煤炭企业构建预算管理系统的主要做法
自预算管理系统在公司实施运行以来，取得了显着的经济效益和社会效益，下面是小编搜集整理的一篇探究煤炭企业构建预算管理系统方法的论文范文，欢迎阅读参考。
1课题背景
在我国现有的市场环境中，单个煤矿(或煤矿集团)企业无法左右市场，只是市场价格的接受者，而不是决定者。因此，在煤炭价格既定的情况下，生产成本的高低在市场中的意义就显得尤为重要。降低煤矿原煤生产成本，提升煤矿企业风险预警能力，对于增强企业竞争能力，提高经济效益具有重要意义。在煤矿成本预算管理方面，煤炭企业都结合自身特点，不断深化管理。但还没有形成非常适合煤炭企业特点的成熟管理系统。另外随着集团公司规模的扩张和整合，借助信息化手段，实现集团公司对下属矿井成本预算完成情况的实时监控和管理，加强集团层面的风险预控和决策支持。
2构建预算管理系统的主要做法
预算管理系统是以加强成本预算控制、增强集中管控能力为目标，将成本管理与生产实际紧密结合，引用人工神经网络、作业链矩阵的定额分解模型和价值链、作业成本等技术理论，运用成本预算编制模型、作业定额分解模型、价值结算模型等，实现了预算编制的规范化、预算分解的精细化和预算执行控制的有效化。另外，借助先进的信息技术，规范数据资源和异构数据整合，实现了信息技术与现代企业管理的深度融合创新，构建了一套完整的成本预算管理体系。
2.1建立预算管理的管理系统
企业在预算管理方面按照“纵向管控、横向协同”的原则，将公司的组织机构分为决策层、管控层和业务层三个层面。决策层由公司领导组成，主要责任是成本预算执行情况的审议、监督、评价与考核，保证战略决策目标的实现;管控层由各专业预算职能部门组成，主要责任是预算执行过程中的监控、调整、差异分析以及相互间信息沟通与反馈，保证成本预算分解目标处于正常运行范围之内，发现偏差及时协调与平衡;业务层由分、子公司的成本预算管理部门和现场作业单位组成，以生产作业环节和岗位为控制点，按照工艺流程和生产工序建立内部责任链，以价格结算的方式进行预算控制，保证成本预算项目的执行和落实。这样在成本预算的日常执行过程中，自上而下形成考核、监控与执行的控制体系，形成预算项目、专业目标与整体预算的保证体系，从而达到预算执行协调、有序运作的目的。
2.2创新成本预算编制模型
建立成本预算编制模型，优化预算编制过程，保证成本预算的客观、公正。经过研究和探讨，“人工神经网络”技术，适合从现场复杂数据样本中学习、获得变量之间的对应关系，其训练过程、反馈机制、学习方法和非线性映射处理能力，有利于煤炭企业成本预算编制的智能化，形成基于人工神经网络的成本预算编制模型。借助信息技术实现模型的建立和转换，会大大增强成本预算编制的准确性，提高编制效率，并能实现成本预算与生产作业的紧密结合，弥补仅以成本要素编制的'缺陷，保证预算指标的客观公正，为下一步预算分解、执行与控制奠定良好的基础，形成规范的成本预算编制流程(图1)。
2.3创新预算分解模型
为了提高预算分解的科学性，改变以往自上而下基于行政组织机构的分解模式，将生产作业链与成本要素有机结合，从而达到将预算目标分解至最基础的作业单元，保证了预算分解的精细化。经过研究和探讨，“作业链矩阵”由于其“两维性”和“延展性”，能够满足将成本要素以作业链的方式，分配至现场作业单元，并与作业成本法有机结合，改善成本动因，合理资源配置，从而保证预算分解的有效性(图2)。
2.4创新预算执行模式
创新预算执行模式，就是在企业内部引入市场化的运作机制，以成本预算目标为内部市场经济控制总量，按照生产作业流程进行分配，将现场每一个作业环节或岗位作为市场主体，将主体的服务内容作为“商品”，将商品要消耗的成本和工资作为“价格”，为谁服务，向谁要钱，由上一环节控制下一环节，有量可计、有价可依，既能保证预算目标的落实，又实现了岗位之间的利益对称，改变传统的行政管理模式，职能部门变直接管理为制定规划、结算、监督和仲裁，保证内部市场的有效运转，在此基础上进行适时地预算控制，形成一个完整的成本预算与内部市场有机结合的管理体系。
2.5实现成本预算的智能管控
在预算编制、预算分解和预算执行三个环节的基础上，还需要有预算控制和预算分析考核两个环节，才能从整体上实现成本的闭环管理，达到降低生产成本、提升风险预警能力、增强企业竞争力、提高经济效益的目的。上述五个环节中，无论哪个环节，都需要海量的数据处理、分析，不同环节之间还需要交换和共享大量的数据。此外，为适应企业生产的需要，还需在预算控制之中加入柔性控制功能。所有上述工作的完成，都离不开一个依托于现代信息技术的智能管控平台。为此需要引用各类先进技术，提高系统的实用性，增强系统的数据处理能力，真正形成“生产链—作业链—价值链—责任链—管理链”闭环的预算管控，提高系统的智能化水平。
2.6信息技术的应用创新
针对系统庞大、数据关系复杂和海量数据对系统运行效率、质量和安全的影响，运用工作流技术、报表设计器技术、自定义插件和函数扩展技术、浮动数据采集和个性化的用户技术，解决了流程管理、报表应用、异构数据读取、数据挖掘、归集、分析以及个性化需求等难点和关键问题，增强了系统的可扩展性与实用性;运用数据缓存管理、系统自身提供的系统集群和负载均衡功能，解决了数据库运行效率低、数据流量过大、网络负荷过重的问题;运用双机设备、防火墙与公网逻辑隔离、病毒防护措施，解决了数据安全问题。
3总论
自预算管理系统在公司实施运行以来，取得了显着的经济效益和社会效益。借助实施该系统，公司预算管理部门对各单位成本预算情况及时进行过程预警、动态监控、智能分析和决策支持，采取作业链优化、预算调控、资金控制和现场管理等措施，全方位、全过程、多角度进行成本控制，保证全年预算指标的完成，增强了成本的集中管控能力，成本消耗逐年降低，管理水平逐步提升，劳动效率不断提高。
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