理成熟度扫清障碍，使得建筑企业工程项目风险管理能力的提升更具有科学性和可行性。
4结束语
以上针对我国建筑企业项目风险管理现状和存在问题，从提升项目风险管理能力出发，建立了建筑工程项目风险管理成熟度模型（CPRM3），构建了工程项目风险管理成熟度评价的三级指标体系和基于雷达图的评价与表示方法，提出了分阶段、渐近式、逐级提升项目风险管理能力的策略和CPRM3模型运行机制需要指出的是，项目风险管理能力的提升涉及因素众多，而且各因素之间都有着一定的相关性，因此，建筑企业在应用CPRM3模型提升项目风险管理能力时必须统筹考虑各个要素及其间的相关关系，才能制订出有效的提升和改进措施。另外，对CPRM3模型的研究与应用，还需要注意加强工程项目风险管理最佳实践的研究，以更有利于项目风险管理成熟度水平评价工作的进行，这也是本研究今后的一个工作重点。
作者:温国锋 单位:山东工商学院
第三篇：通信工程项目风险管理对策
1通信工程项目风险管理常见问题
1.1 通信工程项目施工风险管理
（1）技术风险：在项目安装中，鉴于设备属于高新产品，然而由于在高新设备的调测中缺乏经验，可能会造成进度拖后，增加成本，造成质量的不稳定。（2）管理风险：由于管理制度的不完善，导致执行力度的缺失，所以出现工期延长或一些安全事故。（3）资源风险：由于测试仪表数量有限，存在不能按时提供的风险；项目工作量大、工期长，造成人员长期出差，家庭原因造成人员离开施工现场：与厂家督导观念差异，无法合作。（4）质量风险：材料质量不好，工具、设备存在质量问题。（5）环境风险：施工地点有正在运行的设备。在通信运行安全方面存在风险；粉尘对设备的危害。（6）建设单位资信风险：建设单位的工程资金不到位。（7）外界环境风险：国家投资政策改变，银行利率调整等。
1.2风险的识别方法
风险的识别应列出所有与相关的重点控制，以风险来源和产生条件，应从的签定过程、施工过程中系统识别风险识别。其具体的方法包括：（1）问询法。问询法包括调查问卷法、面谈法、专题讨论法、德尔非法等。通过问讯法，可以集思广益，发挥集体智慧，从多个方面分析履行过程中可能存在的风险，并分析风险的大小和降低风险的成本。（2）流程图法。流程图法主要是将项目从立项、招投标、施工、投产售后服务全过程，以流程图的形式绘制出来。这样可以保证管理的实施，从而细致分析风险问题，更好的规避风险的存在。（3）测试表法。测试表法是在查找管理的风险点和控制中，将各主要控制环节以测试表的形式进行测试，从而发现缺陷，并分析其隐蔽的危害，提出相应的措施。
2防范和规避风险的对策
在通信工程项目建设过程中存在着大量的风险，所以在通信工程项目中要加强管理，关注其中一些关键内容，设法防范和规避风险。防范和规避风险的方法主要有：
2.1风险管理体制和制度的建立和完善
对于一个工程项目来说，如果在实施过程中存在风险，对建设单位和工程承包商都会造成损失。因此，无论是建设单位还是工程承包商，在企业内部都应完善风险管理机制，建立和健全风险管理制度，控制好中的关键控制点，并重视保险工作。在完善风险管理机制中，建设单位和工程承包商应对曾经的和潜在的供方进行评审，分析其履约情况和资信情况，确定合格供方，并建立合格供方档案库，供企业管理人员和项目负责人参考。同时企业还应该建立健全监督机构，借助于监督机构，对执行过程进行风险分析和跟踪，并提出防范措施。风险的管理不能只停留在履行完毕后对项目的总结评估上，更重要的是要做到事前防范和化解风险，要做到对工程管理全过程进行控制和监督，并建立责任追究制以减少企业的重大经济损失，促进企业管理者树立牢固的风险意识和偿债意识。
2.2风险的处置对策
企业管理活动中充满了风险，只有积极的风险监控才能化解或缓解风险，并规避或消减风险损失在其过程中，通信工程项目应重点控制好关键控制点，在履行过程中，应重视担保和保险工作。在工程项目实施过程中，不要轻易相信任何口头承诺和保证，少说多定是一个必须养成的工作习惯。
2.3重视担保和保险工作
为了转移企业在经营活动和履行过程中的风险当事人应考虑投标担保、预付款担保、履约担保、支付担保等，另外还应考虑货物运输险、财产险、责任险、建筑工程一切险等。
3结语
总而言之，工程设计者和项目管理者，应在通信工程项目的风险管理研究之中，发现其中的问题，然后加以改进，并采取科学有效的应对措施，防范可能出现的种种风险，规范通信工程项目建设过程的管理。
作者:田仁德 单位:贵州通信建设工程有限公司
风险管理论文13
1.电子商务的安全风险
电子商务的安全风险管理既有外部风险因素，又有内部风险因素。
1.1外在安全风险
外在安全风险相对于电子商务的内在安全风险来说，主要是指技术条件以外的非技术环境因素，包括社会、法律、制度、文化、规范等方面的内容。在当前的互联网中，还没有形成全球统一的安全制度和安全标准，电子商务在网络的交易活动中，受到各种现实条件的限制，所以容易产生一系列如税收、交易合同漏洞、交易维权等法律纠纷问题。这些外部因素都在不同程度上制约了电子商务的发展空间。
1.2内在安全风险
电子商务的内在安全风险主要指技术层面的问题，安全技术包括危险隔离、访问控制、系统加密、身份鉴别、监控审计、安全维护等方面的内容。如果这些工作没有达到安全性标准，就会产生诸如信号中断，系统崩溃，传输信息盗取、更改、伪造等严重后果，为电子商务带来巨大的经济损失。比如，犯罪分子或侵入电脑者利用企业在电子商务技术层面的漏洞，通过非法网络技术途径盗取企业内部商业数据和用户的基本信息，伪造或更改电子交易活动，谋取非法利益；或者通过在电子商务信息传输过程中进行截取和监听，对原本信息数据进行篡改或泄漏，帮助行业进行非法竞争，从事违法犯罪活动等。
2.电子商务的安全风险管理
认识到电子商务的各种安全隐患之后，就要根据各种潜在的风险因素进行有效分析，加强电子商务的安全风险管理，找出适合本企业技术提升和安全发展的有效策略，为电子商务的交易建立一个安全有信的保护环境，制定各种风险应急方案，将各种风险危害降到最低。
2.1提高电子商务安全技术
首先要提高电子商务操作系统的安全性。操作系统的安全性应包括对不良信息的过滤、检测和阻隔，对交易信息和用户信息的安全保护，对各种漏洞及时发现和自我修复等方面内容。提高操作系统的安全性，可以有效保护用户的访问与交易，阻挡网络恶意攻击，确保用户信息不外漏；对于超越权限的用户操作和具有潜在危险的不恰当操作进行拦截；对各种数据信息利用加密算法对保护对象进行保护，增加信息系统的安全系数等。
其次是提高防火墙技术。防火墙是用来区分公用网络与私用网络的网络节点，通过大量网络信息的'过滤、鉴别、筛选和控制来管理企业网站的信息访问，增加电子商务交易的安全保障。为了进一步提高防火请技术的安全防护水平，目前，防火墙技术正在向高智能化发展。智能化的防火墙技术是将防火墙系统与操作系统结合，在同步运行中将所有来访信息进行过滤与限制，综合运用存储、统计、计算、概率分析等智能化操作，来实现网络站点的安全访问与风险控制。
第三，提供多重认证方式。
目前，具有生物特征的各种计算机认证技术正在逐步发展，其认证内容也在不断扩大，如利用指纹、掌纹、声音、视网虹膜、五官面孔等来进行智能识别。相对于传统的密码认证，生物智能认证方式操作简便易行，而且避免了远程侵入电脑者对登录资料和个人信息的破译和窃取。在当今，随着生物识别技术的智能化发展，为了防止指纹、声音、虹膜等资料信息的盗取与使用，对人脸进行全方位智能识别的技术成为计算机认证技术的重要研究内容。这种多重的、综合性的认证方式将为电子商务的正常运行提供更加可靠的安全保障。
2.2对安全风险有效控制
保证电子商务的安全性，关键是对各种安全隐患做好防御和控制工作，具体包括对各种风险的鉴别、分析、过滤、处理和监控等内容。首先是对各种风险的鉴别，主要是针对电子商务过程中存在的信息传输风险和网络支付风险进行数据分析，并存储到风险数据库中，以备决策者参考；然后，根据风险数据库的存储内容来对即将进行的电子商务进行风险分析，通过风险值、风险概率、风险成本的量化计算，来制定合理的商务交易标准；紧接着，制定各种潜在风险的应对策略，有效地保护电子商务交易环境，保护商务信息数据，确保网上支付顺利进行；最后，由于网络风险复杂而多变，对于电子商务的管理也是不断发展变化的，对于每个阶段的电子商务的潜在风险都要进行监控和追踪，积极应对安全隐患的各种变化。
电子商务以信息技术为基础，已经在全球范围内得到了广泛的推广和应用，已经形成了比较成熟的风险管理理论和实践基础。但是电子商务风险并不能完全的消除，它是电子商务的伴生物，危害到电子商务的各个领域，风险管理的目的在于将电子商务安全风险限制在最小的范围之内，所以首先要明确电子商务风险的大致种类，针对性的按步骤实施有效的措施将电子商务风险降到最低，实施对电子商务安全风险的有效管理。
风险管理论文14
摘要：改革开放30年周年以来，伴随中国城填化的进程，房地产及建筑工程设计事业也得到了蓬勃发展，那么如何才能把风险管理理念逐渐的融入到建筑工程设计的内部控制当中，这就需要建筑工程设计单位的高层领导能够正确面对风险管理，积极参与实践。本文主要根据内部控制的建筑工程设计单位对于风险管理进行深入的研究，促进我国建筑设计单位能够更好的发展。
关键词：内部控制；建筑工程;设计单位；风险管理
建筑工程设计单位中的内部控制管理作为防范风险管理的关键内容，只有构建出高效的风险管理制度，才能有效的促进我国建筑工程设计单位内部控制的发展，不断提升自身的管理水平，在内部控制的建筑工程设计单位确保风险的有效管理，是现阶段我国建筑工程应该高度重视的方向。
一、建筑工程内部控制和风险管理的基本含义
(一)风险管理的基本含义
所谓的风险管理则是根据不同因素的影响进而分析出多种不确定因素，并要在其风险上进行思考，全方位的考查建筑工程设计单位的经营决策和实施过程当中存在的风险性、波动性，在针对风险提出相关的整改解决方法和管理形式，促使建筑工程设计单位能够在决策方案上更加全面、合理，有效降低建筑企业发生风险的机率，进一步的提升建筑企业经济效益。
(二)内部控制的基本含义
当建筑工程设计单位开展运行的时候，企业的高层领导其中包含董事会、监事会以及经理等，进而辅助建筑工程设计单位的全体人员进行制定目标的过程统称为内部控制，也就是属于全体化的管理形式，有效保证企业整体的资产处于安全状态，确保相对应的财务表格和数据信息的完善，能够在最大层次上提升我国建筑工程设计单位的经济效益。
(三)风险管理和内部控制之间的'关系
对于每一个建筑工程设计单位而言，风险管理和内部控制就相当于企业的左膀右臂，只有加大对企业的全方面管理和控制，才能促使建筑工程设计单位良好的发展，那么随着近几年我国建筑事业的不断发展，企业实施有效的风险管理能够在一定层次上推动企业的内部控制，而且良好的内部控制更是风险管理的关键之处。那么当建筑工程设计单位高度重视推进内部控制的时候更是需要针对风险进行评价和内部监督等，将以风险的事项作为基本导向进而构建出有效的内部控制机制，全方面提升企业员工的风险意识，促使我国建筑工程设计单位能够可持续发展。
二、内部控制的建筑工程设计单位风险管理原则
(一)全面性原则
所谓的全面性原则就是指内部控制的建筑工程设计单位风险管理是需要具有着实时性和全过程性的主要特点，能够在整体的建筑工程设计单位中制定出科学、合理的管理制度，并且能够应用于各个方面，以此来推动全员控制和管理形式。
(二)协调性原则
在建筑工程设计单位中的日常管理其中包含着机构人员和设施设备以及管理流程等，那么针对这些管理流程，就需要把风险管理方式抓紧的渗透在每一个职责岗位中，主要以协调性的原则进行开展，最终形成风险解除、信息沟通以及协作统一的内部机构。
(三)重点性原则
在建筑工程设计单位中内部控制的重点性原则就是指根据内部控制的建筑工程单位风险级别进行划分层次，最高的风险级别就将作为建筑工程单位的重点管控方向，并且进行深入的分析，着重强调高级风险管理和监督机制。
三、内部控制的建筑工程设计单位风险管理存在的问题
根据当前我国建筑工程设计单位来看，现阶段有很多的企业员工以及管理人员都没有针对当前的风险意识给予高度重视，而且企业内部的抗压能力也不是很强，只是高度重视生产经营，进而轻视了建筑工程设计单位的内部管理，主要的展现方式呈现以下几点：
(一)风险管理意识不足
现阶段我国现在有很多的建筑工程设计单位对于风险的管理理念和内容都没有进行充分的了解，针对风险的认识也只是停留在了对工程设计质量以及进度、安全等方面的了解，而且在经营管理的过程当中也只是高度重视部分风险，并没有进行全方面的检测，建筑工程设计单位的风险管理不仅仅是针对建筑工程设计质量和安全，其中还包含着投标报价的风险、成本费用等多个方面风险。
(二)风险管理的机制不健全
根据当前我国的建筑工程设计单位的风险管理机制现状来看，有很多的建筑工程设计单位都在风险管理上处于起步阶段，并没有构建出完善的风险管理体系，而且在建筑工程设计单位和项目部之间的结构来看，没有考虑到风险管理部门，缺乏专业的管理人员进行管理。
(三)风险管理全员的参与性不高
由于风险管理所涉及到的部门较多，而且风险管理更不是属于几个人或者是几个部门就能够开展的管理工作，而是需要建筑工程设计单位中的每一名成员都参与进来，但是现在大部分建筑工程设计单位人员只是认为风险管理部门只是个别职能部门进行管理，并没有完全的意识到其实风险管理是关乎所有人和部门的机制。
四、内部控制的建筑工程设计单位风险管理措施
(一)完善风险管理机制
建筑工程设计单位应当加大对风险管理机制的构建，首先需要构建出风险预警系统，也就是说根据相关信息进行采集和分析，从中分析出存在的风险因素，并且在开展经营活动的时候就需要加大对经营活动的风险控制，与此同时还需要创设出量化的风险控制指标，进行评估风险的严重程度，然后再通过强大的风险进行控制，以此来创设出建筑工程设计单位的防范体系，有效提升建筑工程设计单位的风险管理机制。
(二)加大对建筑企业关键环节的风险管理
根据当前我国建筑工程设计单位的内部控制现状来看，风险管理是在内部控制制度的基础上进行开展的，所以这就需要建筑企业能够不断的加大对建筑企业关键环节如投标，合同管理，设计质量的风险管理，而且还需要在创设的时候优化设计流程，假设风险控制的关键点发生偏差的时候就会导致后期开展的风险管理措施达不到预期的管理效果，所以只有不断加大对建筑工程设计单位关键环节的风险管理控制，才能促进我国建筑企业管理水平的提升。
(三)强化企业财务部门的风险管理
相对于现阶段我国经济环境不断发生变化的背景之下，建筑工程质量和安全风险、投资风险甚至是融资风险等都需要进行合理的风险管理和控制，那么在实施风险管理的时候更是需要财务部门的配合和关注，在现如今风险管理的制度之下，只有加大对财务部门的风险管理，才能促使建筑工程设计单位在日后的发展过程当中给企业经理、工程管理以及市场营销及时的提供相关数据和信息，有效降低风险，提升建筑企业的风险防范能力。
(四)提高对风险管理和内部控制的关联性认识
在建筑工程设计单位当中，风险管理和内部控制之间都着较强的关联性，那么对于建筑工程设计单位而言，只有把两者一同进行发展或者是相结合发展，这就需要把风险管理逐渐融入到建筑企业的内部控制管理当中，有效提升建筑工程企业的内部控制管理水平，那么在实际的风险管理和内部控制当中，需要建筑企业能够在自身的项目投资和施工周期的基础上进行开展项目投资和施工、检查等对多个方面的控制，不断增加风险管理的控制力度，进一步提高我国建筑工程的质量水平。
(五)索赔风险管理
建筑企业应该在进行制定合同的时候加大对索赔条款的重视，需要双方在进行签订合同的时候进行反复的检查，并组织技术，经济，法律，财务方面的骨干对合同内容进行评审，假设对方侵犯了自身利益，还就需要根据合同内容的相关条款进行索赔和追究，保障合同的有效履行，如果出现原签订合同基础发生改变或无法继续履行合同的情况，应及时通知对方单位签订补充协议。保障自身有权益。
五、结束语
综上所述，建筑工程设计单位的内部控制管理和风险管理相结合，有助于提升建筑企业自身的管理水平，促使我国建筑工程设计单位能够长时间稳定的发展，那么在构建完善风险管理体制的时候需要根据当前建筑工程设计单位的实际情况进行开展，不断完善风险管理机制，推动我国的建筑工程设计单位可持续发展。
参考文献：
[1]高杰.基于风险管理下的施工企业内部控制管理策略研究[J].中国集体经济，20xx(16)：54–55.
[2]郭静.基于风险管理下的施工企业内部控制管理策略研究[J].工程技术：文摘版，20xx(8)：00078–00078.
[3]于丽红.基于风险管理的施工企业内部控制探究[J].建筑工程技术与设计，20xx(8).
风险管理论文15
摘要：我国经济实力的不断提高带动了民航事业的发展。在空中交通管理中，风险的管理和防范一直是重要任务之一。因此，探讨了空中交通管制服务风险管理的方法和风险防范对策。
关键词：空中交通管制；风险管理；运行理念；管理原则
1空中交通管制服务风险概述
空中交通风险是指在某些特殊情况下，发生意外不安全事件的可能性和造成不同程度的损失。航空飞行会受到各种因素的影响，主要包括交通管制员的影响、环境的影响、机器设备的影响、管理制度的影响。在航空飞行中，可能遇到不可预测的情况，也可能遇到可提前避免的情况。民航事业应在保障航空人员安全的基础上，充分利用安全管理体系。空中交通管理是一项复杂的工作，每一名航空人员都肩负重大的责任，应做到团结合作，从而使空中交通管制工作更加完善。
2空中交通管制服务风险管理的方法
2.1以“人”为中心
空中交通风险管理应以“人”为中心。空中交通的出现是为了方便人们的出行，因此，不能仅将其作为获利的途径，更应该在运营中将人的安全放在首要位置。应构建“以人为本”的运行理念，高层管理者应与员工平等沟通，为员工提供好的福利待遇和晋升机会，员工在工作中出现差错时要公平对待，从而使他们在舒适的工作环境中认真遵守工作准则，并遵循“安全第一，预防为主”的管理原则，将安全保障工作放在空管工作的核心位置。
2.2注重风险评估
风险评估在风险管理中占有重要地位，而风险评估本身是一项技术性强、专业性要求高的工作。由专业人员评估得出的结论才可能符合实际，具有可信度，才能为风险决策提供可靠的数据结果。因此，需要由具备多学科专业知识的人员与有实际工作经验的人员共同从事该工作。资料表明，我国的风险管理人才匮乏，可采取向高等学校招聘、对在职管理者进行强化教育、将有潜质的人才送去高等院校进修的方式培养管理人才。
3空中交通管制服务风险防范对策
3.1应用风险识别技术
风险识别是风险管理中的第一步。只有建立风险识别机制，及时、准确地掌握风险问题，并进一步记录、分析，才能找到对策，防止可能发生的风险变为真正的危险。由于风险来源很广，所以，如果只依靠一线报告人员和监督检测人员是不够的，还应鼓励每一名员工在实际工作中发现自己或他人工作中存在的差错、隐患，从而阻止危险发生。自我国的航空安全自愿报告系统SCASS开通后，收集的信息非常少，这是因为有些员工害怕自身的问题被上级领导发现，或指出他人的问题时被他人记恨，而不敢向上级报告发现的问题。因此，航空公司应实行“无惩罚”制度，即被指出的'问题为无意识差错时，只要存在该问题的员工积极改正，便不会受到惩罚，这样员工在自我纠错或指出他人错误时就不会有太多顾虑，从而充分利用SCASS识别风险。
3.2运用缓解风险技术
风险评估确认的风险后果是人们不期望发生或无法接受的情况时，采取风险防范措施的过程即风险缓解。民航局下发的《中国民用航空安全管理体系建设总体实施方案》中，包含了风险管理等18个要素。其中，风险管理部分包含风险识别、风险评估与风险缓解、内部时间调查三方面。风险缓解策略有以下3种：①减少损失。针对一些不需要避险，但又无法完全保证不发生危险的情况，可采取措一定的风险缓解措施来降低不安全事件的发生概率。②避险。如果某事项具有的风险性比利益性大时，则应停止执行。③隔离风险。是指采取一定的措施隔离风险造成的影响，从而减少风险造成的损失。
3.3实行严格的监督策略
为了保障上述工作顺利进行，需要建立完善的监督体系，监督风险管理的工作情况。监督可分为内部监督和外部监督。内部监督是指空中交通管理内部相关监督部门定期或不定期地检查风险管理的工作情况，外部监督是指国家相关行业监督部门对空中交通管理机制的设计和安全监督。此两者必须同时进行，相互补充、合作，内部监督查到的结果要上报至有关部门，从而将风险降至人们可接受的程度以下。“十一五”期间，我国开展了一系列空管系统的重大科研项目，ADS-B、MDS、RNP等新技术都得到了广泛应用，而我们可利用这些技术做好监督工作。
3.4建立安全风险管理体系
应制订完善、科学的安全风险管理制度，进而形成安全风险管理体系。因此，需要航空公司及时更新、完善规章制度，且只有员工严格遵守工作制度，才能尽可能地消除风险，减少因人为因素而造成的风险问题。正因为风险管理是SMS（安全管理体系）的关键部分，所以，它已成为了空中交通管理的核心。SMS是民航局明确提出的要在整个民航系统建立并实施的任务。空管在建立实施SMS的过程中，应准确理解、把握风险管理的核心，风险管理如何在SMS的框架中运行等问题，这是实施空管风险管理的重点和难点。此外，航空公司还应以SMS为指导纲领，完善内部风险管理制度。
4结束语
根据上述分析，当前航空公司的主要任务是建立完备的风险管理机制，并以SMS为核心有效控制风险；坚持从实际工作出发，严格要求每一个环节，不可掉以轻心，不轻视问题，发现问题后应及时解决，各尽其职，从而保障空中交通安全，降低飞行事故的发生率。
参考文献
［1］李延.中国民航空中交通管理问题研究［D］.北京：首都经济贸易大学，20xx.
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