可抵扣暂时性差异的会计处理

时间:2024-06-14 03:37:22 金融毕业论文 我要投稿
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可抵扣暂时性差异的会计处理

 [例]:可抵扣暂时性差异的处理。甲公司2006年12月20日购置了一台设备,价值为52万元(含增值税进项税额),在考虑相关因素的基础上,公司预计该设备使用寿命为5年,预计净残值为2万元,采用年限平均法计提折旧。该公司2007年至2011年每年扣除折旧额前的税前利润为110万元,所得税率为33%,该项会计政策与税法要求相符。2009年12月31日,公司在进行检查时发现该设备发生减值,可收回金额为10万元。假设整个过程不考虑其他相关税费,该设备在2009年12月31日以前没有计提固定资产减值准备,重新预计净残值仍为2万元,预计使用寿命没有发生变更。为简化过程,假定按年度计提固定资产折旧。  第一步:确定一项资产或负债的税基及其暂时性差异

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