纳税申报详细资料

纳税申报详细资料

　　(一)必报资料

　　1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

　　2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;

　　3.《资产负债表》和《损益表》;

　　4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);

　　5.主管税务机关规定的其他必报资料。

　　纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

　　(二)备查资料

　　1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;

　　2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;

　　3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;

　　4. 收购凭证的存根联或报查联;

　　5. 代扣代缴税款凭证存根联;

　　6. 主管税务机关规定的其他备查资料。

　　备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

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