我国企业纳税筹划问题研究论文

我国企业纳税筹划问题研究论文

　　一、我国企业纳税筹划中存在的问题

　　１．企业对于纳税筹划认知存在偏差

　　现阶段，纳税筹划逐渐成为纳税人的一种合理选择，但是，依然存在部分纳税人在制定纳税筹划方案时出现一些纰漏，他们对筹划的意义和作用的理解存在片面性，没有全方位的认清目标。由于我国暂时并没有非常完备的关于纳税筹划整个体系的细则与规定。一部分企业纳税人不能明确理解纳税筹划的实际意义；还有部分企业纳税人不能准确把握合理纳税筹划的程度，他们常常将纳税筹划和偷税、欠税、抗税、骗税等故意性且不合法行为混淆，造成认识上的严重偏差。与此同时，因为纳税人对现有税法没有很深层次的掌握，就无法保障依法纳税和诚信纳税。最终导致纳税筹划的结果与最初的目的相背离，严重滞后了企业的发展。一些相关的税务人员对于纳税人合理的纳税筹划并不持有完全赞同态度，基于国家的角度考虑，他们认为企业之所以纳税筹划就是为了减少缴税，认为企业纳税筹划很大程度上损坏了国家的经济利益。筹划者需要在合法的前提下为企业制定最佳方案，决策者有时往往选择了最低税负方案，但是最低税负并不等同于最佳。纳税筹划可以给企业有效地减少税负，但是也是一项极其复杂与艰巨的工作。只有企业首先正确地认识纳税筹划，才能有效地利用纳税筹划。

　　２．企业在筹划过程中缺乏整体性

　　纳税筹划涉及到企业发展过程中的各个环节，需要许多学科的配合运用。实施纳税筹划的前提条件是企业本身具备相当的收人规模且企业管理者具备筹划意识。对于筹划者，其必须具备会计、税收等方面的专业知识，以及相关法律知识，有全面掌握企业的整个筹资环节、经营环节、投资环节的能力，熟悉企业日常经营情况。对相关法律法规方面有较深刻的了解，必须准确把握合法与非法的临界点，并且及时掌握相关筹划政策信息。但是，现阶段筹划者并不完全具备极高的专业水平。导致企业在筹划的过程中，由于对法律和各学科的理解不是很深刻，在纳税过程中混淆全局和整体观念，对于各种税种的纳税筹划方式掌握不全面，进而引发企业发展受限。还有部分企业在制定纳税筹划方案的时候只面对单一方向进行整理上报，缺乏有力的数据依据，从而很大程度上局限了企业发展的节奏与范围。纳税筹划涉及到企业日常经营活动中的多个税种，然而目前部分企业纳税筹划者不能有效结合整体税收方向，致使企业在筹划过程中趋向于零散。

　　３．不完善税收环境制约企业纳税筹划

　　基于我国基本国情及市场经济体系实行时间较晚，各种体系制度不足够完善，导致我国经济基础比较薄弱，某种程度上制约了企业的发展。税收环境不健全，引发了诸多偷税、漏税问题。部分企业纳税人绞尽脑汁降低税负，然而手段并不合法，偷税成为部分纳税人不避讳的话题，他们认为即使被审查披露，不会受到相关部门的责罚，只需要补税罢了。还有很多因素导致相关执法人员素质较低、执法随意，税收环境不完善，造成了很多企业纳税人对于纳税筹划的热情较低，从而阻碍了纳税筹划的广泛应用。

　　二、提升企业纳税筹划能力的措施

　　１．强化企业对纳税筹划的认知程度

　　企业进行纳税筹划对企业的发展和我国纳税体系的完善都具有重要意义。针对部分企业对纳税筹划的认知存在偏差这一现象，笔者认为，首先企业要建立良好的纳税筹划意识，强化企业人貞的纳税意识和对纳税统筹的认知，用合法的筹划方式保护自己的正当权益。其次作为纳税人应该深刻认识到依法纳税是企业应尽的义务，而且相对依法纳税进行纳税筹划也是纳税人应有的权利。企业进行纳税筹划的思路应该说是非常广泛的，企业要想达到合理节税的目的，就必须严格依法办事，只有依法纳税才经得起税务机关的检查，才是合理纳税筹划的立足之根本。

　　２．树立全局观念和整体性观念

　　纳税筹划作为一种事先行为，纳税人必须熟知企业全面的经营活动及资金运作，作为纳税人企业必须深知学科之间的配合对于企业在进行纳税筹划具有重要作用，充分掌握各学科的专业知识，随时了解法＃的变更，以及政策的改变，还深人了解企业的市场占有率，纳税标准等一系列问题。所以，企业在纳税筹划的过程中，应从全局和整体的角度出发，贯穿纳税筹划活动在企业经营活动的各个阶段，要运用相关知识来思考和进行纳税，这就要求筹划者具备极高的专业的纳税筹划能力。同时，国家应该加大力度培养这类专业性人才，定期培训、检验筹划人员对于相关内容的掌握能力。以配合企业实现全局纳税筹划的目标，而提高纳税筹划的效果沪

　　３．国家应完善相应法律法规

　　从整体纳税筹划的角度上看，纳税筹划不仅不会给国家带来税款损失，还会使国家税收不断增加。作为国家应该完善税收相关的法律法规，鼓励企业进行合法纳税筹划，这样既可以使企业降低成本，还可以促进企业更多的资金运动，增加税收。所以现阶段，我国有关部门应该制定更加完善的法律法规，做到有法可依。企业纳税人则必须严格依照相关法律法规合法进行纳税筹划。其次，随着国家相关的政策法规的不断落实，逐步健全税收环境，有效防范偷税、漏税等问题，将企业引人纳税筹划的正确道路，提高企业纳税人对于纳税筹划的热情，从而促进企业纳税筹划的广泛应用。

　　三、结语

　　现阶段，国家相继制定了诸多相关法律法规进而完善和保证纳税制度的有效实行，其主要目的是为了对经济进行宏观调控。作为企业本身，应正确认识纳税筹划，在相关法律法规允许的范围内，从全局考虑进行合理纳税筹划，并熟练掌握纳税的方向和标准，以便企业健康顺利发展，使得纳税筹划在今后国家经济的发展中保持应有的秩序和效果。

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