中小企业财务治理现状及改善措施

中小企业财务治理现状及改善措施

摘要：企业是营利性组织，其出发点和回宿点是获利。随着市场经济的发展和企业体制改革的不断深进，对规模较小、资金有限的中小企业来说，如何做好财务治理，促进企业经济效益进步，从而使得企业稳定、健康地发展显得越来越重要。
　　关键词：财务治理；资金控制；投资规划；资本结构
　　
　　财务治理是一种价值治理，是对企业再生产过程中的价值运动进行的治理，其内容主要包括投资治理、筹资治理和资金营运治理。作为一种价值治理，财务治理在企业治理中占有重要地位，能够增强企业的核心竞争力。任何企业的良好发展都离不开科学、公道的财务治理，中小企业也不例外，目前看来，我国的中小企业在财务治理上还存在着一定的题目。
　　
　　一、中小企业财务治理现状
　　
　　1.中小企业营运资金治理机制不完善
　　对规模较小、资金有限的中小企业来说，良好的资金运营治理机制是企业长期、稳定、健康发展的保证。但目前来看，大多中小企业在治理机制上存在着以下题目；
　　(1)财务部分设置简单，缺少必要的监视，权限设定不清。中小企业大多只有一个会计和一个出纳，资金领用和支取的授权上，缺乏岗位之间的必要监视，一旦出现题目，不轻易迅速找到责任人；销售题目上，只管为了扩大销售额，而进行大量的赊销，而在应收账款的催收上，没有明确责任权限，往往作为财务职员的任务，轻易形成销售与收款脱节，造成企业资金运转困难；在闲置资金的运用上，没有专门的职员进行投资分析，造成资金的机会本钱加大。
　　(2)对员工缺少必要的赏罚制度和科学的业绩评价。缺乏必要的激励措施，就不能充分调动员工的积极性、主动性和创造性，比如财务职员经过科学公道的分析之后，使得公司投资有了很大的收益，公司若不能就相关职员进行适当的奖励，会在一定程度上打消员工的积极性，甚至可能使得一些财务职员非法占用企业资金为自己谋利益；缺少科学的业绩评价，就不轻易作出公道公平的奖励措施。
　　
　　2.投资治理不当
　　(1)投资的主观随意性较大，往往只注重眼前利益，并且相对于对外投资而言更偏向对内的实物投资。中小企业一般经营规模较小、控制权高度集中，投资决策主要由业主决定，受业主的经验和主观性影响较大；中小企业资金有限、外部融资受很多限制，使得企业不敢从事于长期投资，由于一旦企业发生需要大量资金的财务事项时，长期投资不轻易变现，而外部融资又不轻易实现，会造成企业资金链断裂，给企业造成巨大损失；中小企业业主思想观念较为守旧，相对于风险较大的外部证券或者股权投资而言，更愿意投资于实实在在的设备购置或建筑物建设，甚至即使有大量的闲余资金，宁愿放在银行保安全，也不愿投资，在缺乏必要的市场分析和项目研究的情况下很轻易造成资金浪费。
　　(2)对投资缺少科学的分析和论证，缺少实施后的跟踪和反馈。中小企业一般缺少财务分析能力很强的人才，公司主要靠领导人拿主意、做决策，在投资前，对于何时投资、投资对象、投资期限等题目上，缺乏科学的分析和论证，业主主要靠自身的经验作出决定；投资后，往往缺少必要的跟踪，特别是实物投资，比如建筑物开工之后，没有跟踪环节，使得一些题目发现不了，造成本钱开支过高，形成资源浪费，从而增加了企业本钱，同时也忽略了市场远景的分析，使得企业建成的不动产成了“不生产”的废物，使得企业蒙受巨大损失。
　　
　　3.中小企业筹资困难，较少考虑资本结构
　　中小企业由于规模较小，业务量不大，一般不能通过发行股票或债券进行融资，使用最多的是短期或长期借款。为了筹到足够的资金，一般较少考虑资本结构，只要能借到资金，即使向利率很高的私人放贷公司借款也在所不惜。
　　
　　二、如何完善中小企业财务治理
　　
　　任何一个企业的财务治理各部分内容实在是相互联系，不可分开的。在做好资金治理的基础上，规划好闲余资金的投资；在分析、猜测经营规模和投资计划的基础上，做好筹资规模和渠道的规划。 　　1.加强资金控制，完善营运资金治理机制
　　(1)做好财务治理首先需从资金治理做起，任何一个企业的正常运转都离不开充足的活动资金作支撑。然而根据风险效益原理，企业的活动资金存有量有一个最佳范围，超过这个范围，企业将承受资金用于投资的机会本钱；低于这个范围，企业将面临经营风险（违约损失、信誉损失、市场占有率降低等）。
　　活动资金的使用首先要做好猜测，然后需要加强日常财务控制治理。财务职员应根据往年的资金使用情况和目前的市场需求、公司的发展规划等进行有效猜测，尽量使资金存量在最佳范围内。尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。这需要企业加强应收账款的治理（尽量在扩大销售的同时，也保证较高的货款回收率）和适量原材料、存货的库存量。在资金使用上，一定严格控制审批权限，以防资金的流失。
　　(2)完善公司机构设置，加强内部控制，尤其是资金使用审批题目上，要严格审批权限，尽量使得每一笔资金的运用都经过直接负责人的签字确认。实行科学的业绩评价和赏罚制度，做到赏罚分明，充分调动员工的积极性，减少资金非法占用、增强资金的收益性。
　　作为企业财务治理重点的活动资金治理可以遵循以下原则：
　　(1)首先满足生产经营的资金需要，同时又要挖掘资金潜力，节约资金使用，降低资金使用本钱
　　(2)加速活动资金的周转，进步资金的使用效率
　　(3)公道配置资金，既保证一定的偿债能力，又要保证闲置资金的收益率
　　
　　2.做好投资规划，增加企业效益
　　投资治理的基本要求是严格的投资治理程序，需充分论证投资在技术上的可行性、经济上的公道性和企业发展的适用性。无论是对内投资还是对外投资，在做出投资决策之前都需要考虑的题目是：投资对象、投资时期、投资报酬和投资风险，力求选择收益大，风险小的投资力案。在收益和风险同时存在的情况下，需做好充分猜测和论证，以减少风险，进步收益。比如企业的生产经营性资产的投资，需要企业做好发展远景的猜测和设备的购置厂家选择、建筑物的建设招标等工作，避免工作为了做形象工程或由于企业之间的攀比，而浪费企业资金。
　　投资实施之后，跟踪工作一定要跟的上，对于外部投资应随时关注被投资公司的经营运转和财务状况，一旦有事实证实投资面临巨大风险，应及时调整投资方案；对于内部投资，尤其是实物投资，比如固定资产筹建，应该利用跟踪反馈信息，一旦发现本钱开支过高，就需要分析原因，以减少不必要浪费，从而减少本钱，通过建设期间的市场分析，假如发现市场远景不好，应该改变建设规划方案，甚至停止建设。
　　
　　3.公道猜测企业的资金需求，根据最佳资本结构选择筹资方式
　　不同的筹资渠道意味着不同的资金本钱和财务风险，一般来说，债务筹资的本钱较低但财务风险较大，而股权筹资的本钱较高风险较小。而对于中小企业来说，股权筹资不太可能，但可以通过选择借款对象尽量减少资金使用本钱，比如尽量利用国家扶持中小企业的政策，选择国家指定的金融机构进行贷款；可以通过增强自身的核心竞争力，吸引一些企业或个人的投资。中小企业还可以通过融资租赁取得生产经营需要的设备，以减少借款融资的难处。
　　
　　三、结束语
　　
　　财务治理中的筹资决策，投资决策，营运资金治理决策等内容是相互联系、相互影响的。较好的筹资决策和资金治理，就会有较多的投资机会和较低的投资本钱；较好的投资决策，才会有供企业发展；较多的盈余供分配，才能调动投资的积极性，创造更多筹资途径和投资机会。做好财务治理需要把各部分内容紧密联系在一起，统筹安排，公道规划，以实现企业财务治理目标，促进企业发展。
　　
　　参考文献：
　　[1]王晗：企业财务治理与核心竞争力的进步[J].新西部(下半月)，2008，(03).
　　[2]姜伟芳：对企业财务治理的一点看法[J].现代贸易，2008，(32).
　　[3]闫春香：加强财务治理 进步企业经济效益[J].内蒙古统计，2005，(02).
　　[4]曾珊珊：试论企业财务风险的分析与防范[J].贸易会计，2005，(09).
　　[5]乔运锋：企业财务风险的防范措施[J].合作经济与科技，2005，(08).

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