年终奖金怎样扣税

2022年年终奖金怎样扣税

　　年终奖应该怎么计算，年终奖应该如何发放?下面是小编为大家整理的2022年年终奖金怎样扣税，仅供参考，大家一起来看看吧。

　　一、年终奖怎么计算

　　因为年终奖只是公司的一种奖励措施，可发可不发，所以并没有什么明文规定年终奖应该怎么计算。一般年终奖的计算方法根据公司章程的相关规定计算，双方当事人有约定的，从约定

　　二、年终奖应该如何发放

　　年终奖的发放实际上是一种投资，这种投资不仅是对员工价值的认可，同时也能进一步增强公司的凝聚力。但是由于每个人衡量自己的标准是不一样的，大多数人会觉得自己做得不错，愿意将年终奖的多少与领导对自己的评价和自己在领导心目中的地位联系起来。在大多数公司里，年终奖和工资一样被要求严格保密。这是因为年终奖涉及的奖励额度比较大，授奖面宽，又处在新旧年度交替的时间接口，对职工的心理影响较大，因此往往采取“模糊发放”方式，不公开金额。然而，这种做法似乎每每收到反效果：对其他员工所得多少的猜测，对年终奖发放公平与否的怀疑以及不满、埋怨等情绪往往弥漫在企业中。如何发放年终奖才能体现公平公正，才能让员工满意?

　　一个公司的年终奖发放方式在很大程度上取决于企业的人力资源管理水平的高低，尤其是企业中是否存在科学的、完善的工作绩效评价制度。在人力资源管理系统较为健全、管理比较规范的大企业中，一般都公开年终奖的计算以及发放方案。而规模小的企业，一般以红包的形式发放，暗中分发，单个鼓励。年终奖的重要程度不言而喻，它足以影响员工第二年的工作积极性。管理成熟的企业，年终考核的目的绝不限于发放年终奖，而在于对员工进行全面评价、指导员工培训、工作安排以及绩效改善，年终奖并非代表员工成绩的全部。无论是采用“红包制”，还是公开制，要想提高员工满意度，加强管理、完善绩效考评才是必由之路。要重视日常管理，不要将问题积压在年底，避免将年终考核及年终奖发放变成一场运动;要强化绩效考评，淡化年终奖功能及发放形式。

　　一、十三薪与年终奖的区别

　　奖金或者称绩效工资，一般与员工的工作绩效相联系，经绩效考核后兑现，而十三薪通常仅仅与出勤状况挂钩，所以可以这样说，十三薪是明确了标准和发放时间的劳动报酬。

　　十三薪或者我们说十四薪有其一定的历史渊源，是改革开放后随着外资企业的进入而逐步形成的。在上世纪八十年代，内资企业的工资分配是受政府控制的，而外资企业在工资分配上拥有充分的自主权。并且国家规定，外资企业的工资水平可以高于内资企业。随着外商投资企业的增多，一方面这些企业工资收入较高，因此，有条件的外资企业除了每月的工资较高外，还发放十三薪甚至更多;另一方面，当时政策也允许，这些企业可以不比照国有企业发放各类餐补、交通贴等等，以年终比如加发一个月工资来代替，从这个意义上来说，十三薪更多体现了各类补贴的综合发放。

　　但是，演变至今，很多企业的加发的薪水已经不具有这种属性了。九十年代中期以后，随着国家对内资企业工资分配的改革，内资企业也拥有了工资分配自主权，一些企业也借鉴了外资企业的办法。目前，很多企业在劳动合同中明确约定，比如工作满一年加发或等比例折算十三薪，使得十三薪具有一定的年终奖励性质。

　　二、员工离职后年终奖如何计算

　　要看单位的规章制度及对年终奖金的考评依据的规定。如果年终奖金仅仅与出勤时间挂钩，则按照出勤时间等比例折算支付更为公平合理;如果年终奖金必须是建立在全年考评的基础上，工作不满全年无法获得某些考评的数据即达到发放的条件，则无法发放奖金有一定的合理性。这里也要再次提醒用人单位，年终奖金的发放应当制订规章制度予以规范做到多劳多得，兼顾同工同酬。

　　拓展：年终奖扣税标准计算公式

　　根据国家税务局2005年发布的文件规定，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。2011年9月1日起，我国个人所得税起征点调整为3500元，采用7级超额累进税率。

　　这里面的应纳税所得额指的是扣除五险一金之后的工资。

　　一般大家的到手工资都是扣除五险一金和个税之后的金额，并且是先扣除五险一金再扣除个税。由于个税起征点为3500元，因此这里要分两种情况来计算年终奖。

　　第一种情况：扣除五险一金后的工资不超过3500元，要先从年终奖中拿出一部分钱补足3500元，剩余的金额除以12再得出应纳税所得额，

　　个税计算公式为：

　　应纳税额=[年终奖—(3500—扣除五险一金之后的工资)]×适用税率—速算扣除数

　　第二种情况：扣除五险一金后的工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖个税的计算公式：

　　应纳税额=年终奖×适用税率—速算扣除数

　　年终一次性奖金要交多少税

　　按照国家税务总局的规定，年终一次性奖金扣税方式有下表1中的两种情形，基本逻辑与工资个税缴纳是一致的。年终奖发放当月工资>3500元，交税金额=年终奖×税率-速算扣除数;年终奖发放当月工资≤3500元，在交税之前，年终奖将预先抵扣部分金额，然后以抵扣后的数额作为基数纳税。

　　表1中的税率如何确定?基本逻辑是先将年终奖÷12，再将商数与下表2比对，找到对应级数，从而得到对应税率与扣除数，参见表2。

　　下面用两个案例来简单解释一下。

　　案例一：甲2016年的月基本工资5000元，年终奖发了3万元。在年终奖交税方面，先以3万元除以12，商数为2500元，与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。由此，根据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：30000×10%-105=2895元。

　　案例二：乙2016年的月基本工资2000元(低于3500元)，年终奖也发了3万元。由于其月工资低于3500元，在年终奖交税方面有一定的抵扣。具体是用[30000-(3500-2000)]÷12，而不是直接30000÷12，获得商数2375元，再将商数与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。由此根据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：28500×10%-105=2745元，比案例一少交150元。

　　年终其他各类奖金如何交税

　　年终其他奖金是指半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金。一般来说，每个公司都会设置以上各种名目的奖金，以此激励员工好好干。对于此类奖金，操作很简单，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定缴纳个人所得税。

　　案例三：甲2016年的月基本工资为5000元，年末获得优秀员工奖10000元，季度优秀奖10000元，加班奖1000元，考勤奖1000元。各类奖金合并入工资再减去五险一金及免征额，年末合计应纳税所得额为23500元，该金额对应税率为25%，速算扣除数1005，故最终纳税额为：23500×25%-1005=4870元。

　　怎样的薪酬组合可以少交个税

　　既然基本工资和年终奖也要扣税，那两者之间是否存在着最佳组合从而使合计交税最少呢?答案是肯定的。

　　假设南京居民甲和乙，税前总收入相同，都是12万元，只是结构略有差别。甲：基本工资5000元，年终奖6万元;乙：基本工资8000元，年终奖2.4万元。在此结构下，甲乙纳税情况如下表3：

　　从表3可以看出，甲与乙虽然税前收入总和一样，但甲比乙要多交7000元左右的税，到手收入也比乙少了300多元。由此可见，年收入一样，年终奖高的扣税多很多。在此提醒，在员工总收入恒定的情况下，平时员工多拿工资、年终少拿年终奖，可以少交个税。

　　年终奖分批发放可以少交税

　　在年终奖发放上，很多公司采取分批次发放的方式，即年中发一部分，年底再发一部分，也有公司分摊到12个月发。难道说，分批发放可以少交税?

　　税法规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次，其余情况下都要以个人所得税计税。这就意味着，分批发的时候，只有其中一次可以采取年终奖扣税方法，其他需合并在工资里缴纳个人所得税。沿用上表3案例，假设甲乙的年终奖分两次发，年中发一半，年末发一半，年中那一半按年终奖扣税方法计算，年末那一半直接和工资合并纳税，则交税情况如下表4。

　　从表4可以看出，当年终奖高、基本工资低时，年终奖分批发可以少交税;但当年终奖低、基本工资高时，年终奖分批发反而大大加重了税负。因此，年终奖分批发并不一定可以少交税。当前很多企业将年终奖分批发，目的并非避税，而是借此留住员工，加大员工跳槽的成本。然而，以这种方式留住员工，只能是一时之举，并非长久之计，企业老板们还是要注重平时多多提高员工福利，让员工感到满意才是上策。

　　年终奖千万别多要“一块钱”

　　一般来说，多即是好，但对于年终奖来说，却不一定。如果老板一任性，给你多发一元钱，你却要为此多交1000多元的税，得不偿失。

　　由表5可知，当年终奖为18000元时，若多发一元钱，需多交1155.1元个税，到手年终奖反而少了千元。具体来说，当年终奖在18000元，到手收入为17460元，当年终奖增加至18000-19283.33元时，到手年终奖反而不到17460元。经测算，类似的区间共有六组，分别为18000-19283.33元、54001-60187.5元、108001-114600元、420001-447500元、660001-706538.46元、960001-1120000元。在此提醒：如果你的年终奖落在这些区间里，一定要任性地跟老板或财务说，多出来的奖金我不要了。

　　说了那么多，吃瓜群众们是不是已经摩拳擦掌，准备好好地在自己的年终奖上实践一番呢?需要提醒的是，实践本文的一个基础前提是：年底有年终奖。

　　据智联招聘发布的《2015年白领年终奖调研报告》显示，2015年拿到年终奖的白领占比仅为三分之一，七成无年终奖。同时，发放年终奖的白领群体中，有11.7%的白领拿到实物形式的年终奖，如三箱辣条、两瓶酱油、五斤猪肉等。如果是以上两种情况，请直接忽略本文，找个安静的地方静静。

　　不管如何，临近年关了，笔者衷心希望辛苦一年的各位都能有一个让自己满意的年终奖，然后少交点税，用少交税省出来的钱多备点年货，过好新年，蓄足马力，来年好撸起袖子继续干!

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