税收筹划的风险与收益探讨论文（通用10篇）
在学习和工作中，大家最不陌生的就是论文了吧，论文是对某些学术问题进行研究的手段。你知道论文怎样才能写的好吗？以下是小编整理的税收筹划的风险与收益探讨论文，希望能够帮助到大家。
税收筹划的风险与收益探讨论文 篇1
摘要：
税收筹划活动在各类企业中被广泛应用，它能给企业带来一定的收益，但背后隐藏的风险也是不容忽视的。因为税收筹划是筹划企业结合自身的实际情况，在税收法律法规的边缘打擦边球，它的最终目的是帮助纳税人实现收益最大化，这必然会蕴含着一定的操作风险。如果不加重视这些潜在的风险，势必会违背企业最初开展税收筹划的初衷。因此，综合考虑税收筹划过程中的风险与收益，对于防范及控制不确定性的风险，获取更多的筹划收益，达到企业开展税收筹划的目的具有重要意义。
关键词：
税收筹划；风险；收益
一、税收筹划的风险及影响风险的因素
(一)税收筹划风险的概念
税收筹划的风险是指企业在开展税收筹划活动时，由于会受到各种不确定性因素或突发事件的影响，使得企业通过税收筹划得到的实际收益无法达到预期的期望值。这种风险具体可分为经营风险和税收政策运用的风险。
(二)影响税收筹划风险的因素
1.经营风险的影响因素
(1)企业自身经营活动的多变性会导致风险的产生。任何企业的生产经营活动会随着大环境的变化和企业战略目标的调整进行相应的改变，税收筹划方案从确定到实施需要一定的时间，如果这一期间正好发生一系列因素的变动，势必会影响着税收筹划方案的实施，因此企业必须时刻提高警惕应对由此可能产生的风险。
(2)企业经营环境的变化会导致风险的产生。这里所说的经营环境变化包括来自企业外部和内部的经营环境发生变化。其中，外部环境的变化包括战争、自然灾害、国民经济衰退等，这些变化都是企业无法预见或难以预料的。内部环境的变化有企业因经营不善，资金链断裂等导致面临破产清算、失去销售市场等。这些变化可能使企业的持续经营受到影响，最终导致筹划成本得不偿失，整个筹划方案的失败。
2.税收政策运用风险的影响因素
(1)税收政策的变化产生的风险。国家的税收政策具有不定期或相对较短的时效性，它要跟随一定时期国家的政治经济形势进行适时调整。因税收筹划是事前筹划，每一项筹划项目从期初的选择到最终达到目的都需要一段时间，这期间，如果恰逢税收政策发生变化，就有可能使最初设定的税收筹划方案由合法变成不合法，或由合理变成不合理，从而导致税收筹划无法达到预期收益。
(2)利用税收政策操作不当产生的风险。我国的税收法律法规在内容上存在一些模棱两可之处，使得纳税人在利用税收政策开展筹划活动时带来了一定的操作风险，如果稍有理解偏差或对法规理解不透彻便会引发操作失误，有时候往往筹划人自认为采取的行为符合国家的政策精神，但实际则不然，这便可能导致税收筹划的失败。
二、税收筹划的收益及内容
(一)税收筹划收益的概念
税收筹划的收益是指税收筹划人凭借自身的专业知识、综合运用国家的税收政策开展税收筹划，给企业带来的未来预期经济利益的总流入。
(二)税收筹划收益的内容
税收筹划的收益主要包括节税金额、避免行政处罚、建立企业的良好信誉、现金流入收益、企业整体管理水平和核算水平的提高而使企业增加的收益等几方面的内容。
三、税收筹划风险与收益的关系
(一)计算风险与收益的公式
根据诺贝尔经济学奖获得者威廉.夏普教授的资本资产定价模型，经济行为的风险与收益往往成正比。因此，在不考虑通货膨胀的情况下，税收筹划的收益率为：R=RF+RR=RF+bV(式中：R为税收筹划的总收益率；RF为无风险筹划收益率；RR为风险筹划收益率；b为风险筹划收益系数；V为筹划标准离差率。)
(二)确定公式中收益率的方法
1.无风险筹划收益率的确定方法在税收筹划过程中，无风险收益几乎不可能存在，因此确定这种收益率存在一定的难度。在此笔者提出以下几种方法：
(1)根据国债利率或同期银行存款利率确定。企业开展税收筹划需要一定的的成本费用支出，我们可以把这笔支出看成一项投资。针对这些支出，企业还可以作出其它选择：首先，把这笔支出存入银行或买理财产品，获取利息收益；其次，用这笔支出购买国债，获取投资收益。选择这两种方案带来的收益可以认定为无风险收益。当企业开展税收筹划时，如果所带来的收益大于或等于选择这两种方案带来的收益，则由此推定企业进行税收筹划是不存在风险的，即可以把国债的利率或同期银行存款利率定为无风险筹划收益率。
(2)比较把筹划方案的预期收益与实际收益，当两者相等时的收益率可确定为无风险收益率。
(3)借助无风险收益率的行业平均值来确定。同行业的企业在开展税收筹划时可能会计算出本企业的无风险收益值，将这些数值加权求平均值，便可得出税收筹划无风险收益率的行业平均值。
2.风险筹划收益率的确定方法在实际税收筹划工作中，大多情况下都存在筹划风险，因此，如何确定风险收益率显得尤为重要。要想使计算的风险收益率尽量准确，关键是怎样确定风险筹划收益系数。笔者认为可采取以下几种方法：
(1)专家职业判断或经验值法。企业税收筹划人员(或代理税收筹划人员)会同有关资深税务专家经过多次研讨与协商，凭借他们多年积累的工作经验，加上职业判断，进行定性评议，定量分析，最终获得收益系数。
(2)可以通过bi=(St-Sf)/Vi其中：St为目标筹划收益率；Sf为无风险筹划收益率；V为筹划标准离差率。
(3)用高低点法、散布图法、回归直线法，计算风险筹划收益系数b。
四、税收筹划风险的规避
税收筹划的风险是客观存在的，但要从根本上消除这种风险及其影响是不现实的，我们只能树立风险意识，正确的评估、防范及控制风险，进一步规避各种风险的产生。
(一)经营过程中的风险规避
1.树立风险意识，建立有效的风险预警机制，力求使整体效益最大。可以通过设立风险预警值，提高风险意识的警惕性，防范风险的发生。
2.综合考虑各种筹划方案的有效性，防止某一税收筹划环节的失败而造成企业整体利益的减少，从而导致整个税收筹划活动的失败。首先要确定开展税收筹划的总体目标，在开展任何筹划活动时必须紧紧围绕这一总目标进行综合分析，还要融合企业的战略总方针，不能仅局限于个别税种的某一环节，忽视全局，也不能仅着眼于开源节流。
3.贯彻成本效益原则，确保开展税收筹划产生的成本与获得的收益之间保持一定的比例关系，保证所花费的代价不能由此而产生的收益，力求实现收益最大化和成本最小化。任何企业开展税收筹划期望获得税收收益时，必然要事先为该筹划方案的实施付出一定的成本费用，也会存在因为选择某一种筹划方案而放弃其他方案产生一定的机会成本。因此，税收筹划活动既要考虑其产生的成本支出，还要比较选择某种税收筹划方案所放弃其它方案而产生的机会成本。
(二)税收政策运用过程中的风险规避
1.明确划清违法与合法的界限，确保开展的各种筹划活动必须依法进行，使企业的税收筹划方案不能偏离国家的税收政策导向，不能因为盲目追求收益最大化而随意触犯税法的底线。
2.密切关注税收政策的调整及经营环境的变化，及时、系统地学习新的、变动的税收政策，深刻领悟其内涵，把握瞬息万变的经济形势，具体问题具体分析，在开展税收筹划时可以做到灵活选择实施方案。
3.力求搞好与税务机关的关系。税收征管方式因地域不同而存在一定的差异，这就需要各企业与当地税务机关及时沟通，随时了解当地的税收政策及实施细则，及时获取有用的信息，避免风险的产生。
4.聘请资深的税收筹划专家开展筹划活动，提高税收筹划的权威性、可靠性，规避人为操作不当造成的风险。对于那些复杂的、综合性与专业性比较强的、与企业生死存亡关系较大的税收筹划项目，最好还是聘请有一定资质的税收筹划专家，制定详细、周密的税收筹划方案，将税收筹划的风险降到最低。
五、结论
税收筹划活动给企业带来的收益是非常可观的，它可以直接降低企业的税负，减少企业现金流的支出。然而企业在获取收益的同时，客观存在的风险仍然是不容忽视的。大多数风险大的税收筹划虽然暂时能为企业带来短期收益，但从长远来看却可能会使企业因经不起税务机关的检查而承受更大的损失。由此可见，企业要利用税收筹划获取收益就应密切关注存在的风险，充分利用好这把双刃剑，规避不利的影响因素，多增加企业的利润。所以，我们还需继续深入研究税收筹划过程中存在的风险与收益之间的利害关系，使企业降低甚至规避风险的发生，经得起税务机关的审查，让企业在激烈的市场竞争中永远处于不败之地。
税收筹划的风险与收益探讨论文 篇2
摘要：
随着我国全面改革的进一步深化开展，企业发展中面临的挑战愈来愈大，竞争愈来愈激烈，如何在激烈的市场中占据发展优势，成为各企业发展中的重要课题。本文主要就企业的税收筹划风险的特点以及风险进行分析，然后就企业税收筹划风险原因及风险控制措施详细探究，希冀能就此理论研究，能为实际企业的良好发展有所裨益。
关键词：
税收筹划；风险控制；风险原因
引言
企业的经营管理中，为提高自身的发展水平，就要做好各方面的风险防范工作。企业的税收筹划是财务管理范畴工作，通过合理科学的税收筹划措施的实施，有助于提高企业的经济效益，但是税收筹划的风险对企业的正常发展也会产生很大不利影响。做好税收筹划风险控制就显得比较重要。
一、企业的税收筹划风险的特点以及风险分析
1.企业的税收筹划风险的特点体现
企业的税收筹划风险是有着鲜明特点的，体现在主观相关性方面。我国的税收法律的建设还没有完善，这就需要诸多补充条款解释，所以补充条款的滞后问题就比较突出。税收筹划过程主观判断是贯穿始终的。企业在税收筹划的方案成功率和企业相关筹划人员专业素质呈现正比，财务工作人员就要对财务以及会计等相关的知识掌握，而全面掌握是有着难度的，所以税收筹划风险的主观相关性特征就比较突出。同时，税收筹划风险的客观性特点也是比较突出的，这是和企业的经济活动以及税收环境有着直接关系的，在这些条件的变化情况下，税收筹划风险的存在就不可避免。另外，企业税收筹划风险的特点在可度量性以及不确定方面也有着鲜明的呈现，税收筹划风险的可度量性特点主要是涉及到对筹划方案未来结果的预测，通过风险因素的数据分析，就能通过数理统计方式对风险进行估计，所以在可度量性的特征上就比较鲜明。而从筹划风险的不确定方面，主要是社会经济环境发生了变化，以及政策法规的变化等，都会影响企业的税收筹划风险。再者就是税收筹划风险的复杂性，受到各方面因素的影响所致。
2.企业的税收筹划风险的分析
企业税收筹划风险的类型是多方面的，其中的经营风险是比较突出的风险类型。企业的税收筹划方案是有着前瞻性以及计划性的，筹划方案的实施过程长，方案受到一些因素的影响也比较大，如政策因素的影响等，在这一过程中就可能会遇到企业经营活动发生拜年话以及法规的调整等，这些都会带来筹划风险。政策的发生变化是直接造成税收筹划成败的重要因素。再者，税收筹划风险中的操作风险也是比较突出的，市场经济的发展过程中，不同经济条件就要对税收政策法规完善，纳税企业进行税收筹划过程中，所面临的是法律法规的不完善，在这一环境下操作就很容易出现风险，主要是税收优惠政策的操作没有到位，以及和企业的实际经济发展不相符。企业税收筹划风险中的执法风险也是比较突出的，税收筹划方案的具体落实的有效性，要和税务机关紧密结合，得到税务机关认可，而税务机关工作人员在相应范围有着自由裁量权，这对企业而言就难以把握，理解上有偏差就可能会使得税收筹划产生风险，在具体的执行过程中就可能造成失败的结果。
二、企业的税收筹划风险原因和风险控制措施
1.企业的税收筹划风险原因分析
企业税收筹划风险产生的原因是多样的，由于企业在税收筹划实施过程中存在着很大难度，就可能会出现风险。税收筹划是比较复杂化的工作，工作执行中需要有相应管理能力以及应变能力和决策能力等，通过有效税收筹划的实施，就能避免风险发生。而在具体的风险规避实施中并不那么简单，需要各方面强大的能力，由于在税收筹划的实施中工作人员的素质不够，这就会造成实施的风险。另外，企业税收筹划的风险产生的原因还体现在，税收筹划以及偷税逃税没有明确化，在政策的理解上存在着不当，就比较容易造成风险，还有是在税收筹划的目标不明确，这也是造成风险的重要因素。在税收筹划工作当中，只注重减轻税负，而和企业的理财目标相距愈来愈远，从而就会造成税收筹划风险。
2.企业的税收筹划风险控制措施
企业税收筹划风险控制工作的实施，要从多个角度进行考虑，可从以下几个层面进行参考：第一，密切和税务部门沟通。企业税收筹划的风险控制方法比较多样，加强和税务部门间的沟通联系比较重要，要能及时性的掌握税收政策的相关信息，这样才能针对性的加以应对风险。税收执法部门和企业沟通不畅的时候，就会产生矛盾，税收部门对企业税收筹划工作认识不够，就会使得执法存在困难。企业对税收执法部门的相关政策信息不了解，也会影响税收筹划的有效性。所以企业要充分重视和税务部门间加强信息的交流沟通，避免税收筹划风险发生。第二，加强税收筹划风险防范力度。企业的税收筹划工作执行过程中，在风险的防范方面是比较重要的，这就需要先从企业税收筹划风险意识的强化方面着手实施，企业管理层以及财会人员等，都要对税务筹划风险防范的工作加强重视，加强税收筹划信息的有效管理，对企业内外部的信息做好收集以及整理分析等工作，这是设计完善的税收筹划工作的基础工作。要保障收集到的信息的真实有效，从而才能保障税收筹划工作的整体质量。第三，注重税收筹划的方案灵活。为发挥税收筹划工作的积极优势，就要保障税收筹划方法的灵活以及科学性，要能全面了解企业生产经营情况，对企业内部信息要了解，以及有效及时的识别判断税收筹划风险。在全面的了解各方面信息后，制定税收筹划方案，及时掌握信息动态，保障方案的灵活有效。
结语
综上所述，税收筹划工作是提高企业经济效益的重要财务管理工作，在具体的实施中会面临诸多的挑战，对此就要加强重视，提高税收筹划工作的整体质量，保障企业的正常经营发展。通过上文的探究，希望能为实际工作起到一定启示作用。
参考文献：
[1]杜旋.论企业税收筹划[J].纳税.2017(36)
[2]陈克辉.“营改增”背景下高新技术企业税收筹划[J].中国国际财经(中英文).2017(23)
[3]赵晶.企业税收筹划现状及对策分析[J].财经界(学术版).2018(02)
[4]刘静.“营改增”背景下企业税收筹划的新思路[J].行政事业资产与财务.2016(33)
税收筹划的风险与收益探讨论文 篇3
一、税收筹划及其风险的内涵
税收筹划是指在符合国家税收法律法规的前提下，纳税人或筹划人根据税收优惠政策的规定或者利用税法法规的漏洞等方法，通过对企业各种经营活动进行事先筹划选择税收利益最大方案的一种企业筹划行为。收益与风险总是相辅相成，税收筹划活动在取得一定税收收益的同时，也始终伴随着相应的筹划风险，其风险主要是指在税收筹划过程中由于未来经济环境、企业经营活动以及税收政策的多变性和不确定性造成企业可能无法取得预期的筹划目标。企业在进行税收筹划时，应当充分认识税收筹划的风险，努力做到在取得收益相同的情况下风险最小化，或者在风险相同的情况下收益最大化。
二、税收筹划的风险类型
1．政策风险
税收筹划的政策风险主要包括政策选择风险和政策变化风险两个方面。其中，政策选择风险是指由于税收筹划的筹划人对税收政策理解把握不足导致政策选择不恰当产生的风险。筹划人认为其税收筹划行为符合国家有关的政策，但是实际上不符合相关政策规定，从而使税收筹划方案成为偷税漏税的行为而遭受损失。政策变化风险是指税收筹划方案所采用的税收政策随着经济活动的变化发生变动从而导致税收筹划方案无法达到预期目标的风险。为了适应市场经济的发展变化，税收政策也在不断变动和完善。而且每一项税收筹划活动从方案的分析选择到最终的实施都有一个时间过程，如果该税收筹划方案选择的税收政策在该方案实施期间发生了变动而筹划人又没有及时调整，就有可能使该税收政策在此方案中无效或者使方案由合法变成不合法，从而导致税收筹划的风险。
2．操作风险
由于我国的税收立法体制相对比较复杂，即便是税法专业人士也会出现难以准确把握的时候，税收筹划活动在操作方面存在很大风险。首先是税收筹划过程中筹划人在多个备选方案中选择最优方案时的选择不恰当导致的风险。税收筹划涉及到企业的各个方面，税收筹划方案必须及时随着市场的变化以及企业具体情况做出相应的调整。筹划人必须对税收筹划的方案进行全面分析筛选，一旦选择不当将会给企业带来巨大风险。二是税收筹划方案执行不到位产生的风险，企业在实施税收筹划方案过程中出现问题或者对预期经济活动判断出现错误，都会导致筹划结果偏离了事前税收筹划的目标。
3．经营风险
税收筹划的经营风险是指税收筹划方案因企业的经营活动及其环境发生变化而导致的风险。如果企业未来的经营活动或者环境发生较大变化，将会对税收筹划方案的整体结果产生较大影响，甚至可能会因为对预期判断失误导致整个税收筹划方案的失败。因为筹划人对筹划方案的选择都是建立在某种特殊条件和前提下，例如某项特定地区特定时间范围内的税收优惠政策，而假如税收筹划方案开始执行后经营活动或者环境发生了较大变化，就很可能失去享受税收优惠的必要特征或条件，从而使税收筹划方案无法达到预期目标，甚至导致税收筹划方案失败。
4．认定风险
税收筹划的认定风险是指由于对某一项税收筹划方案其纳税人和税务部门彼此认识和理解差异，而导致税务部门对税收筹划方案及其处理合法与否的认定存在差异所导致的风险。筹划人认为自己的税收筹划方案合法的时候，而税务部门却持否定意见。筹划人有可能主观上并没有要避税或者偷税的倾向，但却被税务机关认定为避税和偷税行为，并受到相应的损失和处罚。由于我国税法立法体制的复杂与特殊性，税务部门在一定的范围内对企业的涉税项目的判断具有自由裁量权，而税务部门的执法人员专业素质参差不齐，这些因素都可能会造成税务人员对筹划方案的认定与筹划人存在偏差。所以，即便企业的税收筹划方案是合法的，也有可能因为认定偏差而导致税收筹划方案的失败。
三、对税收筹划风险的防范对策
1．重视税收筹划风险并建立风险预警系统
税收筹划方案总是伴随着风险，所以不管是税收筹划的筹划人还是企业纳税人都应该正视风险的存在性，并始终保持足够重视和警惕性。在此之上，企业有必要建立一套税收筹划风险的预警系统。该系统可以通过输入收集到的企业实施税收筹划方案相关的税收政策及其变动情况以及企业经营活动变化等方面的信息，自动并实时根据统计数据进行分析，在系统发现潜在税收筹划风险的因素或迹象时，及时发出警示信息，提醒筹划人或纳税人提前对相应的风险因素做出应对对策，从而避免或者最大程度地降低税收筹划风险。
2．时刻关注税收政策的变化
企业税收筹划活动想要达到预期目标取得成功，保证税收筹划所选择的方案的合法性，很大程度上取决与对于税收政策的选择。随着经济发展及国家调控政策的需要，税法法规及政策会不断修正完善。因此企业在实施税收筹划方案的过程中，筹划人应当时刻关注与企业经营相关的税收政策及其变动情况，并在政策发生变动时全面把握分析判断所采取的税收筹划行为是否与变动后的税收政策之间存在抵触，同时还要注意把握税收筹划的时机。
3．全面考虑税收筹划方案的综合性
所有税收筹划方案都是为了实现企业价值最大化的目标进行谋划，该目标也是企业的整体经营战略中的很重要的一部分。每个企业至少要面对几十种税种，而很多税种的税基之间存在着此消彼长的关系。基于此，企业税收筹划过程中不仅是要考虑某一种税种税负的减少，而更应该考虑的是企业面临的多种税种之间存在的利益抵消关系。在有多种税收筹划方案可供企业选择的情况下，企业应当选择是能使企业整体利益最大化的税收筹划方案，而不是可以使企业税负最轻的方案。
4．使税收筹划方案保持适度的灵活性
由于税收政策会随着经济发展发生变动，而且每个企业所处的经营环境也各有差别，因此，企业在制定税收筹划方案时，就必须随时要根据企业当时所处内外部环境进行综合分析并根据变动情况进行及时调整。企业面临的各种环境因素从来都不是一成不变的，所以税收筹划方案的实施就必须始终保持适度的灵活性。这样，企业面临的税收法律法规以及相关政策的变动和企业预期经营活动发生变化时，筹划人才能够及时地对方案进行调整以避免出现税收筹划方案的失败。
5．与税务部门营造良好关系
筹划人除了要选择合法的最优税收筹划方案之外，还应该积极处理好企业与税务部门之间的关系。由于企业税收筹划行为经常是在法律法规及政策的边缘进行操作，加上我国税法体制的复杂性，税法在有些具体问题上难以准确界定，而税收部门在一定范围内对税法某些定义模糊的问题具有自由裁量权。因此，筹划人在准确理解和把握税收政策选择恰当税收筹划方案的同时，还应当密切关注税务部门的管理特点和相关要求。同时，加强与税务部门的联系与沟通，并积极与税务部门之间营造良好的关系，这样能够及时获取相关税收政策信息并一定程度上降低税收筹划的认定风险。
税收筹划的风险与收益探讨论文 篇4
1.企业税收筹划及筹划风险概述
税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和利润最大化的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。但是，税收筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险;企业如果无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭受更大的危害与损失。具体来说，税收筹划风险是指企业在进行税收筹划时，由于各种不确定因素的影响，使筹划的结果偏离预期目标而给企业带来损失的可能。
2.企业税收筹划主要风险分析
2.1政策风险
税收筹划是利用国家政策合理、合法的节税，在此过程中，若国家税收政策发生了变化或者企业对税收法律法规运用不合理，就可能导致税务筹划的结果偏离企业预期目标，由此产生的风险被称为政策性风险、企业的税收筹划政策性风险包括政策选择风险和政策变化风险。
政策选择即错误选择政策的风险、企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击、由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税收筹划人员首先必须了解和把握好尺度。
政策变化风险是指政府的税收政策处于一个变动状态，旧政策的不断取消和新政策的不断推出而给企业的税收筹划活动所带来的不确定性，政府一些政策往往具有不定期或相对较短的时效性、政策的这种不定期性或时效性使得企业的税务筹划活动产生一定的风险。
2.2经营决策风险
从本质上来说，企业投资者的目标是效益最大化而不是缴税最少，税收筹划应纳入经营决策和财务管理的范畴，它的目标是由企业经营和财务管理的目标决定的、有些税收筹划方案仅仅立足于节税，而违背企业税后收益最大化的目标，忽视了经营决策应首先考虑的经营风险和财务风险，使得投资者因税收筹划方案的实施，而错误选择了所投资的行业、地区，投资主体模式以及筹资方案等，最终导致决策失败、经营失败、舍本逐末、得不偿失。
2.3税收筹划本身的成本风险
(1)税收筹划是一个复杂的系统工程，需要多方面的知识技能做支撑，筹划人员不仅应该熟悉掌握税收法律法规，还必须具备财务风险、经营管理方面的知识，而大多数企业木身没有这样的人才，只能交由会计师事务所这样的中介机构，这样会产生齐询费用、经营管理变动成木等，会使得筹划成木增加，从成木收益角度看，可能会造成筹划成本超过筹划收益的最终结果。
(2)我国现行税制税种多样，企业在经营过程中要涉及包括流转税、所得税、财产税、行为税类的多个税种，这就决定了在制订筹划方案时应综合考虑，如果仅仅立足于某一个税种而制订筹划方案，可能导致从单个税种上，看上去减少或避免纳税了，但造成其他税种纳税增加，综合税负并没有下降，甚至有所上升，筹划失败。
2.4税务行政执法风险
进行税收筹划，由于许多活动是在的边界运作，税收筹划人员很难准确把握其确切的界限，有些问题在概念的界定上木来就很模糊，比如税务筹划与避税的区别等，况且各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，这可能导致纳税人实施的税收筹划方案不被税务机关认同的风险。
2.5信息风险
对于那些综合性的、与企业全局关系较大的税务筹划业务，纳税人通常聘请税收筹划专业人士，如注册税务师来进行。在进行税收筹划的过程中，由于存在信息不对称，往往会使税收筹划处于某种程度的自目状态、如果税收筹划专业人士对纳税人了解不够或者纳税人故意隐瞒有关经营信息、财务数据资料，就会导致筹划人员提出不当的方案，从而发生信息风险。
3.企业税收筹划风险防范
从经济学角度看，风险和收益总是并存的，只要企业有税收筹划活动，就存在税收筹划的风险。因此，企业在进行税收筹划时，一定要牢固树立风险意识，在纳税筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，针对性地采取切合实际的风险防范措施，从而防范风险，增强抗风险的能力。具体来说，企业主要应从以下方面进行风险控制。
3.1加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识
首先，企业应加强税收政策的学习，准确把握税收法律法规政策，做到深入、透彻、全面了解一个地区和国家的税收法律法规，只有有了这种全面的了解，企业才能预测出不同纳税方案的风险，并对不同的纳税方案进行比较，优化选择，进而保证自身采取的税收筹划行为真正符合税收法律法规的规定。其次，企业应密切关注税收法律法规的变动、成功的税收筹划应充分考虑企业所处的外部环境的变化，尤其是要重视国家政策的变动，一个企业若是能根据国家税收政策的变动及时地对税收筹划作出适当调整，不但能减小企业税收筹划的风险，而且还能为企业增加效益，实际工作中，企业应尽力熟悉税收法规的相关规定，认真掌握自身生产经营的相关信息，并将二者结合起来仔细研究，选择既符合企业利益又遵循税收法规规定的筹划方案。
3.2提高筹划人员素质
纳税人的主观判断对税收筹划的成功与否有重要影响、因此，税收筹划人员需要在实际工作中尽量减少主观判断，努力培养对客观事实的分析能力，这就需要税收筹划人员具备税收、财务、会计、法律等方面的专业知识，还要具备良好的专业业务素质。同时，税收筹划人员还要注意沟通协作能力和经济预测能力的培养，以便于在筹划工作中与各部门人员的交流，税收筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的自身发展提高，另一方面也取决于纳税人素质的提高，只有纳税人的素质普遍提高了，才会对税收筹划提出更多的要求，同时也会减小筹划风险。
3.3评估税收筹划风险，定期进行纳税健康检查
评估税收筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税收筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等，还应定期进行纳税健康检查，目的就是要消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。
3.4搞好税企关系，加强税企联系
企业应加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，进行税收筹划，由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间，加之各地具体的税收征管方式有所不同，税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”，税收筹划人员对此很难准确把握、比如税收筹划行为与偷税行为在理论上的界定是比较清晰的，但在实际操作中，纳税人的“税收筹划”行为极易被税务机关认定为偷税或逃税，这就要求一方面，筹划者正确地理解税收政策的规定、正确应用财会知识，另一方面，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好联系，使税收筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者使筹划方案得到当地主管税务部门的认可，从而避免税收筹划风险，取得应有的收益。
总体来讲，税收筹划是一个动态的过程，筹划风险产生的原因有外部原因，也有内部原因，企业应在分析整体环境的情况下，对纳税筹划实时监控与评价，尽早改进纳税筹划方案，取得企业的收益最大化。
税收筹划的风险与收益探讨论文 篇5
一、前言
现阶段，高房价同时，房地产企业的成本也在不断的走高，税收成本已经成为房地产企业仅次于土地成本之后的第二大支出。因此，税收筹划就成了房地产企业用来实现价值最大化的主要手段之一，同时，也可以说是房地产企业发展战略方面的一个重要环节。但是，税收筹划的主要目的是房地产企业在不违背国家现行税收法规的情况下，预先采用合理方法来进行的与政策不冲突的手段来获得税收利益。所以在获得税收利益的同时也可能产生各种税收风险，房地产企业必须要对所有可能发生的风险进行全面具体的分析和评估，借以制定有效的风险防范措施，从而减少风险的发生，使企业价值最大化，这是房地产企业的工作重点之一。
二、税收筹划在概念上的界定
税收筹划具有下述特性：首先是在不违法法律法规的前提下进行的。其次从长远来看能够让企业最终整体获得最佳收益。最后需要企业事先筹划，通过事先筹划使企业日常的经营活动按照筹划的进行，达到合理的最优的税收负担。
三、房地产企业进行税收筹划的产生风险的种类
企业进行税收筹划的时候，由于各种因素的变化和相互影响，使得实际结果和预计之间产生偏差，常见的房地产企业在税收筹划风险方面的来源有：首先，对税收筹划在税收政策方面的风险进行简要的分析。税收政策风险指的是房地产企业在进行税收筹划的时候，拟定的方案和现行的税收政策之间产生了冲突，导致房地产企业的税收筹划无法进行。房地产作为国民经济中一个重要的支柱产业，随着房价的不断飙升，国家对房地产行业施行严格的管理和调控政策，因此，房地产企业受税收政策的影响极大。现阶段，由于我国的市场经济尚处于发展初期，1985年全国人大通过授权国务院制定相关税收法律导致税收法定原则的缺位，因此税收法律在制度上的不完善以及税收政策上出现的变化会使企业制定的税收筹划在方案上不能与最新税收政策达到同步，因此，造成税收筹划方案无法有效实施。这就是我国房地产企业在税收筹划过程中经常遇见的问题，税收政策与税收筹划方案在时间上的差异性。其次，对税收筹划在法律上的风险进行简要的分析。现阶段，税收会由于国家政策的改变产生变化，而且，税收筹划的方案合法性也必须经由税务部门的认可，但是，房地产企业在拟定税收筹划的方案的时候由于立场的不同导致对税收法律法规政策的理解经常会与税务部门存在分歧，然而，这种差异就会成为税收筹划制定过程中的法律风险。如果企业对税收法律法规在理解方面产生了偏差，直接会把税收筹划行为变成违法行为，或者造成无效的税收筹划方案，对企业正常的经营发展造成严重的影响。再次，对房地产行业风险进行简要的分析。房地产行业的特点：经营对象的不可移动、经营业务的广泛、经营周期长、资金密集、资产负债率高等特点。房地产行业的发展与社会经济的发展有着十分密切的关系。社会经济的发展具有复杂性和多样性，在对税收筹划的制定和执行中也会被影响，产生各种各样的风险。由于房地产行业开发周期长，企业正常运转需要一个庞大的资金后盾，因此，房地产企业极易受到资金断裂的影响。筹资或借债是房地产企业资金的主要的来源，哪个环节出现问题都很容易使企业陷入经营困境。所以，企业投入的资金越大，风险也就越大。最后，房地产企业在企业经营方面产生的风险。由于房地产企业经营业务的广泛性，以及每个企业之间具体情况的差异，所以，税收筹划在设计和执行上也会存在差异。在纷繁的市场环境中，房地产行业在经营过程中风险是不可避免的，包括发票风险、合同风险等，一旦操作上有不规范的地方，选取了不合理的筹划方案，那么避税就可能违法，会增加企业的经营风险。另外，企业税收筹划如果事先盲目投入，必然加大投资的成本，增加经营的风险。
四、防范措施
现阶段，对于房地产企业来说，对税收筹划进行管理借以减少筹划产生的风险，必须做到制定税收筹划的过程中要对可能出现的各种各样的风险进行充分的分析与评估，建立有效的合理的风险防范措施，借以消除或者减少风险。对于不同的风险类型，需要采取不同的措施。首先，对于税收筹划的风险来源需要有正确的认识。企业的税收筹划的人员在掌握房地产业务流程、企业财务以及税收法规政策的同时，必须要对筹划风险有正确的认识。只有这样，才能在税务部门监管中合理合法的进行税收筹划。参与房地产项目的所有人都必须对税收筹划的风险有充分的认识，加强防范意识，并初步形成全员参与的局面。其次，税收筹划企业需要对税收筹划进行风险评估，建立有效税收管控措施，同时一定要与国家的现行法规结合。国家的产业政策和相关税收法规是国家对房地产企业进行调控和监管的具体措施，可以保证整个行业的良性发展。所以，在制定税收筹划的过程中，一定要对产业政策和税收法规进行全面了解，以便做出多种纳税方案，进行择优选择，得出最为合理的税收筹划方案。实现与法律政策的同步。再次，规范企业会计核算制度。建立和完善会计核算制度也是房地产企业进行有效税收筹划的条件，会计核算制度自身的完整性、真实性以及合法性也会对税收筹划的效果带来影响。一是，由于房地产企业其会计核算的资料必须作为税收筹划的证据，以及税务部门审核的资料。二是，由于完善的会计核算可以为房地产企业税收筹划过程中提供合理的依据。三是，只有房地产企业对自身的业务能力不断加以提高，才能使会计核算工作能够规范的进行。最后，税收筹划的方案一定要具有综合性和全局性。企业进行财务管理其最大目的在于实现企业价值的最大化，税收筹划则是企业财务管理中的重要内容。税收筹划，要具有综合性，不能局限在某个税种的节税上，企业必须将其列入企业发展的战略中，对其进行长期的规划与设计。税收筹划并不是对单个税种进行的筹划，而是整体的系统工程，涉及的税种也很多。比如，营业税、所得税、房产税以及土地增值税等，因此，税收筹划不能只看单一税种上的收益，要综合的看。如果在追求短期利益最大化的过程中会影响企业长远发展，就要分清轻重，选择最有效的利于企业发展的方案，借以实现企业的可持续性发展。
五、总结
综上所述，对于房地产行业来说，税收筹划给企业带来收益的同时注定带来风险，可谓是收益与风险并存，所以，进行税收筹划的过程中必须综合性的考虑各种税收风险对企业的影响，以便能够全面的了解风险的来源，减少风险发生的几率，实现房地产企业的可持续发展。因此，风险管控与风险筹划同样重要，必须双管齐下，才能使税收筹划顺利进行，实现企业价值最大化。
税收筹划的风险与收益探讨论文 篇6
摘要：
近年来，我国农业发展迅速，市场化进程加快，农产品物流市场也日益繁荣，竞争日趋激烈。在此背景下，农产品物流企业亟需利用税收筹划策略来实现低成本运营，提高企业的核心竞争力，但税收筹划措施也存在一定的风险，需要严格防范。本文将详细阐述税收筹划的内涵，指出农产品物流企业税收筹划的风险，在此基础上针对性地提出农产品物流企业税收筹划风险的防范措施，为农产品物流企业的发展出谋划策。
关键词：
农产品物流企业；税收筹划；风险；防范
一、税收筹划的内涵
税收筹划顾名思义，是企业在税收方面做出的一种筹划行为，又称“合理避税”。税收筹划是指企业在法律和法规允许的范围内，根据相关法律规定，在进行生产经营活动前进行合理规划，选择合适的方案以达到“税收利益最大化”的一种企业理财行为。其中，“税收利益最大化”不仅要实现税负最轻，还要兼顾税后利润最大化等目标，提高企业整体利润水平。税收筹划有利于农产品物流企业提高财务规划能力，合理降低经营中的税收负担，降低现金支出，优化现金流，从而提高企业应对市场风险的能力，保障运营安全。
二、农产品物流企业税收筹划风险
税收筹划的系统风险主要是由企业外部因素引起的风险，如市场环境变化等，导致企业无法实现税收筹划目标，从而给企业带来一定的损失。系统风险多来源于企业外部，企业难以对外部因素实施有效控制，这些风险对企业税收规划造成的消极影响也很难确定。对农产品物流企业而言，税收筹划的系统风险主要包括以下方面。
1.税收法律风险目前，我国还没有税收的基本法，税法中的相关规定比较抽象和宽泛，使得地方税务部门很难严格参照执行，只能根据自身在长期征税管理过程中形成的地方税收征收细则来实施管理，这一现象使得地方法规的效力高于上位法，从而导致税收中存在一定的混乱。再者，现在的税收法规与一些司法解释过于繁杂，甚至存在矛盾，导致企业在制定税收筹划方案时难以做出准确判断，有法却不知该如何依，依哪个，形成了有法难依的尴尬局面。
2.税收自由裁量权风险税收自由裁量权是法律赋予税务部门的权利，税务部门在实际操作执行过程中面对的企业经营和财务状况多种多样，难以做出统一的裁决，因此在执法过程中必须为税务部门保留一定的自由裁量权。自由裁量权允许税务部门在法律法规授权的范围内，以公平、公正、合理为原则，自行做出行政决定，有利于税务部门根据实际情况选择适用条款，提高税务行政效率。税收自由裁量权在为税务部门提供工作便利的同时也可能带来一定的风险，这主要是由于税务员知识和素质水平不一导致的。其一，税务员可能为了自身利益，利用税收自由裁量权扭曲正常执法行为，给农产品物流企业的税收筹划带来难以规避的风险；其二，税务员可能受到自身知识水平的限制，在判断税收筹划行为的合法性时做出错误判断，使农产品物流企业蒙受非法避税的惩处；其三，有些税务员可能为了避免麻烦或出于偷懒的心理在工作中“不作为”，使得农产品物流企业难以享受应得的税收优惠；其四，税务员也可能受到上级税收任务的影响，在执法过程中过于严格，从而影响农产品物流企业税收筹划的实施。此外，也有一些税务部门为增加收入，对不合法的税收筹划没有进行事先公示而直接在事后收取罚款，给农产品物流企业的税收筹划带来了很大的风险和损失。
三、农产品物流企业税收筹划风险的防范
由上文可见，农产品物流企业在进行税收筹划时面临众多风险，企业必须积极采取措施进行防范才能保障税收筹划工作的顺利实施，达到税收筹划的目标和效果。农产品物流企业防范税收筹划风险主要应做好以下方面。首先，农产品物流企业的管理人员必须深刻理解税收筹划的定义，树立税收筹划观念，在遵法守法的前提下合理避税，通过合法的税收筹划活动降低企业运营成本，实现企业利益最大化。正确的税收筹划观要求企业在税收法规的约束下，以合法纳税为前提实施筹划活动，企业须知，合法纳税是义务和根本，税收筹划是合法的经营手段，有利于企业利润的增长。其次，农产品物流企业的管理人员需要认识到税收筹划带来的净利润的增长是有一定限度的，也就是说，税收筹划的规划空间不是无限扩张的，企业不能把眼光都放在税收筹划上，不能过度依赖税收筹划来实现利润增长。企业必须树立合法纳税的观念，对农产品物流企业而言，税收筹划只是一项可以提高企业收益的技术，企业要在守法的基础上利用税收筹划技术获取更高的利润。此外，农产品物流企业的管理人员还要建立系统的筹划观念，税收筹划工作是一种管理行为，是一项系统性的工作，需要公司各个部门的协调与配合来共同完成。某一部门的疏忽可能导致整个税收筹划安排的失败，因此，农产品物流企业必须在企业内部建立完善的税收筹划系统，强调税收筹划工作的重要性，平衡税收筹划工作的收益与风险，达到最优的利润水平。
四、结论
随着农产品物流企业的发展，税收筹划工作成为企业经营管理中重要的一环，积极了解并防范税收筹划风险十分必要。目前，农产品物流企业税收筹划主要包括系统风险和非系统风险，其中系统风险主要包括税收法律风险和税收自由裁量权风险，而非系统风险主要包括税收筹划人员风险和税收筹划操作风险。针对这些风险，本文提出了针对性的防范措施，包括树立企业税收筹划观念、降低税收筹划法律风险、化解税收筹划人员风险、协调企业内部筹划机制、建立筹划风险预警机制等。通过合理的预防与调整，农产品物流企业的税收筹划风险将逐渐降低，税收筹划安排将日趋完善。
参考文献：
[1]李洁.浅析中小企业的税收筹划风险及防范[J].电子商务,2010,10:43-44.
[2]赵伟.企业税收筹划风险及其防范[J].西部财会,2012,08:28-29.
税收筹划的风险与收益探讨论文 篇7
摘要：
在市场经济活动过程中，税收筹划是不可或缺的部分。在相关企业的内部经营管理活动中，税收筹划还没有得到充分的利用，认识也不够成熟。这种现象在国有企业中尤其明显，在税收筹划的具体环节中还需要认知的进一步强化。通过对税收筹划的深入分析，阐述这一过程中潜藏的风险隐患，有针对性地提出科学的防范建议。
关键词：
国有企业；税收筹划；风险防范
近年来，税收筹划已经在我国企业经营活动中得到广泛运用，但是在具体税收筹划活动开展过程中，受到多方面人为因素的限制，没有取得相应的预期成效。在企业纳税群体中，针对税收筹划还没有形成成熟普遍的共识。在不规范的税收筹划过程中，出现了整体业务效益的流失。这就需要对税收筹划进行深入了解，以规避其中存在的风险，真正发挥出税收筹划的作用，降低企业税收负担，提高经营效益。
一、税收筹划中的具体风险
在国有集团企业的整体经营活动中，税收筹划存在着不同的类型，如借助优惠政策，利用会计处理和税收政策的不完善之处以及通过定价转让的方式。这都需要做到对税法内容的详尽了解，同时对财会技术的娴熟掌握，在一定程度上增加了税收筹划的整体难度，存在一定的风险，主要表现如下。首先，税收政策的系统变更。国家通过对税收政策的科学调整，能够有效实现对整个经济环境的宏观调控。为了能够与市场经济的变化节奏相匹配，在经济形势动态化发展的基础上，政府针对企业税收政策进行系统性的政策调整。在对相应政策做出系统改革的过程中，可能导致相关企业承担这一过程的阵痛，存在较高的税收风险。企业在已经做出了成熟的中长期市场规划的情况下，税收在相应的政策上没有确定的定论。在两者无法相互对接的情况下，企业会因缺乏准备，冲撞到税收的禁区，造成风险的发生。其次，筹划人员能力有限。在国有企业开展税收筹划活动过程中，都需要凭借过硬的主观判断。在主观经验的基础上，甄选相应的执行方案。在这种情况下，相应的筹划人员对税收筹划的整体认知水平，就决定了整个筹划活动的完善程度。只有筹划人员在主观上做出精准判定的基础上，筹划方案才会发挥应有成效。一旦筹划人员出现了主观上的错误判断，极易形成涉税风险，给企业带来损失。因此，作为一名合格的筹划人员，不仅需要对税收知识系统掌握，同时还需要具备娴熟的财会技能，在此基础上，还应该对相关的'法律知识具有深入系统的了解。但是税收政策变化较快，专业性较强，在现有的国有企业中还很少有人能够全面掌握相关的知识或技能，因此给国有企业税收筹划活动中普遍存在着较大的风险。最后，缺乏与税务部门的有效沟通。在现实的税收征管过程中，主管税收的机关还没有形成成熟的规章对税收行为进行约束。因此，在具体的税收征管环节中，对相应的争议行为，主管机关拥有绝对的解释权。这时如果税收筹划方案将没有得到主管机关的认同，将会给集团企业带来一定的风险。由于税收筹划并没有受到法律的绝对保护，更多情况下处于灰色地带，很难在相关的规定或者条文中找到明确参照依据，这就直接增加了筹划行为的整体难度。
二、风险防范手段
首先，通过风险应对制度强化风险意识。风险意识是解决风险的前提，只有强化对相关风险的关注度，才能在具体的税收筹划活动中做出针对性规避。不仅如此，还需要将这种风险意识渗透到具体的经营管理活动中。通过对先进信息技术的科学应用，进行预警系统的针对性建设，从而做到对税收筹划风险及时有效的规避。在此基础上，形成具体的制度，使系统能够具备多项专享职能。不仅对相应的税收信息系统收集，同时还需要做到对危机及时有效的预警，能够从容应对相应的风险。其次，借助权威机构开展专项筹划人员培训。纳税筹划是由人来具体操作的，因此整个筹划工作的水准都由人员的综合素质决定。在这种情况下，为了规避税收筹划过程中存在的风险，就应该借助权威机构的力量，对税收筹划人员进行专业化的培训，从而使得筹划人员不仅在相关的法律知识上形成深厚的积累，保证与税收相关的知识体系的完备，这样就能够确保税收的整体筹划活动的合法性，并使得税收部门能够对此认同。其次，还需要使筹划人员对相应的财会技能娴熟掌握并应用，保证财务操作上的全面规范性。在此基础上，做好纳税筹划的综合性培训，使不同知识板块之间能够无缝连接、娴熟切换，从而能够减少税收筹划活动中潜在的涉税风险，避免给集团企业带来损失。最后，对企业的财务系统做好针对性统筹规划，使其能够与税收机制相互协调。国家利用税收政策，对市场经济的整体红利进行系统分配。这时国家机关在税收筹划上就拥有绝对话语权，如果没有得到国家税务机关的认可，就意味着相关企业在税收筹划方面付出的努力是徒劳无功的。针对这种情况，就需要在调整财务系统的基础上，加强与税务机关的沟通，及时掌握税收政策，将税务制度进行匹配性建设，从而确保两者之间不会产生冲突。对最新的税收调整信息及时掌控，从而为自身财务变革提供政策信息的参考，从而保证税收筹划的自由空间，使方案能够发挥专业作用。
三、结语
为了降低税收负担，提高自身经济效益，企业开展税收筹划活动，但由于税收政策变化较快，筹划人员综合素质的影响等因素导致集团企业税收筹划活动存在较大的风险，企业要不断强化风险意识，提高筹划人员的综合素质有效防范涉税风险，发挥税收筹划工作的作用，有效提高集团企业的经济效益。
参考文献：
[1]徐泽雅.浅析税收筹划在企业经营中的应用与风险防范[J].中国管理信息化，2015，18(5)：71-72.
[2]韩巧艳.当前国有港口企业税收筹划风险及防范对策探究[J].财经界：学术版，2015(27)：343-343.
税收筹划的风险与收益探讨论文 篇8
一、引言
经济的快速发展以及社会主义市场经济体制的逐步确立和完善，使得我国的税收征管制度不断健全，企业所面临的市场竞争也日趋激烈，在这种情况下，税收测绘成为实现企业利润最大化的重要手段。通过合理的税收筹划，不仅能够有效减轻企业的纳税负担，还可以促进企业战略发展目标的实现。不过，受各种因素的影响，在企业税收筹划中，存在着相应的风险，需要企业管理人员做好风险规避工作。
二、企业税收筹划的重要性
税收筹划，是指在国家税收相关政策和法律规定的范围内，对企业的内部资源和外部资源进行优化增和，使得企业能够在完成足额缴税后，仍能够得到一部分结余。在企业发展中，税收筹划的重要性主要体现在以下两个方面：
1.实现利益最大化：
通过合理的税收筹划，企业能够合法合理的减少自身所需要缴纳的税款，实现财务利益的最大化。同时，还可以利用税收筹划，对多种税收方案进行相应的对比分析，从中挑选出最适合企业经营发展的税收方案，有效减少企业现金以及本期现金的流出，使得企业拥有更多可以自由支配的资金，为企业的发展提供更加广阔的空间。
2.优化资源配置：
在当前市场经济体制下，资本的流向往往是由利益的高低所决定的，行业所能够获得的利益越大，则对于资本的吸引力也就越强，这在一定程度上体现了整个社会资源的流动配置。因此，企业在进行税收筹划时，应该重视税收策划人员的意见，认识到税收对于企业的影响，不断提升企业的财务利益和企业的税后利益。不仅如此，企业应该向规模经济的方向发展，强化对于资本的吸引和运用，进而实行对社会资源的优化配置。
三、企业税收筹划中的风险
税收策划具有合法性以及事前规划性的特征，不过受各种因素的影响，企业在进行税收策划的过程中，存在着许多的风险，这些风险主要体现在：
1.政策风险。
政策风险是由于企业不熟悉国家税收政策所导致的风险，包括了政策选择风险和政策变化风险。前者是指政策选择正确与否的不确定性，主要是由于缺乏对于政策的清晰认识而造成的，后者则是指政策时效和不确定性，为了能够适应市场经济的发展，政府部门往往会对税收政策作出相应的变化，导致税收政策具有不定期或者相对短期的时效性，在很大程度上导致了企业的税收策划风险，增大了税收策划的难度。
2.操作风险。
税收策划具有整体性的特征，如果对其把握不够，则可能会引发相应的操作风险，包括了纳税人的操作风险以及执法者的操作风险两个方面，对于纳税人而言，如果不能全面了解和掌握税法系统知识，并对其进行综合运用，而很容易在各项法律法规中顾此失彼。对此，企业管理层必须立足自身实际，对相关税法知识进行彻底了解和掌握，根据税收政策的变化及时调整自身的经营管理策略；对于执法者而言，如果对相关税收政策的运用和执行不到位，则会引发相应的操作风险，影响企业税收策划的顺利进行。
3.经营风险。
企业的税收策划是在纳税义务产生之前的财务决策中进行的，属于一种合理合法的预先谋划行为，具有强烈的前瞻性和计划性。企业经济活动的变化或者对预期经济活动的判断失误，则可能导致税收策划目标的偏离，引发经营风险。在市场经济体制下，企业的生产经营活动会随着市场需求的变化而变化，企业必须对自身的经营决策进行相应的调整，才能够适应市场发展的需要。无论多么优秀的税收策划方案，如果缺乏有效的实施，或者没有得力的实施人才，则可能会导致税收筹划的失败，引发相应的风险和隐患。
四、企业税收筹划风险的规避策略
1.树立风险防范意识。
企业在进行税收筹划的过程中，必须严格遵守国家相关的法律法规和税收政策，在法律允许的范围内，有计划的进行，避免过分追求企业利益而违反法律法规，或者有意逃避税收负担的行为。同时，企业税收策划应该坚持全面分析、综合考虑的原则，随时关注国家法律法规环境的变化，对企业自身现行的税收筹划方案进行调整。不仅如此，企业应该树立其正确的税收筹划观，认识到税收筹划的重要性，树立起相应的风险防范意识，对税收筹划风险进行规避和防范。
2.提升税收筹划人员的业务素质。
在企业税收筹划中，财务人员承担了大量的工作和职责，其业务素质直接影响了税收筹划的合理性和有效性。因此，企业应该采取相应的额措施，不断提高税收筹划人员的业务素质，对风险进行规避。从企业财务管理角度看，税收筹划人员应该对国家相关财务、税收、会计等方面的政策和法规等进行深入了解和熟练掌握，以确保税收筹划的合理性，对风险进行规避和化解。同时，在企业经营管理过程中，应该做好对税收筹划人员的业务培训，使得其能够精通税收政策和会计业务知识，了解金融、保险、贸易等方面的相关知识，在确保税收筹划方案正确性的同时，保证税收筹划方案的有效实施。
3.确保税收筹划方案的灵活性。
在市场经济环境下，经济环境处于不断的发展变化中，为了适应市场发展的需求，政府部门必然会对税收制度和税收法律等进行调整，对此，企业在制定税收筹划方案时，需要从自身的实际情况出发，确保税收筹划方案的灵活性，根据政策与法律的变化，对税收筹划方案进行相应的调整和完善，以适应经济环境的变化，对税收筹划中的风险进行规避，实现企业经济效益的最大化。例如，可以通过向银行贷款的方式，减少自有资金比例，降低资本最低回报率，合理利用财务杠杆，增加企业利润。我国税法规定，离析支出是在税前扣除。通过贷款，企业可以适度负载，利用税前列支利息，现行分区企业利润，从而达到少交或者免交企业所得税的目的。
4.完善风险预警机制。
在企业税收筹划活动中，要想实现对各类风险事件的规避和控制，不能单单依靠财务报表的检查，而应该从企业的实际情况出发，逐步建立起合理有效、切实可行的风险预警机制。从目前的发展情况看，在我国绝大多数企业中，并没有形成科学有效的风险预警机制，很容易导致管理层的混乱。因此，从企业长远发展角度分析，应该积极引入现代化的管理模式和管理理念，将税收筹划风险控制归纳到统一的范畴中去，严格控制税收筹划中的各类数据信息，一旦发现其中存在风险隐患，应该在第一时间做出反应，对风险进行规避，预防风险事件的发生，如果风险已经出现，则应该通过相应的风险应对策略，对风险事件的范围和影响进行限制，减少企业的损失。
五、结语
总而言之，在当前市场经济背景下，企业面临着日益激烈的市场竞争，在进行税收策划的过程中，应该加强对于各类风险事件的分析和控制，加大对于税收筹划风险的认识，利用高素质的税收筹划人员，灵活的税收筹划方案以及完善的风险预警机制，最大限度地对税收筹划风险进行规避和控制，确保企业的稳定健康发展。
税收筹划的风险与收益探讨论文 篇9
税收筹划是纳税人通过对筹划方案的选择确定，科学合理的布局企业的经营管理活动，使得企业实现降低税收，增加企业利润的目的，但是在筹划过程中，其提高利益的同时也不可避免的产生收益风险，所以企业就需要加强税收筹划的风险管理，提高风险的抵御能力，最终实现税收筹划目的，增加企业利润。
一、产生税收筹划风险的主要原因
1.国家税收政策的调整
国家根据社会经济发展水平，通过宏观调控对市场进行调节，其重要的手段是税收手段。国家不断的补充完善税收政策，导致税收政策的调整，对于企业的中长期税收筹划带来了一定的风险，并且这种风险是必然存在的，并且这种风险也是能够预判和及时调整的。但是由于政策的不确定性和实效性特点，一些不合理甚至不合法的筹划内容就会产生税收筹划风险。
2.企业缺乏税收筹划目的
企业在实施和开展税收筹划的最终目的并非实现避税，而是实现企业价值最大化，因为企业的税收筹划具有明显的计划性，也说明了税收筹划本身的目的性较强，甚至是企业财务管理的重要内容，而现代企业缺乏长期和明确的目的，导致在进行税收筹划时随意性较大，甚至一些税收筹划行为和企业的实际生产偏离，企业的正常秩序也受到了严重的影响。
3.税收筹划认识不到位
税收筹划很大程度上是利用国家的税收政策倾斜，使得企业获得更有利的政策支持，但是一些书死后政策具有地域性和时间性限制，对于税收政策进行全面了解是非常必要的，并且只有在对于税收筹划认识到位了，才能制定更加合理的税收筹划方案，目前有许多企业缺乏相关技术性人才，或者法律意识不强，甚至为了少纳税走违法犯罪的道路，这就产生了严重的税收筹划风险。
4.税务机关行政执法失范
税收筹划作为企业的合理、合法的经济手段，在一定程度上受到国家的支持，但是具体的税收筹划还需要相关行政执法部门的认定，这对于税务机关行政执法的能力是一大考验，又由于国家法律在相关规定上缺乏实施和操作细则，导致税收筹划很难界定，其随意性和主观性就变大，从而导致税收筹划风险。
二、企业税收筹划风险管理措施
1.加强对税收筹划的认识
首先，在进行税收筹划时，需要遵循税务法律法规的规定，对于法律法规要有深入的了解，并且根据税收政策结合企业的实际需要和特点，最终确定企业的税收筹划方案，增强企业的合法性和适用性。其次，加强对企业环境的影响，尤其是企业的外部环境。在激烈的市场竞争环境下，只有时刻捕捉市场信息，了解和考虑到市场环境才能真正的适应市场，取得更好更快的发展；最后，企业要明确税收筹划目的，在战略规划的基础上，提高税收筹划方案的全面性和整体性，将企业的短期利益和长期利益结合起来，减少税收筹划风险发生的可能性，保证企业的利益最大化。
2.加强税收筹划人才培养
首先，在制定税收筹划之前要加强对专业人才的培养，由于税收筹划方案不仅需要遵循合法合规的要求，其目的性更是要满足企业的实际利润需求，而这很大程度上取决于制定税收筹划人员的素质和能力上；其次，加强对人才引进，对于企业的专业技术性人才，企业要制定相应的引进计划，由他们带来更先进的筹划方案和最新的国家政策指导，并且能够在过程中及时的调整企业的税收筹划方案，使税收筹划方案更加合理有效。最后，对于税收筹划风险的评估和判断，也需要专业的人才支撑。
3.增强企业税收筹划能力
税收筹划风险管理的最主要环节时增强企业的税收筹划能力，并且企业的税收筹划能力需要通过企业在充分认识和了解国家的税收政策的基础上，对于企业进行全面的了解，明确企业的进行税收筹划的目的，从而提高税收筹划的目的性和针对性，减少由于盲目性带来的税收筹划风险，最终实现企业税收筹划的目的。特别小微新型创业企业，政府税收政策倾斜较强，更需要充分利用和抓住其倾斜性，提高企业通过税收筹划带来的实际利益和好处。
4.树立税收筹划风险意识
由于税收筹划行为必然带来相应的税收筹划风险，所以企业在实施税收筹划时，就需要及时的做好相应的税收筹划风险准备，从而提高风险的抵御能力。首先，在税收筹划方案制定阶段，需要结合内外部环境和各种因素，对方案进行审查，防止可能出现的政策风险，法律风险或者经营风险，选择最优的税收筹划方案，提高税收筹划方案的实施性；其次，在税收筹划的实施阶段，需要对于国家的大政方针政策作出及时的预判，调整在过程中的不合理、不合法成分，增强企业的综合风险抵御能力；最后，在过程中需要制定风险评估和风险处理机制，从而提高企业应对风险的能力，虽然不能消除风险，但是能够在风险发生时，及时的进行调整，从而提高企业的税收筹划风险管理能力。
5.营造良好税务企业关系
由于税务机关在行政执法时有非常强的自由裁量权，所以企业要处理好税企关系，以提高税务机关对于企业的理解和认同，并且处理好税企关系，还能够加强税务机关对于企业的指导，提高企业的风险筹划能力，并且随着企业的扩展，针对不同的地区会建立区域性子公司，而不同的地区在政策上存在一定的差别，这更需要加强与税务机关的沟通，建立税务机关和企业的相互信任关系，除此之外，企业与税务企业建立良好的关系，并非让企业和税务机关建立同盟关系，例如一些地区的税务机关和企业勾结，造成了国家经济利益和人民财产的损失，这对于企业税收筹划来说也是一种风险。
税收筹划的风险与收益探讨论文 篇10
税收筹划产生和发展的根因是能降低企业的赋税，增加企业的经济利益，从而实现理想的经营目标。税收筹划在帮助企业节税的同时也存在着一定的风险，如果不对这些风险及时加以控制则会给企业带来巨大的经济损失。本文以税收筹划风险为切入点，提出风险控制措施，以期有助于充分发挥税收筹划的职能作用。
一、税收筹划存在的风险
（一）实施者素质较低
纳税人业务素质的高低对税收筹划是否成功具有重要影响，如果纳税人的主观判断错误则会导致税收筹划失败。但从我国实际情况来看，纳税人对税收、会计、法律方面的政策、知识掌握程度不高，严重影响了税收筹划的质量。受素质条件的限制，即便一些纳税人想通过税收筹划达到节税的目的，但往往事与愿违，达不到预期的效果。
（二）税收方案的不确定性
税收筹划方案是在特定的环境产生，要想实施也必须要有特定的环境，税收筹划的环境主要包含两个方面：一是纳税人的内在环境，二是外部环境。首先企业要想获取某项税收利益，就要针对税收政策进行筹划，抓住税收变化方向，享受税收优惠带来的经济利益。一旦对预期的经济活动判断失误，就会加重企业的税收负担，增加企业经营成本。其次，国家会针对外部市场经济的改变不断调整税收政策，无形当中增大了企业税收筹划的难度和风险。
（三）权利与义务的不对称
纳税人作为税负的主要承担者，有权利进行经济利益的自我保护，通过一系列措施保护自身的权益。而税务机关是征税的主体，有征税的权利，但纳税人和税务机关的法律地位是平等的，不存在高低之分。现实情况却并非如此，双方主体是管理者与被管理者的关系，权利与义务并不对等，主动权掌握在立法者的手中，一旦调整和改变税法，就会给纳税人造成一定的经济损失。
二、税收筹划风险控制措施
（一）避免税收筹划风险
税收筹划风险避免策略是目前为止避免风险效果最好的一种方法，能使企业因为税收政策改变而造成的损失为零，有效保护企业的经济利益。通常采用以下两种方法：一是根本不从事可能会发生税收变化的经济活动。；二是一旦某项经济活动存在特定风险就选择中途放弃。但两种方法的实现有一定的条件限制，需要注意以下几方面的问题：出现较小的风险，在企业承受范围之内不需要中途放弃经济活动，只有当风险较高，给企业带来巨大的经济损失时才选择中止经济活动；如果规避税收筹划风险的成本较高，甚至高于实施经济活动时，则不需要放弃经济活动；要根据风险的实际情况科学合理的进行决策，不能一味的规避风险而错失发展机遇；规避某项风险时不能保证不会遇到其他方面的风险，要对风险进行仔细甄别，选择恰当的规避风险的方法。
（二）控制税收筹划风险损失
税收筹划具有前瞻性，控制税收筹划风险主要集中在事前和事中两个阶段，主要表现在以下几个方面：
1、信息管理
第一是筹划主体的信息，要分析筹划主体过去和现在的经营状况，根据信息梳理预测未来经济活动的发展方向。第二是税收环境的信息，筹划者在具体筹划之前需要充分了解纳税人的外部环境，特别是一些税收优惠政策，将各个税种紧密的联系在一起，提高整体的节税性能。还要掌握有关的税务行政制度，以便自身权益收到侵害时能够及时维护。第三是政府涉税行为，税收筹划者的方案既可能满足法律要求，也可能违背立法，所以筹划者要抓住政府涉税行为，提高税收筹划方案实施的可能性。第四是反馈信息，税收筹划是一个动态的过程，在具体实施时要根据环境和政策的变化及时调整，根据反馈的信息及时消除外部环境对企业发展的不利影响。
2、人员管理
税收筹划是集税务、会计、财务等多项专业知识的综合性活动，对税收筹划人员提出了较高的要求，主要集中在以下两个方面：第一是业务素质。税收筹划人员要具备过硬的专业知识和丰富的筹划经验，同时还知晓国外相关税收筹划知识，能够根据企业的实际情况制定高效、合理的税收筹划方案。第二是职业道德。税收筹划处于国家利益和企业利益的焦点上，既不损害国家利益也要提高企业的经济效益，所以税收筹划人员要有较高的职业道德，维护税法的权威性。
三、结束语
总而言之，税收筹划是企业提高经济效益的重要手段，企业要高度重视在进行税收筹划时面临的风险，加强对风险的管理和控制，保证税收筹划的顺利进行。不仅能够达到减轻税负的目的，同时也能促进企业平稳健康发展，在风险较低的环境下开展收税筹划，为企业发展奠定坚实的物质基础。
【税收筹划的风险与收益探讨论文】相关文章：
税收筹划风险研究03-06
企业集团税收筹划探讨的论文07-01
企业纳税筹划风险探讨论文07-17
企业税收筹划风险控制方法论文06-15
税收筹划风险及其防范对策论文06-18
企业税收筹划中的风险规避问题论文06-30
企业税收筹划风险控制研讨论文07-17
企业税收筹划风险防范策略论文07-17
浅析铁路企业税收筹划的成本和风险论文08-07