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2015年软件企业常见的企业所得税办税问题
有关2015年软件企业常见的企业所得税办税的常见问题，下面是小编整理的，欢迎大家阅读与了解。
1.软件企业有哪些税收优惠?
答：(1)我国境内新办的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止(以下称“两免三减半”)。
(2)国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2.软件企业“两免三减半”优惠，“减半”的意思是什么?
答：“减半”是指按25%的法定税率减半缴纳企业所得税。举例：软件企业的应纳税所得额是100，那么“减半”缴纳企业所得税即是(100*25%)*1/2=12.5
3.软件企业两免三减半优惠自获利年度开始计算，请问如何界定获利年度?
答：获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。
4.如果企业的获利年度是2011年，在2013年取得软件企业资质，那么“两免三减半”的优惠怎么享受?
答：在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之后取得相关认定资质，应在取得相关认定资质起，就其从获利年度起计算的优惠期的剩余年限享受相应的定期减免优惠。企业获利年度是2011年，在2013年取得软件企业资质，则只能享受2013年至2015年的“三减半”优惠。
5.软件企业的职工培训费，在企业所得税前扣除的比例是多少?
答：符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
6.软件企业外购的软件，其折旧摊销年限有何规定?
答：根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第七条：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。
7.企业既有软件企业资质，同时又是国家高新技术企业，那么企业的所得税适用税率是多少?
答：此种情况可由企业选择一项最优惠的政策执行，不叠加享受。如果处于软件企业“三减半”征收企业所得税期间，企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。
8.2011年以前成立的企业，2011年之后才认定为软件企业，请问是否可以享受软件企业“两免三减半”税收优惠?
答：可以享受。
9.享受软件企业“两免三减半”税收优惠，是否要到税务局备案?
答：符合条件的软件企业，要享受该项优惠政策，需在企业所得税年度申报前完成备案。
10.根据工信部联软函〔2015〕273号规定，软件企业认定及年审工作已经停止。请问：如果未取得《软件企业认定证书》，是否可以办理软件企业所得税优惠备案?
答：未取得“软件企业认定证书”的，目前不能办理所得税优惠备案。对取消认定后的税收优惠备案的相关调整总局已在制定。
企业所得税汇算清缴软件常见问题解答
一、 安装类问题
1、问：企业所得税汇算清缴安装注册手机验证码问题?
答：注册时手机号码非必填项，单位注册可选择填写。单位一旦填写就必须按照正确的号码进行填写，填写后获取验证码，获取验证码时间大概10秒左右，如果长时间未能获取到验证码，建议不填写手机号码。直接点击下一步注册。
2、问：软件卸载重新安装后依然是之前的数据，怎么处理?
答：软件卸载只是针对软件本身的卸载，不卸载数据库，如果单位需要重新安装注册，则需要删除原数据库或者重新安装时选择【自定义安装】更换安装路径。
备注：数据库路径及名称：
C:\Servyou\EPPortal3.0\Data : AppData.db 与EPAccount.db
C:\Servyou\EPPortal3.0\AppModules\SSXXCJ\Data : Data.db 与SdsData.db
3、问：我单位有多家企业需要企业所得税汇算清缴，怎样在一台电脑上实现?
答：软件在同一台电脑上只能安装一次，但单位可以将安装目录文件拷贝到其他根目录下。以实现申报多家单位。如未更改地址，此安装文件为C盘servyou文件夹中的【EPPortal3.0】，只需要将该文件夹拷贝，然后从该文件夹中的【EPEvenue.exe】应用程序进入即可。(需注意拷贝文件请在未注册之前进行。)
二、 操作类问题
1、问：企业所得税的登录用户名、密码是多少?
答：默认用户名是admin，密码默认是123456.
2、问：关于纳税人编码如何填写，填错了怎么修改?
答：按照单位实际填写，如果填写错误，可以在首页设置纳税人编码中更改。
3、问：单位纳税人识别号(税号)填写错误如何处理?
答：目前纳税人识别号填写错误，只能卸载重新注册。
4、问：企业所得税年度纳税申报表(A表)时，应纳税额≠应纳税所得额×25%，即25行≠23行×24行，与填表说明不符合是什么原因?
答：原因就是单位在填写纳税人信息时【是否就地汇总纳税】选择了【是】，一般来说只有就地汇总缴纳的企业(同一区县内的总分机构)选择这两个选项，税率就是所得税率，可以不等于25%。比例为实际缴纳比例，一般企业都不存在这种情况，选择【否】即可。
5、问：客户端提示：请先到基础信息设置纳税人信息、法定比例、预缴及结转信息，如何处理?
答：进入基础设置对每一项均进行检查并点击保存;
6、问：企业所得税汇算清缴中的企业基础信息表与企业所得税年度纳税申报表填写报表单和封面在哪里打印?
答：进入【申报表填写】模块，打开纳税申报表(A类)，点左上角三条横杠的按钮，选择需要打印的报表，包括封面、企业基础信息等表的打印。
7、A107040减免所得税优惠明细表中第一行符合条件的小型微得企业，但数据不能填写，也没有自动生成，怎么解决?
答：此栏数据是根据主表第23行自动生成，如果未生成，需要检查相关数据是否填写正确。
(1)基础设置—纳税人信息中从业人数和资产总额填写的是否符合小型微利的条件(工业企业：从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业：从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元);
(2)在基础设置-纳税人信息中从事国家非限制和禁止行业，选择“是”;
(3)主表的23行应纳税所得额，不超过30万元。
备注：该项目不能与其他优惠同时享受，如果填写了其他优惠信息，改行自动清零。
三、 申报类问题
1、问：单位申报后发现申报错误如何更正申报?
答：①单位没有在征管中开票缴税，则可以通过客户端-申报查询中作废，修改后重新申报即可。②单位已经申报缴税后，只能通过征管系统进行补充、更正申报，客户端可不做任何处理。
2、问：客户端申报提示：数据保存到征管失败，什么原因?
答：①核实单位是否存在不需要填报的报表，而随意填写了数据进行申报。处理方法将所有不需要填报的表单在【简化选表】中勾选为【不填报】，再进行重新申报。②核实《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》有效期是否填写数字，该项不能为零。
3、问：征管申报提示：“保存优惠表失败”与“查询核定信息出错”
答：①提示保存减免失败。原因为：中软数据处理有问题，(表格数据为零时，中软处理时出错)必须走中软运维平台。
②提示查询核定信息出错。原因为填写了有减免信息的附表，但是没有走减免文书【备案】。
解决方式：必须走减免文书【备案】，且减免方式为：税基式或税额式(额度)。
校验方式：走完文书后，再点击有减免信息填写的附表，如果没有报错信息的提示，并且在对应的减免项能看到减免额，则表示减免文书流转成功。
4、问：网络申报后无法导出介质申报文件，税务局要求导出介质文件怎么处理?
答：为避免重复申报，网络申报后系统将介质申报给屏蔽掉了，如果网络申报成功后无需再导出介质申报文件。建议都进行网络申报，申报后客户端即可查询申报状态。
四、 其他问题
1、问：A107011报表填写时提示日期格式不正确，怎么处理?
答：设置本地电脑时间格式调整为YYYY—MM—DD。
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