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2016年企业所得税汇算清缴申报法规
2015年企业所得税汇算清缴正在进行中，YJBYS小编小编为广大学员整理了汇算清缴相关法规，方便大家查阅学习。
一、企业所得税基本原则解读
1、纳税调整原则;
2、权责发生制原则;
3、真实性原则;
4、实质重于形式原则;
5、实现原则;
6、确认货币性收入和非货币性收入的原则;
7、税前扣除的相关性和合理性原则;
8、独立交易原则;
二、报表填列涉及资料
1、企业基础信息表填报
2、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》A100000填报及说明
3、《一般企业收入明细表》A101010填报及说明
填报政策解读文件：
3.1《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》国税函[2008]875号
3.2《关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》国家税务总局公告2010年第13号
3.3《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函【2010】79号
3.4《国家税务总局关于企业取得的逾期包装物押金收入征收企业所得税问题的通知》国税发【1998】228号
3.5《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税【2009】59号
3.6《关于企业补贴收入征税等问题的通知》财税【1995】81号
3.7《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税【2008】151号
3.8《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》国家税务总局公告2010年第19号
4、《一般企业成本支出明细表》A102010填报及说明
填报政策解读文件：
4.1《企业所得税法》第八条、《企业所得税法暂行条例》第二十九条、第七十三条
4.2《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
4.3《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税【2009】59号
5、《期间费用明细表》A104000填报及说明
6、《纳税调整项目明细表》A105000填报及说明
填报政策解读文件：
6.1 《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税[2011]70号
6.2《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函【2010】79号
6.3《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告【2012】15号
6.4《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
6.5《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税[2008]121号
6.6《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》国税函〔2009〕777号
6.7《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》财税〔2000〕7号
6.8《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》国税函[2009]202号
6.9《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》财税[2009]29号
7、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》A105010填报及说明
填报政策解读文件：
7.1《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》国税函〔2008〕828号
8、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》 A105020 A105010填报及说明
填报政策解读文件：
8.1《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号8.2《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》国税函〔2008〕875号
9、《投资收益纳税调整明细表》 A105030填报及说明
填报政策解读文件：
9.1《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号
9.2《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》财税【2009】60号
9.3《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
10、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》 A105040填报及说明
填报政策解读文件：
10.1《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税〔2011〕70号
11、《职工薪酬纳税调整明细表》 A105050A105040填报及说明
填报政策解读文件：
11.1《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函〔2009〕3号
11.2《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函【2009】98号
11.3《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号
11.4《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国家税务总局公告2015年第34号
11.5《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》财企[2009]242号
11.6《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》财建[2006]317号
11.7《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》国家税务总局公告2010年第24号
11.8《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》国家税务总局公告2011年第30号
11.9《财政部国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]27号
11.10《财政部国家税务总局关于企业收取和交纳的各种价内外基金(资金、附加)和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知》财税字[1997]22号
11.11《税务总局、国资委、国资委、劳动保障部 关于进一步明确国有大中型企业主辅分离辅业改制有关问题的通知》国资分配【2003】21号
11.12《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》劳部发[1994]481号
12、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》 A105060填报及说明
填报政策解读文件：
12.1《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》财税〔2012〕48号
12.2《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》国税函〔2009〕202号
12.3《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告【2012】15号
12.4《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》财税〔2012〕48号
13、《捐赠支出纳税调整明细表》 A105070填报及说明
填报政策解读文件：
13.1《财政部国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》财税〔2008〕160号
13.2《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》财税[2010]45号
14、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》A105080填报及说明
填报政策解读：
14.1《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》国税发〔2009〕81号
14.2《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》国家税务总局公告2010年第13号
14.3《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
14.4《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》国家税务总局公告2012年第40号
14.5《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》国家税务总局公告2014年第29号
15、《固定资产加速折旧、扣除明细表》A105081填报及说明
填报政策解读文件：
15.1《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》财税〔2014〕75号
15.2《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税〔2012〕27号
16、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》A105090填报及说明
填报政策解读文件：
16.1《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》财税〔2009〕57号
16.2《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》国家税务总局公告2011年第25号
17、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》A105091填报及说明
填报政策解读文件：
17.1《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》财税〔2009〕57号
17.2《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》国家税务总局公告2011年第25号
17.3《关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复》国税函【2007】1272号
18、《企业重组纳税调整明细表》A105100填报及说明
填报政策解读文件：
18.1《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)、
18.2《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)、
18.3《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》财税〔2014〕116号
18.4《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》财税[2014]109号
19、《政策性搬迁纳税调整明细表》 A105110填报及说明
填报政策解读文件：
19.1《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》国家税务总局公告2012年第40号
19.2《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》国家税务总局公告2013年第11号
20、《企业所得税弥补亏损明细表》A106000填报及说明
填报政策解读文件：
20.1《企业所得税法》第十八条
20.2《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税〔2009〕59号
21、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》A107010填报及说明
填报政策解读文件：
21.1《企业所得税法》第二十六条、条例八十二、八十三条
21.2国家税务总局公告2011年第36号
21.3《 财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税[2008]1号
21.4《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》财税[2011]76号
21.5《关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》财税[2013]5号
21.6《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税[2011]99号
21.7《关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》财税〔2014〕2号
21.8《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税〔2009〕70号
22、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 A107011填报及说明
填报政策解读文件：
22.1《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》财税〔2009〕60号
21.2《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税〔2009〕69号
22.3《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函〔2010〕79号
22.4《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号
23、《减免所得税优惠明细表》 A107040填报及说明
填报政策解读文件：
23.1《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税〔2009〕69号
23.2《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2014〕34号
23.3《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》国家税务总局公告2014年第23号
24、《税额抵免优惠明细表》 A107050填报及说明
填报政策解读文件：
24.1《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)、
24.2《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕115号)、
24.3《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)〉的通知》(财税〔2008〕118号)、
24.4《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)、
24.5《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2010〕256号)
25、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》A109000填报及说明
填报政策解读文件：
25.1《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)、
25.2《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)
26、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 A109010填报及说明
填报政策解读文件：
26.1《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012〕40号)、
26.2《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)
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