国外商业养老保险的税收政策

时间：2022-03-29 08:47:31 办税指南我要投稿

国外商业养老保险的税收政策

　　商业养老保险是以获得养老金为主要目的的长期人身险，它是年金保险的一种特殊形式，又称为退休金保险，是社会养老保险的补充。下面为大家带来国外商业养老保险的税收政策，快来看看吧。

　　（一）对保险公司的税收政策

　　国外对保险公司的税收主要包括保费税和企业所得税两种。所谓保费税，是以保费收入为课税依据的税收，类似国内的营业税。据普华永道2007年的统计，在全球的发达国家和新兴市场国家中，大部分国家都免征保费税，而征收保费税的国家中，大部分国家的税率都在0.5%-4%之间。

　　据普华永道2007年的统计，大部分国家是就寿险公司的总收入（即保费收入和投资收入之总和）征税，在可扣除项目中除了常规的精算准备金和费用外，分红收入和保单持有人红利在相当多的国家也是可以税前扣除的，这样就在一定程度上给与寿险公司税收政策优惠，有助于寿险业的发展。但在税率的规定方面，许多国家采用累进税率，部分国家还根据不同的公司性质、规模、所得税基础在所得税税率上有所区别。如美国为鼓励小型保险公司的发展，对于资产少于5亿美元的小型人寿保险公司给予税收优惠，允许在应税收入的'基础上进行一定的扣减。此外，还有部分国家对养老保险适用特别优惠的税率，如澳大利亚对于一般人寿保险实行30%的税率，而对于养老金保险实行15%的税率。

　　（二）对于购买商业养老保险企业的税收政策

　　目前，世界主要国家的税法中，对企业补充养老保险的雇主缴费部分大都给予在企业所得税税前列支的优惠，但是允许扣除的额度有所不同。如瑞士是全额扣除，德国为10%、美国为15%、加拿大为18%.同时，大多数国家规定，雇主为职工所做的企业年金计划缴费（在规定的限度内）虽属于一种实物津贴，但它不计入职员当期应税所得缴纳个人所得税，例如，美国、加拿大、法国、德国、荷兰、丹麦、日本都有此类规定。

　　（三）对于购买商业养老保险个人的税收政策

　　世界许多国家对于企业补充养老保险的个人缴费以及个人投保储蓄性养老保险的保费支出，允许从个人应纳税所得额中扣除，但扣除的方法各异。如美国采用限额扣除，2000年雇主养老金计划中雇员个人缴费的最高扣除额为1.5万美元；英国采用的是比例扣除，对个人购买年金保险产品的保费从应税所得额中扣除的最高额为收入的17.5%-40%.

　　绝大多数国家都对给付的保险金征税，欧盟国家中除了卢森堡之外，都对保险金征税，美国、加拿大、澳大利亚等也都在此环节征税。

　　商业养老保险哪种好?

　　商业养老保险是商业保险的一种，它以人的生命或身体为保险对象，在被保险人年老退休或保期届满时，由保险公司按合同规定支付养老金。目前商业保险中的年金保险、两全保险、定期保险、终身保险都可以达到养老的目的，都属于商业养老保险范畴。商业养老保险也可以当作一种强制储蓄的手段，帮助年轻人未雨绸缪，避免年轻时的过度消费。

　　商业养老保险哪种好?可以将以下几种对比一下来进行分析：

　　1、分红型养老险

　　分红型养老通常有保底的预定利率，一般只有1.5%~2.0%。分红险除固定的最低回报外，每年还有不确定的红利获得。

　　优势：除了有一个约定的最低回报外，部分资金的收益还和保险公司的经营状况相关联可以回避通货膨胀对养老金的威胁，能使养老金相对保值或增值。

　　2、万能型寿险

　　万能型寿险在扣除初始费用和保障成本后，保费进入个人投资账户，有保底收益，目前一般在1.75%~2.5%，除了必须满足约定的最低收益外，还有不确定的“额外收益”。

　　优势：万能险有报低利率，而且不封顶。每月公布结算利率，目前大部分为5%~6%，按月结算，复利增长，可有效抵御银行利率波动和通货膨胀的影响。同时它的账户透明，存钱灵活。

　　3、投资连结保险

　　投资连结保险是一种基金，是一种长期投资产品，设有不同风险类型的账户，与不同投资品种的收益挂钩。

　　优势：以投资为主，由专家理财选择投资品种，不同账户之间可自行灵活转换，以适应资本市场不同的形势。如果坚持长线投资，有可能收益很高。

　　买养老保险注意事项

　　1、现金流的分配要合理：养老保险的收益主要在于长期投资带来的复利效应。如果过早地大量领取保险金，会导致真到养老所需的时候账户积累不足。另外，养老金的给付年限要尽量拉长，这样覆盖的时间会更久，复利优势能更明显。