烟草工业企业易地技术改造项目研究论文

时间：2022-04-21 11:24:38 其他类论文我要投稿

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烟草工业企业易地技术改造项目研究论文

　　财务规划是指引企业实现其财务目标的蓝图，是企业为其未来发展所制定的准则。这些准则包括明确企业的目标、分析目标与现实的差距以及为实现目标应采取的措施。烟草工业企业易地技术改造项目是企业以满足不断变化的产品市场需求为目的，以提高企业核心竞争力为手段，根据企业战略发展规划，以提升装备水平，促进技术创新，提高产品质量为载体的新建企业生产项目。因烟草工业企业易地技术改造项目具有资金投入大、建设周期长、技术要求高等特点，财务规划更显重要。

烟草工业企业易地技术改造项目研究论文

　　一、易地技术改造项目财务规划目的

　　在财务规划中以严格规范为前提，梳理工程项目管理流程，有效规避工程项目管理中的财务风险。要做到超前规划，在规范的基础上提高工作效率，确保项目规范高效地完成。

　　二、易地技术改造项目财务规划思路

　　依据国家、行业、公司对工程项目的管理要求，针对易地技术改造项目的特点，牢固树立风险防范意识，针对项目管理各阶段涉及的财务事项，找出财务关键节点，设置明确的财务控制目标。建立健全项目组织机构，明确职责。进行项目财务管理流程的设计，提出相关的管理要求。建立各项内控制度，配备高素质的财务人员，确保财务控制目标的实现。

　　三、易地技术改造项目组织结构

　　设立易地技术改造项目指挥部，指挥部下设财务部，派驻施工现场进行财务管理和监督，配合企业财务处共同完成易地技术改造项目财务管理和会计核算工作。同时设立审计部和若干专业部分别负责内部审计、土建施工、工艺设备、物流信息等事务。四、工程项目各阶段主要任务及财务规划要点工程项目管理可分为可行性研究阶段、初步设计阶段、施工图设计阶段、工程项目招标阶段、合同签订阶段、合同实施阶段、竣工验收阶段、工程质保期阶段等八个阶段。各阶段主要完成任务不同，其财务规划要点也有所不同。

　　(一)可行性研究阶段

　　1.本阶段的主要任务是对工程项目投资的必要性、可行性、经济性，以及何时投资、何地投资、如何实施等重大问题进行分析论证，编制可行性研究报告，进而做出科学决策。

　　2.本阶段财务规划要点本阶段投入少，但对企业的效益影响大，前期决策失误会导致项目失败。可行性研究报告应委托具有专业资质的设计院完成。通过财务测算分析体系中的投资利润率、投资利税率、投资回收期、财务净现值、财务内部收益率等评价指标，分析、计算项目的财务效益以及赢利能力、偿债能力等，判断其财务可行性。

　　(二)初步设计阶段

　　1.本阶段的主要任务是编制易地技术改造项目初步设计图纸及初步投资概算。设计单位通过对项目的建筑安装工程费、设备购置费，以及工程建设其他费、预备费进行计算，编制初步设计投资概算。聘请第三方审核单位对初步设计图纸和初步投资概算进行第三方审核，聘请跟踪审计单位对初步设计概算进行过程审核。初步设计图纸和概算通过第三方审核单位和跟踪审计单位认可后，提报上级单位审批。

　　2.财务规划要点

　　(1)财务部门审核概算指标不得超出上级批复的额度。

　　(2)概算指标须经过第三方审核单位、跟踪审计单位审核确认。

　　(3)审核工程项目设计费、跟踪审计、土地出让等合同中的财务事项。

　　(4)按照上级批复资金预算及合同约定的付款日期、比例、金额，支付合同款和日常费用款项。

　　(三)施工图设计阶段

　　1.本阶段的主要任务

　　(1)施工图设计施工图设计阶段是实现总体设计阶段构想、方案以及验证初步设计阶段工艺参数的实现阶段，施工图设计的结果即是设计的成果。

　　(2)划分总承包标段根据上级单位批复，对易地技术改造项目土建工程划分标段并制订招标计划。

　　(3)编制审核工程量清单和招标控制价聘请造价咨询单位计算工程量及招标控制价，编制工程量清单和招标控制价。跟踪审计单位同步编制，并据此审核造价咨询单位的相关数据，对编审双方的差异进行分析。最后以跟踪审计单位出具的工程量清单和招标控制价作为招标文件的附件。

　　2.财务规划要点

　　(1)招标文件中的标段划分严格按照上级单位批复执行。

　　(2)招标文件中，标段工程造价不得突破初步设计中相应概算指标;总体工程造价不得突破上级批复初步设计概算。

　　(3)按照上级批复资金预算及合同约定的付款日期、比例、金额，支付合同款和日常费用款项。

　　(四)工程项目招标阶段

　　1.本阶段主要任务

　　(1)准备招标文件根据招标代理公司提供的招标文件范本，业务主管专业部牵头组织招标文件的充实、完善、论证工作，招标代理公司和第三方参与招标文件论证。形成的招标文件初稿报相关部门审核、完善后形成正式招标文件，由招标代理公司组织招标事宜。

　　(2)审核招标文件招标文件由主管专业部及相关部门审核并报经领导同意后，报上级单位相关部门审核。根据相关部门审核意见，进一步审核、充实、完善、论证招标文件。

　　(3)确定中标单位根据总承包标段以及相应金额标准分别由地方招标办或企业组织招标，确定中标单位候选人后，地方招标办发出中标通知书。招标文件和中标单位报上级备案。

　　2.本阶段财务规划要点与施工图设计阶段相同。

　　(五)合同签订阶段

　　1.本阶段主要任务

　　(1)合同谈判根据总承包标段以及相应金额标准分别由易地技改项目领导小组招标委员会或企业组织招标合同谈判。

　　(2)合同签订依据招标文件、投标文件，项目指挥部组织各专业部、招标代理公司及第三方充实、完善、论证合同文本。合同文本经各部门审核会签后形成合同文本初稿，报上级单位相关部门审核。上级单位审核通过后的合同文本，作为与供应商签订合同的最终文本。

　　(3)建立健全合同管理体系制定合同管理工作制度和工作程序，形成有序的合同管理体系。

　　2.财务规划要点

　　(1)审核采购计划签订合同项目须在省工业公司批复的年度采购计划内。

　　(2)审核采购预算签订合同项目的采购预算，不得超出上级单位批复的年度采购计划中的金额;招标项目的年度资金预算额度，不得超出省工业公司批复的年度投资计划内的资金预算额度;工程类付款应按照已完工程量计算结算额，并与工程形象进度、采购计划、投资计划进展相匹配。

　　(3)审核合同价格工程类采购合同价格不得超出施工图预算指标，即工程量清单招标控制价;通用设备类、服务类采购合同价格不得超出初步设计概算指标;专用设备类采购合同不得超出国家烟草专卖局批复的专用设备内容和金额。

　　(4)审核履约事项工程建设项目中单项合同额在200万元以上的工程建设项目(不含单一来源采购的通用设备)，须在合同中约定履约保证金制度。履约保证金不得低于合同总价的5%;可以采取现金和银行保函的形式缴纳，优先采用现金形式。

　　(5)审核付款进度工程类预付款比例控制在合同价的20%以内，材料、设备类预付款比例控制在30%以内，超过300万元(不含)的预付款须对方单位提供预付款保函(预付款保函与履约保证金合计应不低于预付款额度);工程进度款在结算审计完成前不得超出合同价的75%。支付预付款前，须确保收到对方单位的履约保证金。

　　(6)审核票据合同中要约定结算时必须保证提供货物(劳务)单位、合同签约单位、收款单位、票据开具单位、资金流向单位名称、账号相统一。开具的发票应符合相关法规要求;银行保函有效期须大于或等于合同履约期限;付款方式原则上一律采用银行转账支付。

　　(7)关注烟草机械专用设备采购合同烟草机械专用设备采用单一来源方式采购;烟草机械专用设备的附联设备采用公开招标方式采购;设备运输费采用公开招标方式采购。

　　(六)合同实施阶段

　　1.本阶段主要任务

　　(1)跟踪合同实施情况主管签订合同的专业部负责合同的执行，应及时收集合同实施的信息，进行分析，找出偏差，做出判断，并采取有效措施保证达到合同约定的各项目标和要求。

　　(2)建立合同变更管理程序分析和处理合同变更，有效控制合同变更的数量;对照预算进行控制，对各种合同条件和技术要求引起的争议要及时处理。

　　(3)办理付款手续由专业部按照合同的约定，按工程进度做好合同价款支付手续。

　　2.财务规划要点

　　(1)组织月度预算资金项目指挥部各专业部提报资金需求预算，技改财务部汇总后报上级单位审批。批复的资金预算为当月工程项目资金支付上限。

　　(2)监督概算执行情况项目各专业部工程变更、签证引起的工程造价增加，不得突破合同总价;确因实际工作需要增加造价的，由专业部提供变更、签证的完整审批手续。

　　(3)资金支付管理技改财务部按照上级单位批复资金预算及合同约定的付款日期、比例、金额，在付款依据完整齐备、签批流程完整合规的前提下，支付工程预付款和工程进度款，以及日常费用款。

　　(4)履约保证金管理支付工程预付款前必须收到签约的履约保证金。保函到期但尚未完全履约的，提醒专业部办理保函续签手续。