企业加强资金治理探讨

企业加强资金治理探讨

摘要：货币资金是企业重要的财务资源。在日趋激烈的市场竞争中，企业要立于不败之地，就必须不断地进步企业的经济效益。而进步企业经济效益最重要的举措就是加强财务治理，尤其是企业资金治理。如何科学地使用资金，发挥资金的最大效益，是摆在广大财务职员眼前的首要题目。从资金治理的重要性进手，分析探讨加强企业资金治理的重要措施，不断进步企业经济效益。
　　关键词：资金治理；筹资治理；投资治理；经济效益
　　
　　1　明确资金治理在企业财务治理中的地位
　　
　　1.1　资金治理是企业财务治理的中心环节
　　经济效益是企业生存、获利和发展的条件条件。为确保此条件条件，企业必须重视并加强财务治理，而资金治理则是财务治理的中心环节。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高活动性的资产，因此资金治理是企业财务治理的核心内容。如何加强资金治理，进步资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。企业要在市场经济中站稳脚跟，只有捉住资金治理这个中心，深进研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的治理和控制措施，才能疏通资金流转环节，进步企业经济效益。
　　
　　1.2　加强资金治理是进步企业经济效益的重要保障
　　企业进步经济效益一般有两条途径：一是从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投进大量的资金，对多数企业来说是受到各种条件制约的。二是从治理中要效益。从当前的实际情况看，把治理工作抓上往，向治理要效益，则是投进少、产出大的一条生财之道。在企业的经营治理工作中，资金治理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接反映一个企业生产经营治理水平的高低和经济效益的大小，而且是企业领导人决策的重要依据，是企业治理的重要部分。
　　
　　2　加强和改善企业资金治理措施。进步资金使用效率
　　
　　2.1加强筹集资金系统的治理
　　在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面企业应对销售额、存货、应收账款加强收现；另一方面就是从企业外部张罗资金，选择适宜的筹资渠和道筹资方式。不论企业通过什么渠道，采取什么方式筹集资金，都应该确定资金需要量，对于资金的供给和使用要有一定标准，资金不足会影响生产经营发展，资金过剩也会影响资金使用效益。因此要科学公道地确定资金的需要量。同时企业在筹资决策中要善于权衡利弊妥善选择适当的筹资比例，公道使用经营杠杆和财务杠杆，进步企业筹资效益。充分考虑企业的财务结构和资金结构，以使企业资金结构最佳，资金本钱最低，筹资代价最小，税收负担最轻，即讲究综合经济效益最高。
　　需要指出的是。企业筹资必须接受国家宏观控制；筹资方式和额度要经有关部分批准；筹资工作应遵守国家有关财经法规并维护有关各方的经济效益。
　　
　　2.2　加强资金使用过程的治理和监视
　　资金运用的治理是资金治理中最具实质性和最富创造性的内容。公道运用资金的目的，就是以最低本钱创造最大利润。企业所拥有的资金都有一个限度，随着该业务经营规模的扩大，企业所拥有的营业资金越来越感到不足。企业的财务治理一定要从生产出发，为生产服务，组织资金供给，统筹安排资金，把有限的资金用在刀刃上，保证生产经营活动的正常需要。同时要讲究花钱的艺术，有计划地节约使用资金，在资金支付时认真研究其公道性，使用过程中切实讲究利用效果，保证生产需要和节约使用资金相结合，做到少花钱多办事。
　　各部分可将资金的使用量与利润指标及治理职员、职工工资挂钩，彻底扭转只争资金的使用而不求使用效益的局面。财务部分要充分发挥本部分的职责，把握资金的投进产出，坚持同一开设存款账户，同一对外结算。各部分、各环节都要公道地制定资金定额和节约资金措施，努力降低经营本钱，树立资金本钱、资金时间价值、风险价值观念，建立资金快速通报机制，要求下属单位及时通报资金风险。采取资金定额治理，对于预支货款超过定额标准的，必须层层审批，尽量防止资金不公道占用。避免资金失控和财务分散，加强企业对外承付能力。
　　另外，企业治理职员应按月向各下属企业、部室反馈考核及赏罚结果，按月在资金中反映出来，一方面要用好现有资金，另一方面要优化企业资产配置，公道调配资金。促使企业对自有的有限资金认真策划，公道安排投向，力争把资金用在效益最好的运营项目上，资金的投向控制由被动变为主动，全体职工一起关心资金运作效果，使有限的资金发挥最大的效能。 　　2.3　建立健全资金收支预算治理体系
　　预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中治理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监视控制、审计考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算治理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳进严格的预算治理程序之中，就必须做到量进为出，精打细算，科学理财，严格考核。同时计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而实现资金的集中治理。
　　
　　2.4　重视投资猜测和决策，加强投资治理
　　近年来，国家紧缩银根或放松银根，对企业的投资产生了很大的影响。为增强竞争力和盈利能力，企业往往改变经营机制减少投资或扩大投资。无论是短期投资还是长期投资，决策者首先应考虑投资效益是否高于本钱，同时留意资金运用的灵活性、高效性、风险回避等原则。对投资的程序进行项目设计，评价审核、决策执行与再审核评价，运用动态分析法评价投资决策是否公道，以确定未来的投资方向。对于企业的长期投资，由于其具有时间长、耗资多、变现能力差的特点，决定了企业投资时需要审时度势充分考虑，以投资方案所能产生的现金流量作为评价投资效益的基础，由于投资的回收情况直接影响投资企业的资金周转，因此必须采用动态分析法，考虑资金时间价值，对投资方案进行评价。各部分可以根据自身的发展需要和实力参与企业决定的投资项目，通过分析技术上的可行性和经济上的效益性来决定是否投资。对已投资项目，企业有专门投资部分治理；对投资效益差的项目，企业每年都要认真清理；对一些有效益的项目，则认真抓好投资回收工作，为企业的资金积累打下坚实的基础。
　　
　　2.5　建立值全资金的监视治理制度
　　在企业的经营机制中，最重要的是企业资金的监视机制。由于企业的各项经济活动终极要通过资金活动来实现，所以企业通过监视资金的活动情况能够及时而有效地监视和控制企业的经营活动。资金的监视重点是预算的执行情况，项目完成情况和资金的使用效益，同时要监视预算的公道性、正当性、内控的严密性以及项目决策的经济性。企业的资金治理要以市场为导向，进步效益为核心，创造良好的投资环境，使资金的功能在生产经营中得到充分发挥，增强企业竞争能力，以促进经济效益的进步。
　　强化资金治理的过程，就是加强企业财务治理所必须的过程。正如人们所共叫的“企业治理以财务治理为中心，财务治理以资金治理为中心”的经营治理理念，从企业领导到员工，树立财务治理以资金治理为中心的经营治理思想，是保证强化企业资金治理的根本。加强企业内部审计监视，是加强企业资金治理的重要保障；全面进步财务治理职员的综合素质，是加强企业资金治理的重要条件。这几方面相辅相成，互相配合，发挥作用，强化资金治理才不为一句空话，企业也因此才能在经营治理与市场竞争中立于不败之地。

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