谈谈企业财务风险控制的问题及解决对策

谈谈企业财务风险控制的问题及解决对策

　　财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

　　摘要：本文在分析企业财务风险控制中存在问题的基础上提出了相应的防范财务风险建议。

　　关键词：财务风险;风险控制;风险方法

　　一、企业财务风险控制中的问题表现

　　1.财务管理宏观环境复杂

　　企业的财务风险是由于受内外因共同作用的影响，其中财务管理活动日益受到复杂多变的宏观环境的制约和影响。虽然外因只起着推波助澜的作用，但却对企业的财务管理目标的实现有着重要的影响。企业的发展依赖于外部环境，企业的筹资渠道和投资项目都依赖于企业外部市场，外部宏观环境因素是企业财务活动的重要影响因素，宏观环境的变化会给企业带来革命性的变革，伴随着危机和机遇。企业的外部环境具有复杂性，外部宏观环境包括经济环境、政策环境、市场环境、法律环境以及社会文化环境等。外部环境的变化难以有效的把握和预测，外部环境因素成为制约企业财务风险管理的关键性因素。当前我国许多企业内部控制不规范，有章不循，有法不遵，不能有效的面对突发的情况，造成财务风险的现象层出不穷。

　　2.财务决策科学性不足

　　企业管理人员凭借主观意识决策是企业财务风险控制中存在的又一具体问题。在当今电子信息科技飞速发展的社会，财务管理在公司的发展中占据着战略性的指导地位。要想有效防范决策失误必须使决策者的专业化水平和科学性得到有效提高。当一个企业的高级管理人员知识结构断层，没有丰富的理论和实践做支撑，在作出决策时就有可能经常犯本本主义和经验主义。例如，企业在生产经营时，为了扩大再生产，对竞争对手的分析不透彻，利用经验决策，大批竞购原材料，有可能在原料市场价格下跌的时候，企业盲目生产，而本身的库存又大幅存在，导致生产决策出现失误，投资失败。企业决策的失误会给企业的经营带来困难，无法取得预期的财务收益。

　　3.财会人员风险意识薄弱由于财务风险无处不在，所以在运营管理过程中，只要有生产经营活动，就相应伴随着财务风险。

　　在现实工作中，我国有些财会人员认为只要做好手中的账，管理好手中的资金和银行的对账单无误就行，风险就不会发生，这种风险防范意识薄弱，容易滋生财务问题，对可能存在的财务风险把握和认识不透彻。这种表现形式成为风险控制的常见问题屡见不鲜。

　　二、防范企业财务风险的建议

　　1.企业财务风险防范的措施

　　(1)合理规范内部控制制度。企业的财务风险是由其内、外部两个方面的因素共同作用产生的。内部财务风险往往是指企业在日常的生产过程中由于受自身各种无法预知的风险因素影响导致现实的财务收益与预期的财务状况不一致产生的差异。对于企业的内部财务风险，首先，公司的治理层可以加强内部控制的建设，不相容的岗位应分开，这样可以进一步降低风险的发生。完善公司的内部控制制度有利于提高公司的经营效率和降低由此带来的经营风险，进而使财务风险降低到最小化。其次，企业可以健全内部激励机制，尽可能调动公司所有人的积极性，加强内部的团队建设，形成极大的向心力，使所有人员的的目标与企业的经营目标趋同。

　　(2)完善法人治理机构。企业的法人代表作为一个公司经营活动的负责人，应对企业财务活动的真实性和完整性负责。公司的所有者拥有所有权，董事会必须对股东大会负责，权力必须相互制衡。但二者之间的权力制衡就相应的导致利益的分歧。一方追求的股东权益最大化与另一方追求的利润最大化相碰撞，就会产生意见的不一致性。因此，应认真处理好经营权与管理权的关系，维护好所有者的根本利益。为建立健全和完善法人治理结构可以做到以下几方面的工作，首先企业必须设立股东大会，公司涉及的重大问题，应该经过股东大会讨论并获得大多数的表决通过，充分履行其应有的职能。

　　其次董事会的成员应该多元化，这样能够集思广益，对于公司的重大问题中高层人员应该列席会议，而且大股东享有一票否决的权利，加强对公司的控制，集权到所有者，最后完善监督机制，任何事物的发展都离不开有效地监督，权力应在合情、合理、合法的范围内有效运转。

　　(3)提高企业的财务风险意识。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。提高风险意识的方法如下，一是加强对风险意识的宣传工作，时刻怀有一颗“居安思危”的心，防微杜渐将风险扼杀在摇篮之中，二是加强对理论的学习，经常参加有关财会知识的培训，提升个人的风险意识和综合素质，三是重视内部人才队伍建设，提高管理人员的科学文化水平，适应日趋变化的客观环境，减少因外部因素的变化给企业带来的财务风险。

　　(4)确立财务分析指标体系，建立长期财务预警机制。建立长期的财务预警机制，确立财务分析指标体系，其中偿债能力、获利能力等指标具有很强的代表性。偿债能力指标可以分为短期偿债能力和长期偿债能力，短期偿债能力有流动比率、速动比率等。倘若流动比率过高，说明流动资产的比重过大或者流动负债的比重太小，这时因为缺少充足的资金会导致再投资的机遇减少。长期偿债能力比较具有代表性的指标有资产负债率，一般行业标准在40%～60%之间较佳，当向银行的借款的成本小于可获得利润时，此时借的资金更多，能够产生的息税前利润也就更大，但导致发生的财务风险也相应加大。资产获利能力指标有总资产报酬率。总资产报酬率是评价企业资产运营效益的重要指标。通过对企业的资产获利能力和偿债能力指标分析可以客观的评估企业财务状况。

　　2.防范企业财务风险的技术方法

　　(1)风险分散。是指通过企业间强强联合，通过对外投资的多元化加强合作的方式来分散财务风险。当企业的投资项目较大时，所面临的风险也就越大，此时如果把手中的资金分散出去，与其他企业联营，就可以有效地把风险分散出去，预防因单独出资经营不善而倒闭带来的财务风险。所谓不要“把鸡蛋放在一个篮子里”也就是这个道理。由于整个外部宏观市场的需求量无法预测且多变性，企业在避免关联方交易的前提下，应该尽可能采取多样的方式经营来将风险分散出去，也就是人们常说产品多样化经营。

　　产品多样化经营下，一个产品单独销售所带来的风险会被另外的同族产品所带来的收益进行稀释。这样就会降低预期的财务风险，做到管理和控制的全方位。如在一个工程项目的建设过程中，建筑公司在使用商品混凝土时，混装混凝土时就可以将风险分散给材料供应商。对外投资多元化是指企业对外投资时，不同的投资品种按其收益与风险相结合的原则，分配不同的资金比例，做到将投资风险分散到最小化的目的。例如在进行资产投资时，应将资产放在不同的投资项目上，可在股票、债券、货币、基金中选择合理的投资比例，这样可以有效地把风险分散。

　　(2)风险回避。是指企业在对一个投资项目进行风险评估时，根据合理的方法算出其风险系数，如果风险系数太高而且极有可能发生，无法采取其他可行的方法使风险降低时，此时需要选择风险系数较小的方案或是选择不执行该方案，回避风险，避免因此而带来的风险损失，达到规避风险的目的。企业应选择合理的投资方式，一般而言，如果用股权投资所带来的财务风险高于债权债权投资所带来的财务风险，那么应该想尽办法采取债权性投资，这样有利于企业获得预期的财务收益，实现财务管理的目标。

　　(3)风险转移。是指企业运用科学的技术方法将自身的财务风险有效的转嫁给第三者。针对不同的风险类型和特征，风险转移的手段也有很多种。例如，企业为公司员工购买的五险，当公司员工达到领取五险的条件时，就将公司面临的风险损失转移给了保险公司。当对外投资时，通过与其他公司的合作，合理控制投资比例，进一步将风险转移给其他企业，使风险降低到最小化。

　　(4)风险降低。是指当企业受客观环境的影响导致的财务风险时，运用科学的技术处理来使财务风险降低的一种方法。在对外投资中，有进行股票投资的且比较大的企业，当资本市场出现波动时，应慎重考虑进一步降低投资比重来降低投资风险。在生产经营活动过程中，企业应该坚持自主创新，重视品牌建设，降低财务风险的发生。另外，企业应加大对风险建设机制的投资力度。例如完善风险调控机制，重视人才队伍建设，对可能产生的风险进行预测、分析，做到事前、事中、事后得到有效控制。企业也可提取相应的应急资金，预防不时之需，在面对复杂多变的环境中将风险降低到最小化。

　　参考文献：

　　[1]陈健.试论企业财务风险的成因及控制[J].云南科技管理，2007，(5).

　　[2]戴镭.我国上市公司财务风险管理研究[J].华东师范大学，2008.

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