企业内部审计的论文范文
第一篇：探讨企业的内部审计工作
一、企业内部审计的现状
目前，从企业内审的现状来看，总体形势是向好的方向发展，但对于内审工作的重要意义和相关作用缺乏足够的重视，领导重财务轻审计，内部审计人员在具体的内审行动上存在敷衍了事，蒙混过关等不给力现象。在目前的大部分企业中，尚未建立独立的内审机构，即使少部分企业设立了独立的内审机构，同样存在对内审不够重视，支持力度不足的现象，让内审部门形同虚设，甚至在部分企业中，为了缩减企业开销，内审机构被撤销，或者合并到其他部门，例如财务等部门，导致内审工作的独立性遭到削减，不符合内控制度，且违反市场经济的客观规律，不利于企业的健康发展。要保证企业沿着正确健康的轨道发展，适应市场经济发展的规律，必须对内审工作提供足够的重视，切实把内审工作当作企业发展的基础和动力。
二、企业内审的作用
企业内部审计在企业内部控制监督检查机制中扮演着极为重要的角色，对建立和实施内部控制管理具有推动作用。在目前企业内部管理框架下，内审应该具备以下两个方面的要求：一是为了确保监督检查工作的顺利有序开展，需要采用日常监督与专项监督相结合的方式；二是定期向公司管理层提交内部审查的监督检查工作报告，为董事会的内部控制评估和经营管理提供参考依据。
三、保证企业内审顺利开展实施的有效措施
1.明确内审目标，把握审计重点，熟悉审计流程
在企业内部审计开展之前，提前做好相应的内审准备工作，是保证内审工作顺利开展实施的'前提。作为企业的内部审计人员，需要具备相关的内审知识，充分了解企业所处的地域、行业、目前财务状况、企业竞争力等内部和外部环境等基本信息。除此之外，深入一线，广泛收集相关信息，拓宽信息来源渠道。还需要掌握熟悉企业内部的组织架构、企业的经营管理制度、内审的基本流程、企业人力资源状况和管理制度、内部管理控制制度等情况，来制定详细周密的内审计划，为后续的内审开展奠定基础。为了保障企业内审工作的顺利开展，除了准备工作之外，内部审计人员还需要明确内审目标、把握审计重点，熟悉审计流程。在内审过程中，内部审计人员需要重点对企业内部的岗位职责、岗位规范以及相关标准进行查核，并向相关人员了解企业的相关业务和财务资料，以及通过查阅调查表来了解企业管理和信息传递沟通过程中存在的不足和漏洞，最终形成内审报告初稿提交给审计组长，在末次内审会议中，召集相关单位人员进行审计沟通协调，针对内审中出现的问题进行阐述、接受被审单位的反馈、提出相应的改善措施等建议、确定后续审计整改问题。并对审计整改问题进行跟踪，确保内审的工作效率并为企业的管理效率提供支援。
2.保证内审组织的独立性
企业内部审计的最终目标是建立现代化的企业管理制度，完善企业法人的治理结构，实现经营管理机制的升级，提升管理水平，从而提高企业的经济效益。所以，要保证内审工作的审核效果落到实处，就必须对企业组织机构进行完善，将企业的管理模式由“人治”转向“法治”，保持审计机构的独立性，才能彻底充分的发挥内审的职能。保证在企业内部审计过程中，针对企业相关的会计、财务的内部审计过程不受干扰。只有提高了企业内部审计组织的重要地位，并给予内审机构足够的政策支持，才能保证内审报告的独立性和权威性，确保内审过程不至于流于形式，走走过场，才能真正提高企业的管理水平。
3.充分发挥内审的监督职能，确保整改问题有效完成
在企业内部审计完成之后，内审报告中会显示各部门在审计过程中存在的种种问题，要确保问题得到相应的改善，就必须充分发挥内部审计的监督监控职能，让企业内部所有部门都参与到企业的事前预防和事中管理控制中来，确保各项政策制度落到实处。内部审计是一项企业所有部门都需要参与的审查工作，所以，在内审过程中，内部审计人员需要特别注意取得各部门的支持和谅解，做到优势互补，充分发挥企业的管理功能。通过企业内审的监督和评审，可以及时有效的发现管理运营中存在的漏洞和隐患，根据企业的自身状况，对内审中发现的问题进行科学合理化分析，针对性的提出整改措施等审计建议。
四、结束语
从上述内容可以看出，要想做好企业内部审计工作，必须要调动企业相关部门的积极性，充分取得各部门的支持，才能确保内部审计过程顺利开展和相关问题的改进，充分发挥企业内部管理控制制度的意义。因此，企业要建立一支专业性的内审队伍，给予内审机构足够的政策支持，保证其组织的独立性，建立健全内审制度，完善内审的监督、促进功能，提升企业经营管理水平，为企业奠定坚实的发展基础。
第二篇：企业内部审计监督的问题及措施
一、我国企业内部审计存在的问题
1.内部审计工作得不到应有的重视，淡化了企业内部审计工作的重要性
内部审计工作在企业中得不到重视，形同虚设，走过场，是我国内部审计工作普遍存在的现象。原因是多方面的，但根本原因在于企业领导对建立内部审计机构的重要性认识不足，主观意识淡薄。不少企业仅仅是为了应付上级检查而设立内部审计机构，敷衍了事，形式主义严重，致使许多企业内部审计不能发挥其应有的作用。
2.内部审计机构缺乏应有的独立，弱化了企业内部审计工作的制约性
在企业中，内部审计机构和人员都受本企业负责人的领导，内部审计人员的工作、待遇、住房、学习进修等方面的利益，也受制于本企业的支配和约束，这必然导致内部审计人员在履行监督职能时，有很多的顾虑，工作中表现为：对问题视而不见，或避重就轻，甚至丧失原则，颠倒黑白。不能依法审计，缺乏应有的独立，从而也弱化了企业内部审计工作的制约性。
3.内部审计人员素质不高，弱化了企业内部审计工作的有效性
企业内部审计人员素质偏低、业务能力有待提高，是普遍存在的问题。大部分企业仅有会计师，没有配备审计师、律师等，使得内部审计人员只从会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料方面查找表面问题，很难从工作的深层次上把财务方面存在的问题审计出来，因而提出的建议或为领导提供的决策依据缺乏现实性，没有价值，弱化了企业内部审计工作的有效性。
二、进一步完善企业内部审计工作的措施
1.努力完善法规制度建设，进一步明确内部审计工作目标和要求
为强化内部审计工作的作用，确保内部审计的独立性，应抓紧制定内部审计的相关法规制度，用法律形式明确内审人员的责任和权利，尽快制定相应的审计工作实施细则，使内部审计纳入法制化建设轨道，用法律保障内部审计的独立性。在工作实践中，要以《企业内部控制规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业的实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立健全适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的职责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。因此，只有完善了内部审计的法律建设，内部审计部门才能很好地依法开展工作，发挥其对单位经济管理活动的监督评价作用。
2.努力建立与现代企业制度相适应的内部审计模式，进一步强化内部审计工作规范
目前，股份制在现代企业制度中是主要的`、典型的组织形式，也是发展的方向。我国原有的内部审计机构模式已经不适应现代企业的要求。目前，内部审计模式有以下几种类型：①受本单位董事会的直接领导；②受本单位最高管理者直接领导；③受本单位总审计师的领导；④受董事会审计委员会及审计师的双重领导。一般来讲，内部审计机构直属领导的层次越高，其独立性就越强，权威性也越高，工作也就越容易开展。当然，以上几种组织模式各有利弊，但第一种内部审计模式的领导层次较少，独立性相对最强。所以，这种模式应是最佳选择，应当大力提倡和普及发展。
2.努力加强内部审计机构的独立性，进一步提高内部审计工作的权威性
目前，我国不少企业的内审机构不是单独设置的，有些内部审计人员也是由会计或物资管理等人员兼任，缺乏专职的审计人员。这种情况造成了内部审计机构和人员受各方利益制约，牵制太多，顾虑也多，很难开展独立的经济监督活动，严重制约了内部审计的独立性。要真正发挥内部审计的作用，充分实现其监督职能，就必须设置独立的内部审计机构，配备专职的审计人员，并制定相关制度和职责，任何部门不得干涉其工作。内部审计人员不能参与本单位的生产经营管理活动，只承担对其进行评价和建议的审计责任，并建立内部审计人员的定期轮换岗位制度。另外，内部组织机构在人员、待遇、经费等方面应相对独立于被审计单位，能够独立行使审计职权，不受本单位干预。只有赋予内部审计真正的独立性，才能从根本上保证内部审计的质量，从而提供内部审计的权威性。
3.努力开展审计工作规范化建设，进一步加强内部审计工作职业化管理
目前，我国还缺乏比较完整的内部审计法律保障，相关制度还不健全，有待进一步完善。各企业内部审计机构的设置、人员的配备、标准的制定、责任落实及审计质量的监督等还没有规范化，缺乏统一的管理和评价体系。不利于内部审计作用的发挥和工作的开展。因此，应尽快建立我国的内部审计师协会，对内部审计进行职业化、规范化、统一化管理。职业管理的内容要全面、细化和具体，尽量包括：职业道德、工作程序、技术规范、质量标准、评价体系、人员培训等方面，全面开展内部审计工作规范化体系建设和职业化管理。
4.努力开展企业内审人员综合素质培训，进一步加快内部审计队伍建设
提高内部审计质量控制的关键，就是要尽快建设一支高素质的内部审计队伍。内部审计工作涉及范围广、知识面宽、技术性高、政策性强，这就要求内部审计人员不仅要有高尚的职业道德，还要精通审计、会计、财务、税收、法律、金融等诸多知识。因此，应将企业那些实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中，还要定期开展对现有内部审计人员的后续教育和内部审计人员之间的交流活动，尽快建立起一支知识结构合理化、专业技能标准化、职业道德规范化的企业内部审计队伍。
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