企业税务风险管理及成本分析与决策

时间：2024-08-09 09:38:27 财务税收我要投稿

企业税务风险管理及成本分析与决策

　　企业税务风险管理效益问题忽高忽低的实质是在企业税务风险管理的内部环境下，企业税务风险管理机制的功效的大小，同时也将伴随企业税务风险管理事后收益大小，也就是企业税务风险管理体制与企业的风险管理收益是成正比的。

　　摘要：近年经济发展迅速，企业盈利不断提高。税务风险无疑成为企业诸多风险中最重要的，尤其对于大中型企业之间的激烈竞争更加棘手。为了让企业避免遭受税务风险，企业需要在完善的同时不断考虑税务风险及其管理成本。本人研究了企业在发展时通过支出一部分成本来避免税务风险的发生。

　　关键词：企业税务;风险管理;成本分析

　　由于企业税务风险越来越影响企业的发展，因此企业需要有一套适应自身税务问题的解决体系。企业在运行过程中要严格按照国家的法律法规及时进行缴税，从而避免税务风险的发生，使企业的经济利益能够不受损害，而企业也能够得到长足的发展。

　　一、企业税务风险管理具有的风险类型

　　1.企业的纳税过程与国家的税法规定冲突。企业在缴税时不遵守国家相关规定和法律法规，或是违反了国家缴税条例并产生冲突。具体表现有缴税费不及时或是少缴税费等，从而使企业受到一定的税务风险，有时还会损坏企业的声誉，最后严重影响企业的经济效益和未来的发展。

　　2.企业纳税过程中依照法律法规不准确。部分企业对国家相关法律及政策认识不到位，没能充分使用国家出台的部分优惠政策，从而出现企业的缴税费不准确的情况，导致了企业遭受不必要的损失。

　　3.企业纳税的相关工作没有清楚的认识和足够的重视。随着企业的规模扩大，有些企业已经意识到缴税是企业运营时需要承担的成本费用之一。但有一部分企业还是对缴税成本具有比较模糊的理解，甚至并没有将税收缴费当成企业工作中的预算之一，他们认为只需要按时缴费就行，不需要成立专门机构来对税费风险进行管理。这种被动的思想导致了缴纳税款延迟，这也是引起税务风险的很重要的原因。

　　二、企业税务风险管理成本的组成

　　税务风险管理成本是在税费风险管理时，所产生的一切损失费用和实际应缴的风险税费，它是企业经营的成本费用的一部分。

　　1.企业税务缴费预防成本。为了防止税务风险的发生，企业采用目标制定、事前管理、跟踪监督、采取应对防范措施、事后遵守规定处理风险而花费的费用为预防成本。这样一套监督体系能够提前发现风险并预防税务风险，从而降低或消除税务风险产生的税务成本。税费风险管理系统随着复杂度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。

　　2.企业税务缴费惩治成本。指的是企业税务风险已经发生，并对公司产生了经济利益的损害，在解决过程中通过处罚、处理、整治所产生的成本费用。该费用是被动产生的，如果企业在事前建立严密的税费风险内部控制和管理，投入足够的纠正成本和预防成本就可以降低和避免风险损失。

　　3.企业税务缴费损失成本。企业风险管理机制薄弱，缺乏有效的风险管理能力和体制，直接或间接、短期或长期、社会的、经济的、现实的等导致的各种经济损失。企业的损失成本是企业管理不当，从而导致企业经济受损的。企业损失成本是企业税务缴费纠正成本和企业税务缴费预防成本成本投资不足而产生的。

　　4.企业税务缴费纠正成本。企业预先使用成本管理体制，来发现企业缴税风险将会发生的趋势，从而对其实施追究、检查、复原、处置等花费的成本费用。体现为设置专门的企业预先使用风险成本管理体制和税务识别系统产生的成本费用。此时的风险行为未造成明显的不可控制的，并在控制范围之内的损失，还没有对企业造成不可挽回的损失。但若对此不采取相应的纠错措施纠正，未来将会发展为企业风险不可挽回的严重威胁。

　　三、企业税务风险法规基础

　　1.总准则。明确税务风险管理的目标、树立税务风险管理方针、建立税务分析管理体制，从而形成内部有效的税务风险管理体系。

　　2.税务风险评估与识别。企业指出需要重点防范的税务风险因素，并定期对风险进行评估。

　　3.税务风险管理组织。结合企业自身特点，设立专门的税务管理机构，分配专门的负责人员各司其职。

　　4.税务风险管理内部控制策略。企业税务风险管理应该制定税务风险的应对策略和措施，合理设计税务风险控制管理机制中的控制办法和税务管理流程，建立有效的内部控制机制，全面控制税务风险。

　　5.税务风险管理沟通与信息。建立企业税务风险管理沟通、信息制度，对税务相关信息的搜集、传递和处理的过程。

　　6.税务风险管理改进和监督。不断对企业税务风险管理机制进行改进、有效的评估审核和优化税务风险管理流程。

　　四、企业税务风险管理和现状

　　企业税务风险管理现状为，部分企业对国家相关法律法规及政策认识不到位，不能够严格在法律界限内办事，从而出现企业的缴税费不及时和少缴费的情况，导致了企业遭受不必要的损失。1.对企业税务管理的原理。企业税务风险的主要操作为税务风险的管理，企业在管理税收风险时需要首先清楚企业税收管理的原理，然后才能合理有效的运用风险管理的策略体系。企业才能将风险管理的原理运用到企业风险管理中去，促进企业发展。

　　2.风险管理时预测推断可能出现的问题。企业在税务风险管理的时候，需要预先检查税务管理中可能出现的税务风险问题，并对这些问题进行详细和尽可能精准的预测和推断。企业将这些遇到的风险进行统筹规划，逐一分析，尽早的采取预防及应对措施，这样才能将企业的的损失降到最低，从而保证企业能够获得最大的收益。

　　3.转变企业税务管理设计研究方向。企业在税务风险管理中的核心是能够影响企业价值的的税务风险，要以提高企业的经济效益为目的，以降低税务风险为原则。向国家税务政策导向看起，全面对企业税务风险管理要素整合对应，按照事前防御、事发识别、应对评估、事后支持并改进企业风险管理体系。

　　五、企业税务风险管理成本的分析与决策

　　企业税务风险管理穿插了整个企业经营的全过程，涉及了财、人、物、供、销、产等各个因素。企业要想获得利润就不可能回避风险。税务风险管理需要在防范企业税务风险的同时，为企业创造税收价值，企业要做到在税务风险管理的法律界限内实现税收收益最大化。

　　1.有效的税务风险管理成本。税务风险管理最优化问题为企业税务风险管理成本最小化，企业税务风险管理成本最大化收益的求解。企业税务风险管理效益问题忽高忽低的实质是在企业税务风险管理的内部环境下，企业税务风险管理机制的功效的大小，同时也将伴随企业税务风险管理事后收益大小，也就是企业税务风险管理体制与企业的风险管理收益是成正比的。企业税务风险管理应该对所有的企业发生有力的、不利的的固有风险和剩余风险进行评估，并制定适当的措施，这样减少经营不当的损失，有利于企业抓住有利的机会，及时对税务风险管理策略进行调整。税务风险管理有一项重要特征，即损失和收益的对称性。对企业税务风险管理成本全局分析企业税务缴费缴费成本、企业税务缴费损失成本、企业税务缴费惩治成本、企业税务缴费预防成本得出，对企业税务风险进行控制、防范和监督反映了支出的费用成本。

　　2.使企业收益和税务风险管理成本相互制约。建立企业税务风险管理体制要考虑一系列问题，包括投入的财力、人力、物力和企业是否能达到合理的收益成本比例。企业管理者需要考虑到对税务风险的预测、监控、和检测系统的设计部署的方案。在构造方案时，可能会发生的情况和问题需要一一列出并给出解决方案。如果制定的系统方案过于简单就起不到对税务风险的预测和探测功能。企业不能只是对风险进行预防，还需做到及时发现风险问题、及早的治疗问题、纠正和改进决策中的失误和不足。同时还要注意在风险管理中可能会出现的违反犯规的问题，争取减少企业的损失，避免更多公司的利益流出。

　　六、结语

　　最近几年，企业风险问题的理论也取得了突破的发展，说明这几年企业的业务纳税水平的不断提高、企业业务税意识不断觉醒。解决企业税务风险不能只依靠风险评估、识别、和应对的等环节，这是远远不够的。我们需要事先建立预防措施、事后不断监督和改进企业风险策略，这样才能完整的拥有一套行之有效的管理风险体系系统。才能保证企业税务风险管理成为健康、稳定、完善的管理机制，并确保企业健康的发展。

　　参考文献：

　　[1]陈爱姣.试论企业税务风险管理[J].经济师,2012,(4):195-196.

　　[2]马昕.浅谈企业税务风险管理[J].中国电子商务,2014,(11):202.

　　[3]黄琼.企业税务风险管理体系的思考[J].现代商业,2013,(32):211-212.

　　[4]王影.企业税务风险管理及其成本的分析与决策探析[J].中国外资(上半月),2012,(11):189-190.

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