中小企业应收账款管理问题的改善对策论文

中小企业应收账款管理问题的改善对策论文

　　摘要：本篇文章首先对引发中小企业应收账款管理问题出现的主要因素进行阐述，从岗位分工不明确、应收账款处理缺少全过程管理、应收账款信息体系不完善等多个方面入手，对当前中小企业应收账款管理中存在的问题进行解析，并以此为依据，提出中小企业应收账款管理问题的改善对策。

　　关键词：中小企业；应收账款；管理；问题；改善对策

　　通常情况下，应收账款作为企业为了提升营销份额，获取更好的经济效益而向供货企业或者个人收取对应款项。应收账款在企业财务管理中，主要以短期无息信贷的身份存在。因为应收账款自身含有一定的不可控性，所以，在落实应收账款工作时，将会面临一定的风险。在当前社会经济全面发展的背景下，中小企业在落实财务管理工作时，应收账款数量得到了明显增多，为了减少坏账以及呆账现象出现，就要做好应收账款管理工作，在降低应收账款风险出现的基础上，提升企业资金应用效率，给中小企业创造更好的效益，从而促进中小企业的长远发展。

　　一、引发中小企业应收账款管理问题出现的主要因素

　　(一)外部因素

　　中小企业是我国经济发展极具活力的经济主体，对我国经济增长作出了很大的贡献。但在当前社会经济全面发展背景下，各个领域的市场竞争激烈。中小企业为了在这种环境中生存和发展，必须扩大销售量，抢占市场，尽快打开营销局面，在市场上站稳脚跟。除了保证产品质量，提高服务水平，保持自身产品价格的竞争力外，还要采用赊销的方式，提升自身营销量，给自身营造更好的效益，从而使得应收账款出现。

　　(二)内部因素

　　中小企业缺乏有效的应收账款风险管理内控制度。与大型企业相比，中小企业规模小、结构简单、适应性强，但其各项规章制度不健全、管理思想落后、资源配置效率低下、风险预防意识弱，这使得中小企业在财务管理方面存在一些问题，尤其是应收账款周转缓慢，资金回收困难，待坏账数额大，造成现金流量不足、周转不灵，限制了中小企业的快速发展。

　　二、当前中小企业应收账款管理中存在的问题

　　(一)岗位分工不明确，职责不清

　　中小企业一般人数较少，一人身兼数职，缺乏明确的权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。我国部分中小企业没有在内部建立完善的职责关联体系，在进行应收账款管理时，相关职工分配上缺少合理性，相关工作人员无法明确自身职责，从而影响应收账款管理水平，一旦存在问题，不能第一时间找到相关的负责人，存在相互推卸职责现象。

　　(二)对应收账款处理缺少全过程管理

　　中小企业管理者往往重视销售而忽视应收账款回收，缺乏完善的应收账款风险管理内控制度。有些企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。售前缺乏客户的资信调查不到位和有效的评估，合同缺乏严格的审核，甚至无销售合同。售中物流和票据流之间没有做好协调工作，结算凭证传递传递不及时或丢失，缺少结算凭证等。结算流程不规范，从而延长结算时间。售后缺乏有效的应收账款管理和内控手段。管理者往往对销售部门的销售业绩有明确的奖惩机制，但对应收账款的回收却缺乏相相应的考核指标。应收账款的处理及回款交给财务部门处理，造成不在一线的财务人员催款。都会给应收账款回收和管理带来严重影响

　　(三)应收账款信息体系不完善

　　当前，我国大多数中小企业应收账款管理信息技术落后，销售业务不仅复杂而且与存货、资金等业务模块关联密切，在现有的信息系统下容易产生数据重复输入、数据不一致、信息反应慢等一系列问题。部分中小企业各个部门之间无法做到相关数据的实施传递和共享，客户数据无法得到充分应用和掌握。企业在内部没有构建完善的应收账款信息管理体系，使得应收账款数据管理缺少合理性和精准性。需要大量数据处理，而人员配备跟不上，缺少信息系统先进工具。应收账款产生的靠人为的监控，随意性、主观性很大。应收账款产生后，统计不及时，底层数据繁杂，甚至数据混乱，难以保证准确及时的应收账款信息，无法给销售业务员催收货款提供支持。

　　三、中小企业应收账款全过程管理

　　(一)完善业务内部分工，明确岗位职责

　　中小企业要落实好应收账款管理工作，还要从源头入手，降低应收账款风险。从签署合同，到账款回收等诸多环节，都要加强监管力度，真正做到岗位合理分配，不可存在一人身兼多职现象。销售部门负责应收账款的回收，财务部门负责应收账款的记录及回款账期的预警提示。对于不设信用部门的中小企业，可以设信用管理岗位，受负责销售的高管直接领导，负责客户信用评估，根据信用评估结果，参与信用额度，信用期的审批。单位内部应建立审批流程及审批制度。

　　(二)应收账款的动态管理

　　在销售前，销售人员要收集客户的法律资质、股东、法人等信息。对客户进行了解和评估。根据不同岗位的赊销批准限额，给出适当的信用期限和信用额度。设立销售业务人员、销售经理和总经理等几级审核程序，规定好各级的赊销批准限额，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准。金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。在销售中，做好信用控制，中小企业在收到客户的订单后，在客户的赊销信用额度内，进行发货流程，如果超出客户的信用额度，则控制客户的发货，需要上一级领导审批放行，才可以进行下一步的流程。由于种种原因，中小企业销售合同不够完善，甚至没有销售合同，那么中小企业建立发货签收制度就非常必要了，做到物流、票据流一致。在销售后，中小企业的应收账款已经形成，为应收账款在信用期内及时回收。要做好应收账款的余额管理、账龄管理、明细管理等动态化管理、精细化管理。财务部负责应收账款的记录，回款的勾稽。财务部根据不同客户销售出库单、税务发票和回款一一对应明细到每笔业务。这样精确到每笔业务的货款回收情况。

　　(三)建立应收账款管理信息系统

　　为加强应收账款的管理，引入ERP对客户数据的采集和整理，构建完善的客户数据库，做好客户信息管理工作，企业内部销售数据传递和共享。运用销售管理模块，可以在系统中针对客户设定应收账款预警提示，当客户赊销订单金额超过信用额度，或有逾期应收账款时。系统会自动提醒不予发货，触发应收账款的催款流程。这样应收账款的预警系统对应收账款潜在的风险进行实时监控。在发货环节，在信息系统中下订单生成发货单，根据发货单实物出库，根据已发货单明细，导入金税系统开税务发票。保证了发货单、实物、税务发票的一致性。信息系统与银行系统做银企互联对接，中小企业能够及时的客户回款导入ERP应收管理模块。根据客户每一笔回款和发货单、税务发票进行一一对应勾稽。形成应收的底层数据。利用这些底层数据，系统自动生成逾期应收明细及汇总，账龄分析表、客户对账单，并推送到责任业务员，这些信息及加工后的报表，中小企业各级相关领导及责任人、财务应收岗、信用管理岗都可以随时查询。客户销售、回款、应收账款信息作为对业务员的考核依据。信息系统就可以作为应收账款管理、控制、考核的重要工具。

　　四、结束语

　　总而言之，中小企业开展应收账款管理工作的主要作用就是减少资金消耗，给企业创造更好的效益。针对当前中小企业落实应收账款管理情况来说，因为受到诸多因素的影响，使得企业在开展应收账款管理工作时，频频出现诸多问题，影响企业应收账款管理水平的提升。对此，我们需要结合不同的问题，提出相应的优化对策，在提升风险管理意识的基础上，完善客户数据库，加强转移风险体系建设，在实现中小企业应收账款管理水平提升的基础上，促进中小企业长远发展.

　　参考文献：

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　　[2]蔡杰，纪方兴.中小企业应收账款风险管理方式初探[J].行政事业资产与财务，2017(18)：84-85.

　　[3]冯玲玲.制药企业应收账款创新管理研究[J].企业改革与管理，2014(20)：16.

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