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浅谈企业应收帐款的成因及治理
应收账款是指因对外销售产品、材料、供给劳务及其他原因．应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。应收账款的周转速度将直接影响企业的生产经营。当前很多企业的应收账款的增长速度大于收进的增长幅度．降低了企业资金的利用效果，影响了企业的生产质量。加大了企业的生芒经萱风险。 因此，企业必须研究恰当的信用期。 信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收进和的影响。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时，应收账款、收账用度和坏账损失增加，会产生不利影响。当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不宜延长。假如缩短信用期限，情况则相反。 （三）现金折扣。现金折扣是企业为鼓励顾客在规定的期限内付款。向顾客提供价格上的优惠，主要目的在于缩短企业的均匀收款期，也可以借此扩大销售量。现金折扣一般用符号“折扣／付款期限”表示。例如买方在10天内付款可按售价给予2%的折扣，用符号“2／10”表示；在20．天内付款按售价给予l%的折扣，用符号“l／20”表示；在30天内付款，则不给折扣，用符号“n／30”表示。企业采用什么程度的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑。比如，要求顾客最迟不超过30天付款。不超过20天付款、l0天付款，能给予多大折扣，或给予以2%、5%的折扣，能吸引顾客在多少天内付款，不论现金折扣还是信用期，都可以给企业带来收益，也会增加本钱。所以现金折扣是与信用期问结合使用的，要把所提供的延期付款时间和折扣综合起来，看各方案的延期与折扣能取得多大的收益增量，再计算各方案带来的本钱变化，终极确定最佳方案。 二、应收账款的 （一）建立应收账款的内部控制制度。其具体流程：1．企业要建立销售合同责任制，即对每项销售都应签订销售合同，并在合同中对有关的付款条件作明确的陈述，以便在以后的催收欠款工作中有据可查，可以通过法律手段来维护企业的权益。2．设立赊销审批的权限，企业根据自身实际情况规定授权批准的赊销制度，明确审批人的授权批准方式、权限、责任，规定经办人的职责范围和工作要求。例如业务员有1万元以下的赊销权限，赊销限额在l万元以上5万元以下的需业务主管审批，赊销限额在5万以上10万元以下的由企业分管领导审批，赊销限额在10万元以上或特殊信用条件的，实行集体决策等相关制度；3．建立货款回笼责任制，改变回收货款工作仅仅是财务部分职责的错误熟悉，采取谁销售谁负责收款，将应收账款的货币资金回笼情况一并纳进销售职员的业绩考核之中，假如责任人不能将其销售货款收回，就要承担相应的责任。总之，要在考虑催收本钱的条件下，尽可能的减少损失。 （二）建立应收账款的风险治理预警制度。职员应当按照应收账款形成时间的是非，定期编制《企业应收账款账龄分析表》，账龄分析表包括以下内容：债务方名称、应收账款金额、债务形成时间、超过信用期时间、债务方最近一次支付款项时间、应收账款总额占活动资金比重及其增减变动原因等，以便让决策层和相关部分能正确、及时、全面地把握企业应收账款的现状，有针对性地制豳定欠款催收政策。笔者建议可以设立两个指标：一是最高赊销额。根据客户的信用度，对主要客户设定最高的赊销销售额，超过一定的限度，一定要慎重。对有一定的欠款额的客户，要坚持收款的数额大于赊销的数额。 （三）成立债权追收小组对应收账款进行追收。追收小组由销售部、财务部等相关部分的职员组成。由原款项经办人、部分经理为应收账款的责任人，追收小组成员根据客户情况，分头落实清理追收目标任务。追收小组应根据不同情况采取不同的追收方式。如属于产品质量题目，应积极与对方有关部分联系，最大限度地降低索赔用度，协商解决双方纠纷；如属于对方短期资金困难，而应最大限度地争取顾客，不过多地干扰，以免将来失往这一市场份额，为今后销售建立良好的感情基础。对过期较长的客户，可先采用频繁的信件追收并电话追询，并采取上门等措施加大追收力度，争取在债务人进行破产程序前收回债权，对于危险债权和实际破产债权，清收小组要加大追讨力度，争取在债务人进行破产程序前收回债权，并寻求债务重组的可能性。对于已破产债权，清收小组应积极进行司法程序，尽可能收回部分债权。【浅谈企业应收帐款的成因及治理】相关文章：
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