内部控制质量与财务风险的关系

内部控制质量与财务风险的关系

　　摘要：随着现代市场经济的建立，企业财务风险问题显得日益突出。在市场经济中，企业面对极其复杂的环境，不可能获得它所需要的一切信息，于是其财务活动必然有不确定性，财务活动的结果也会有随机性，有可能带来收益，也可能使企业蒙受损失，甚至破产。企业的财务风险，是不能够完全避免的，但却能够通过有效的措施得到控制。因此，应加强企业内部控制，抵御财务风险。在实际中，财务风险管理与企业内部控制并未能有机的联系起来，大大加大了企业财务风险。财务风险管理是风险管理的一部分，企业风险管理又与与内部控制既有联系又有区别，如何处理好企业财务风险管理与企业内控关系的问题，关系到未来企业的发展与进步。 结合 本文从财务风险管理和企业内部控制的定义入手， “两个整合框架”，分别从联系和区别上对二者间的关系进行了研究和探讨，清楚理解了财务风险管理和企业内控的关系后，并将理论联系实践，应用于企业管理当中，进而对企业管理提出一些建议和对策，提高企业管理效率，最终达到股东财富最大化。

　　关键词：财务风险 管理 内部控制 关系

　　1、财务风险管理与内部控制的关系

　　1.1企业的内部环境对财务风险所具有的影响作用

　　企业的内部的相关的管理控制制度，能够帮助企业营造良好的内部氛围，并且，企业内部的管理控制制度直接会对企业内部相关管理和控制的策略的实行，以及企业经营目标的实现产生影响。而当前企业的内部环境，主要分为企业内员工的业务水平，管理理念、管理方式、企业的组织以及结构等，除此之外还包括企业人力资源的相关政策、董事会以及审计委员会的管理水平等。我们应当认识到企业的内部环境对与企业的财务风险能够产生很直接影响。

　　1.2企业风险评估对财务风险存在的影响

　　企业的内部管理控制有各种不同的因素组成，其中风险评估也有着重要的地位，我们可以将风险评估划分为个部分，即目标设定部分、事件识别部分、风险应对部分。在进行风险评估值钱我们应当首先对各种风险进行分辨，从而发现可能会存在的一些风险，在这之后就应当针对不同风险可能形成的不同影响，来制定相应措施，从而降低风险甚至做到规避风险;除此之外还应做到对风险进行控制，并且制定预算，同时进项相应措施的实施，从而达到降低财务风险的目的。在实践中得到的结果告诉我们，风险评估和风险管理控制之间是一种负相关的关系。

　　1.3控制活动对于财务风险所产生的影响

　　企业的控制活动分为授权、绩效的评估工作、信息处理以及职权分离等相关活动，是内部控制具体方案的实施。内部控制通过事前控制、事中控制和事后控制实现了对企业财务管理活动的全过程控制。实证结果表明，控制活动和财务的风险管理与控制二者之间是一种负相关的关系。

　　1.4信息以及沟通对财务风险产生的影响

　　信息以及沟通的内容包括采集原始信息并对其进行处理、帮助信息进行传递以及沟通，以此来保证企业管理各个环节中出现的问题都能够及时得到解决。除此之外，企业的信息化以及沟通工作应当与企业内部的控制情况之间进项相互配合，以此来保证沟通的顺利进行以及及时性。企业管理工作中，信息处理也要靠管理信息系统的帮助完成。企业的沟通工作的方式不仅包括从上到下的沟通，也应当包含着从下到上的沟通，除此之外还包括不同部门，或是同级之间的沟通工作，正因为如此，企业的员工首先应当对整个沟通发生的位置进行明确，以确保自身通信的有效性，企业的内部管理控制的信息以及沟通以及财务的风险之间也是一种负相关的关系。

　　1.5企业内部监督对财务风险存在的影响

　　为了对内部控制的有效性家以保证，通过内部控制的全过程管理，包括设计、制造、实施、控制、监督和考核，以确保内部管理控制的有效性，并对出现的问题能够及时进行补救《。企业内部控制规范》规定中提到，企业应当对内部控制的监督机制进行不断完善，并且还对监督职责的划分、监督程序等进行了详细的规定。除此之外，企业还应当通过制定一定的标准，来不断对内部控制的缺陷及时发现，并对企业的内部控制审计工作进行规范，企业内部管理控制的监督工作也是与财务风险之间表现为负相关关系的。

　　2、不断随内部管理控制进行完善，预防财务风险

　　内部控制、财务风险管理是相互关联的，它们相互影响、相互制约。财务风险管理决定了内部控制制度成功与否;内部控制制度又需要工作人员监督实施。因此，为实现企业的长效机制，要将两者结合运用。

　　2.1要对内部的控制制度进行落实，并且建立相应的风险责任机制

　　首先应当建立相应的组织和机构，并且不断完善组织以及控制工作。企业的管理者应全面负责单位的风险管理，对企业内部风险管理进行有效监督，以加强企业内部的风险控制与财务风险管理，从而实现管理岗位的风险责任的落实，并与企业发展协同一致;二是要加强内部管理，严格执行授权审批制度。企业应当对各部门的责任以及不同部门人员的责任、处理权限等进行明确的界定，同时还要加强风险培训的工作，来帮助把风险的责任落实在每个不同部门、每个员工，让全体员工明确自己的立场和责任，确保全面实施内部控制制度。

　　2.2应当对财产清查制度加以完善，并且提高财务的内部控制能力

　　首先应当对货币资金进行清查工作。检查实际的账面余额与会计现金、支票的对应关系，以确保账目相符，在分析和清查的基础上，将现金进行实地的盘点，同时还应当出据库存现金的盘点报告。在同一时间内，应当逐一检查银行对账单以及银行的存款日记账目，以此来保证账证之间相符合;其次还应当对存货进行清查;三是进行固定资产清查;四是进行应收账款、应付账款清点。

　　2.3加强监控力度

　　企业应将财务风险管理纳入企业的内部管理控制流程，只有把风险管理作为日常工作的一部分，才能提高企业的抗风险能力。如果企业不具备建立内部审计机构的能力，那么应该每年至少开展一次内部审计工作，为企业正常运转提供保障。

　　3、结束语

　　企业控制财务风险的主要方面在于如何建立完整的内部控制蓝图。企业的内部管理以及控制，与防范财务风险，是两个不同的概念但二者互相关联，因此应当采用内部的管理控制的方式，以达到防范财务风险的最终目标。因此，内部管理控制与财务风险防范两者密切结合起来，会让企业内部管理控制体系更加完善，以实现企业的可持续发展。

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