企业财务内控管理制度

时间：2023-01-02 08:17:30 MBA论文我要投稿

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企业财务内控管理制度

　　在现在社会，制度使用的情况越来越多，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。一般制度是怎么制定的呢？以下是小编收集整理的企业财务内控管理制度，欢迎阅读与收藏。

企业财务内控管理制度

　　摘要：

　　要提升企业市场竞争力，实现可持续发展，就必须要进一步加强企业的财务内部控制。本文主要论述了现代企业财务内控制度的建立和实施以及相关实践举措。

　　关键词：

　　财务；内控；建立；实施

　　财务管理是现代企业管理结构中重要的一环，对于企业经营管理有着重要的意义。随着现代企业面临的市场环境复杂化及企业间竞争的加剧，对企业内部控制管理水平，尤其是财务管理水平提出了更高的要求。想要提升企业市场竞争力，实现可持续发展，就必须要进一步加强企业的财务内部控制。本文主要论述了现代企业财务内控制度的建立和实施以及相关实践举措。

　　一、企业财务内控制度概述

　　相对于外部市场而言，企业的内部控制是一种自我控制管理机制，一般是指企业内部各个层级在企业的经营活动中进行相互联系、检查，形成一种具有可控性的内部管理机制。在企业内部控制中，财务内控是重要的内容，其主要目的在于建立标准化的企业财务运作程序，规范财务会计管理，对企业的财务活动提供一定的指导，促进企业经营目标的达成，并确保企业资产的安全，实现企业的经济效益最大化。

　　1、财务内控的基本要素

　　财务内部控制主要包括5个基本要素，分别是：内部环境控制、内部活动控制、内部风险控制、内部信息沟通以及内部监管。内部环境控制：内部财务环境往往会与企业的内部管理结构、组织架构、财务权限以及分配、管理人员的水平等因素相关，内部环境的控制则是为了确保内部财务环境的绝对安全。内部活动控制：主要包括对内部财务活动的控制，例如现金使用、资产分配、会计活动等。内部风险控制：相对于外部风险控制而言，内部财务风险控制同样十分重要，当企业发生投资活动时，必须要从内部和外部同时进行风险控制和评估。内部信息与沟通：财务信息的内部沟通，对于企业的经营决策、管理决策有着重要的参考意义，对于上市企业而言，内部财务信息沟通的有效性、真实性对于企业会计信息披露有着重要的影响。内部监控：主要是针对企业的内部财务控制活动进行有效的监督管理，确保财务内部控制的有效性。

　　2、财务内控制度的内容

　　财务内部控制的内容主要包括会计控制以及管理控制中的与财务相关的内容。

　　（1）会计控制

　　会计控制是企业内部控制方式的一种，即企业的会计人员通过会计反映来参与控制本企业的经济活动。具体表现形式如下：基本财务会计制度：主要规范企业各项财务活动、会计活动的一般方法、流程；财务管理制度：包括对企业财务活动的管理细则、管理方法的详细解释；财务审核制度：主要对财务活动或者管理过程中的各项财务支出、收入凭证的审核，并形成一段时间的审核报表，如季度审核、年中审核、年度审核报表；资金管理制度：关于资金筹集的控制制度，资金运营的控制制度，投资活动的控制制度；实物控制制度：制定严格的资本出入库书面资料，健全财产清查制度，完善企业档案保存机制；财务人员管理制度：主要是参与财务活动的各个部门、人员的行为管理办法，包括对财务管理人员的权责分配、对岗位人员的轮换管理、财会人员的岗位职责管理制度等；财务考核制度：人员的绩效管理制度、责任追究与处罚制度、领导干部离任经济责任考核办法。

　　（2）管理控制

　　管理控制是企业组织财务管理活动中所形成的各种制度和程序的总称，它确定了财务管理中的权限安排、信息传递路线等，从而在很大程度上影响企业财务管理效率。管理控制的内容由四个部分组成，包括人力资源成本控制、财务价值控制、作业成本控制和管理信息控制。

　　二、企业财务内控制度的建立

　　建立企业内控制度的好坏，直接关系到财务内部控制的实施效果，重点需要抓住以下几个方面

　　1、企业财务内控环境的建设

　　企业管理者的指导思想和态度是财务内控建立的关键。一些企业管理层只重视市场，认为在市场竞争中，只要经营销售得好，经营效益自然会得到提高，而忽视内部控制，进而忽视企业的内控环境建设。因此企业财务内控环境的建设，需要加强管理人员对内控制度的重视，要求管理人员能够掌握内控的流程及内控的意义，通过部门之间的交流学习，切实有效地建立好财务内控环境。

　　2、复合型人才的培养

　　在信息化环境下，内部控制的实施不仅需要财会人员扎实的专业知识，还要对信息系统的整体架构深入了解。在社会发展程度极高、信息化建设飞速发展的大环境下，企业所面临的挑战更加艰巨，内部控制管理的重要性也更加突显，会计作为管理的核心部分，实现其信息化建设是企业发展的必经之路。

　　3、建立会计工作的岗位责任制

　　对会计人员进行科学合理的分工，使之相互监督和制约，规定合理的凭证传递程序，合理设置账户，按照《会计法》和国家统一的会计准则制度的要求编制、报送、保管财务会计报告。建立实行岗位轮换，可以有效地防错防弊。建立有效的内部制度使会计人员相互制约与监督，防止业务处理过程中发生失误和差错及营私舞弊等行为的发生。

　　4、建立预算控制

　　预算是企业未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划，是计划工作的成果，是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。企业可以通过预算的编制和检查预算的执行情况，分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成的不良后果采取改进措施。

　　5、建立监督考核制度

　　企业对财务内部控制建设实施情况进行监督检查，评价内部财务控制的有效性，可以发现财务内部控制缺陷，及时加以改进。财务内控应明确规定监控工作的形式和具体分工、职责和权限、程序和工作方法等。

　　三、内部控制的实施

　　“实践是检验真理的唯一标准”，只有在实施过程中，制度才能发挥它应有的作用，才能检验它的设计是否合理、有效。内部控制要想达到预期的效果并非一日之功，企业的经营环境、经营业务、公司规模和组织结构是处于变化之中的，因此无论是公司层面的，还是业务层面的内部控制也应随之改变。

　　1、明确公司的财务内部控制目标内部控制目标就是：

　　（1）确保公司经营的有效和效率性；

　　（2）确保财务管理和财务报告的准确性、及时性和完整性；

　　（3）确保对现行法律法规的完全遵从。

　　2、明确财务内控的涵盖内容和授权范围

　　（1）有权签字人和授权金额；

　　（2）客户信用控制；

　　（3）发票作废控制；

　　（4）供应商管理控制；

　　（5）采购流程控制；

　　（6）报销流程；

　　（7）资产管理办法；

　　（8）现金管理和预支管理办法；

　　（9）银行资金管理办法；

　　（10）关联方收入记账管理办法。

　　3、加强工作人员的专业素养

　　知识经济时代，企业的核心竞争力体现在员工的综合素质上。企业要定期的安排相关财务人员对于财务知识的培训，并从职业道德、职业素养、专业能力、业务水平等多方面进行培训，使得财务人员具备良好的专业素质。

　　4、加强员工激励机制

　　企业应该建立科学的激励机制、晋升机制来提升工作人员的工作积极性，并通过企业文化的深入建设来凝聚员工的团结合作精神，强化团队精神建设，提升企业财务内控的整体水平。

　　5、加强风险评估

　　各类业务面临的风险是不同的，一整套风险投资评估方法和手段是识别风险及客观评价最有利的工具。各项业务的风险评估不仅要体现总体分析，还要定量分析，减少主观判断，多以数据进行说话。

　　6、注重控制活动

　　控制形式主要表现在控制手段的多样化，注重事前、事中、事后控制相结合。在对外投资业务上，建立对外投资决策、收益分配等方法内部控制。具体业务层面，系统的归纳和有针对性的设计控制措施，加强企业对市场因素变化的能动性。

　　7、信息沟通

　　对风险信息的形成、识别、加工和报告，建立一套有效的机制，能够及时、准确的提供信息，能让使用部门间信息沟顺畅，风险管理的各个环节及时发挥作用。财务与业务的内部控制信息沟通的及时，决定着资金流和业务流，有利于提高工作效率。

　　四、结束语

　　综上所述，财务内控体系核心在于满足企业经营管理需要，现代企业必须要从自身的实际所需，逐步构建并完善适应自身的全面性财务内控体系，加强对内控执行监管，不断提升员工专业素质，促进企业财务内部控制管理科学化、全面化。

　　参考文献：

　　[1]杨永强.加强财务内部控制提升财务风险管控能力[J].经营管理者,2013(30).

　　[2]杜玉明.浅析企业财务内部控制[J].河北建筑科技学院学报(社科版),2014(04).

　　[3]陈晓红,浅议会计内控制度的建设[J].财经界(学术版),2013(3).

　　[4]孙成芳,浅析会计内控制度在企业管理中的作用[J].现代经济信息,2012(14).

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