制糖企业资金集中支付制的探讨
【摘要】 资金集中支付制整合了团体公司的资源，发挥了规模上风，加强了资金的同一治理和集中调度，进步了资金的使用效率，有效地降低了资金营运本钱。本文就制糖企业如何建立和运用资金集中支付制以及应用中应留意的题目作一探讨。【关键词】 资金集中支付制；资金治理；运用；留意题目
资金集中支付制，是指企业团体将所有的资金都纳进单一账户体系治理，收进回集到团体公司资金结算中心账户，支出通过团体公司资金结算中心单一账户支付到商品和劳务供给者或用款单位。它是企业资金治理的一种模式，是一项重要的财务治理工作，能充分利用团体公司整体资源上风，发挥结算中心对资金的计划和治理。对企业加强资金的监管，降低生产本钱，提升治理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。
一、资金集中支付制在制糖企业的实际运用
本公司是由11家糖厂、2家化肥厂和1家纸厂组成的团体公司，从2004年8月开展资金集中支付制的工作以来，通过4年多的实践，结合公司的治理特点和流程，形成了既符合团体公司全方位、多角度的发展要求，又适应不同企业、不同行业的资金治理平台，即将原来由下属企业自行办理资金收支业务改为由团体公司资金结算中心集中收支这一资金运营监管模式。通过这几年努力，资金集中支付制已不断完善，深进人心，它在加强资金治理、预算治理和进步资金的使用效率方面发挥了重要的作用。特别是在当前国际金融危机进一步蔓延，全球经济逐渐放缓，各行各业需求萎缩的背景下，广西制糖业作为一个在国内具有举足轻重地位的传统行业，资金集中支付制更加发挥了团体公司的整体资源战略上风和竞争力，极大地降低了资金运行本钱。
（一）资金集中支付制的原则
资金集中支付制，应按照计划支付、分步实施、分级治理和效益效率设置原则。
1. 计划支付原则。团体公司及下属企业的所有支付业务，均应预先纳进年度资金预算，不受理无预算、无计划的支付业务。对年度资金预算按预算项目进一步细化，将资金支出分为约束性支出（即企业正常生产经营必须的、经常性的支出）和酌量性支出（即对企业发展有影响但需要进行决策分析的无规律、偶然性支出）。
2. 分步实施原则。根据团体公司的治理要求和必要的实施条件，将支付事项分类、分步组织实施，先易后难，总结经验，逐步完善。
3. 分级治理原则。团体公司财务部负责监视下属企业每一笔资金支出的流向；团体公司资金结算中心负责具体办理下属企业资金支出汇款业务；下属企业总经理是本企业资金治理的第一责任人，下属企业会计科在总经理的领导下负责本企业具体的资金治理工作。
4. 效益效率原则。一是资金治理必须坚持效益原则，加强对资金的同一调度和治理，防止资金挤占、挪用，降低资金支付本钱，进步资金使用效益；二是资金治理必须坚持效率原则，要使各下属企业用款方便，解决过往资金滞留、沉淀和流转慢的题目，团体公司与下属企业之间加强信息沟通，进步收支业务的效率。
（二）资金集中支付制的组织结构及职责
资金集中支付制涉及团体公司资金结算中心、团体公司财务部、团体公司各职能部分、下属企业财务科，下属企业业务部分等部分。
1. 团体公司资金结算中心的职责
负责回集所有收进，并按已审批的资金支付计划正确、及时办理支付业务，同时将支付的信息，按要求反馈到相关部分和企业。
2. 团体公司财务部的职责
负责具体资金支出计划的分类、回集、审核及编报工作，并协调团体公司结算中心、各职能部分、下属企业等部分的工作衔接，保证各项支付工作的顺畅进行。
3. 团体公司各职能部分的职责
编制本部分的资金支付计划，复核本部分下辖的、下属企业上报的资金支付计划，并及时将复核计划投递团体公司财务部。
4. 下属企业财务科的职责
业务上接受团体公司财会部的指导，审核本企业的具体资金支付计划的分类、回集、审核及上报工作。
5. 下属企业业务部分的职责
根据实际情况和规定要求，负责编制本部分的资金支付计划，并及时投递财务科。
（三）资金集中支付制的业务治理
1．业务流程图
2．支付步骤
(1)根据年度资金预算和生产经营需要，下属企业业务部分提出资金支付申请，报送财务科；
(2)下属企业财务科接到支付申请，进行汇总，根据年度、月度资金预算和资金治理办法进行初步审核，报送企业总经理；
(3)下属企业总经理对本月资金支付计划进行审批后，上报团体公司财务部；
(4)团体公司财务部接到下属企业的集中支付计划，进行分类、回集和审核后，上报团体公司总会计师和团体公司总裁；
(5)团体公司总会计师和团体公司总裁对集中支付的清单文件进行审批；
(6)团体公司资金结算中心复核后，通过网上银行及时支付给商品和劳务供给者或用款单位；
(7)团体公司资金结算中心将支付的信息，按需要反馈到相关部分和企业。 3．资金集中支付制的业务治理
(1)计划编制的治理
1)基本合同的治理
对生产经营中的大宗原材料、辅助材料的购买、技改、检验、建筑安装等合同，应于合同签订后，及时传送一份到财务部分备查，合同中应注明付款方式、时间要求、收款人账号及开户行等具体信息，财务部分根据合同分类建立合同治理档案。
2)计划编制的时间
根据年度资金预算，编制月度资金支出计划和临时资金支出计划，资金支出计划要求各资金支出申请部分于当月27日前，将本部分的下月支出申请报财务科，30日前报团体公司财务部，上报书面计划同时上报计划的电子表格。
3)支出申请的编制
各部分按支出计划编制时间的要求，向财务科填制支出申请表，注明序号、合同编号（或专项编号、进库时间）、收款人名称、账号、支出金额等，需说明的事项在备注栏中说明、申请表制表人和复核人签字后交财务科。
(2)集中支付计划的复核、审批治理
团体公司财务部根据下属企业上报的支出计划表，按回口职能部分分类制作集中支付计划清单，清单所反映的内容与支出计划表一致，加盖部分公章后送团体公司职能部分复核。团体公司各职能部分接到计划清单后，根据部分权限和相关治理规定，逐一复核清单上支出项目的内容。职能部分应在一个工作日内完成复核，加盖部分公章后返回团体公司财务部。财务部在调整清单文件后，按程序上报总会计师、总裁审批。总会、总裁在审核中假如提出增、减的项目，财务部将重新编制集中计划文件，调整后上报审批。
(3)集中支付计划的执行治理
团体公司财务部将已审批的资金集中支付清单文件一份投递结算中心，结算中心根据支出计划筹集资金，按照均衡、及时的原则集中办理付款手续。结算中心办理的资金集中支付采用网上银行的方式，每笔付款业务必须经过网银操纵员和复核员两道程序，付款复核员为结算中心负责人或授权的付款复核人，作为支出资金的最后一道审核人。网银操纵员根据集中支付计划文件需求和结算中心的计划安排，逐笔将支出的项目录进网银，内容与集中支付计划清单文件的要求一致，提交结算中心付款复核员审核、付款复核员对照支出计划清单文件，对操纵员提交的付款信息审核无误后，确认提交，付款完成。
(4)集中支付业务的信息反馈及咨询治理
团体公司财务部根据已审批的资金集中支付清单文件，按单位制成各下属企业的审批执行资金支出清单，传送给下属企业。下属企业财务科根据集中支付清单文件稽核结算中心下发的已支付的付款清单。结算中心于每周一将上一周已办理付款手续的项目，分企业制成付款清单，下发各下属企业，已付款的清单按周下发，时间连续，按支付款单位连续编号。下属企业可通过网上银行咨询支出计划的执行情况，亦可通过结算中心下发的已付款清单获取信息；团体公司职能部分可向结算中心咨询支出计划执行情况，结算中心应如实告知，不再另行提供如已付款清单的书面材料。结算中心将每月的资金收进、挑唆、使用的情况作专项分析，纳进每期的资金治理分析中。
二、实施资金集中支付制应重点留意的题目
（一）集中支付制与收进回集相结合
集中支付制的有力保障是企业资金收进要集中，下属企业与各大贸易银行签订协议书，约定实现销售收进后，其资金收进，天天下午17时自动回集到团体公司资金结算中心账户，进行同一治理和调度。下属企业的收进账户保持零余额。
（二）集中支付制与计算机应用技术相结合
集中支付制是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，实行集中支付制需要一个正确、及时的网上银行结算系统作保障，既能快捷地查询资金收进情况，又能及时、安全地集中支付资金。网上银行的安全运行和风险控制要随着计算机技术的不断发展而不断加强。
（三）集中支付制与企业预算相结合
集中支付制与企业总体预算是相互配套，不可分割的。总体预算中的年度资金预算是企业按各业务部分设置并汇总的，各部分必须严格按照企业预算来确定用款的项目和用款时间，通过单一账户进行资金的支付，这有利于预算的审查、执行和监视。
（四）集中支付制与集中招标相结合
集中支付制使资金的流转链条短、速度快和支付简洁，各资金使用部分没有资金支配权，它弥补了资金治理方面的漏洞，但无法尽对保证资金支出的有效性和效益性；而集中招标制，体现了“公然、公平、公正”的原则，极大地增加了采购过程的透明度，将集中支付与集中招标相结合，更能达到加强资金治理，降低企业的生产本钱。
总之，资金集中支付制从根本上解决了资金多户头治理的弊端,大大减少了资金在途时间,进步了资金的使用效率,加强了资金的同一治理和集中调度,有效防止了对资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了***。并且，资金集中支付制与集中招标相结合，充分地整合了团体公司的资源，发挥了规模上风，有效地降低了企业生产本钱，在防范经营风险和财务风险的同时，切实进步了企业的经济效益。
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