深圳小微企业认定标准
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。以下是小编帮大家整理的深圳小微企业认定标准，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
一、优惠政策
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2011〕117号)规定：自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、企业所得税小型微利企业的判定标准
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
三、如何办理税收优惠备案
小型微利企业优惠备案采取事后报送相关资料的方式，在年度申报时填写年度申报表的对应项目，视同备案。具体为：在网上办理企业所得税年度纳税申报时，填写《附表五 税收优惠明细表》中的“从业人数”、“资产总额”、“所属行业”项目，由系统结合《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类)填报的“年度应纳税所得额”自动判断是否符合享受小型微利企业税收优惠的标准。符合条件的，系统允许填报《附表五 税收优惠明细表》中的“五、减免税合计――(一)符合条件的小型微利企业”一栏。
年度汇算清缴后，主管税务机关将核实企业是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件的，应按照规定补缴税款。
四、2013年度汇算清缴如何填报企业所得税年度纳税申报表
符合条件的小型微利企业
①如果“6万<年应纳税所得额≤30万”，减按20%的税率征收企业所得税。所得与5%计算的乘积，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类》附表五“税收优惠明细表”中的“(一)符合条件的小型微利企业”。
②如果“0 <年应纳税所得额≤6万元”，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所得与15%计算的乘积，填报在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类》附表五“税收优惠明细表”中的“(一)符合条件的小型微利企业”。
五、非居民和核定征收企业不能享受小型微利企业优惠政策
按照《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)的规定，《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的减按20%税率征收企业所得税的政策。
根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
深圳小微企业贷款政策
(一)企业所得税优惠政策。
《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在30万元以下的，减按20%的税率征收企业所得税;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。
(二)印花税优惠政策。
《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2014〕78号)规定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
(三)增值税、营业税优惠政策。
《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税[2014]71号)、《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)、《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税[2014]122号)，明确对月营业额不超过3万元的纳税人，免征营业税及政府性基金。其中，以1个季度为纳税期限的营业税纳税人，季度营业额不超过9万元的，免征营业税。
国务院出台了一系列措施，从财税、金融等各方面扶持小微企业发展，取得了很好成效。商事制度改革创造了宽松的市场准入环境，极大地激发了市场活力和投资热情，全国新登记的市场主体数量快速增长。截至10月底，全国新登记市场主体达800多万户，其中绝大多数是小微企业。加大对新设企业的支持力度，让它们进得来、经营好、留得住，成为促进小微企业发展的当务之急。
总局个体司有关负责人介绍，《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》有4个特点： 一是设计初衷针对新设立的小微企业;二是对支持和扶持小微企业发展的.政策措施进行了一定程度的整合;三是注重可操作性，着力解决政策落实的“最后一公里”问题;四是首次明确了扶持小微企业的各种政策适用于个体工商户。文件政策集中解决了小微企业面临的税费高、缺资金、用工难、缺人才、场地困难等问题。
个体司有关负责人还指出，建立完善小微企业信息互联互通机制是文件政策的亮点之一。具体工作是依托工商部门所建的全国企业信用信息公示系统，创建小微企业名录库，汇集注册登记、行政许可、税收缴纳等信息，推进小微企业信用信息的公开和共享，便于政府部门及银行、证券、保险等专业机构为企业提供专业服务，使各项支持政策能够惠及有需要的小微企业。
据了解，下一步各地区各部门将在国务院促进中小企业发展领导小组的领导下，落实文件的各项政策意见。有关部门将建立定期汇报制度，及时交流沟通，发挥各自职能作用，以改革的精神创新工作理念，加强对小微企业扶持政策的宣传解读，制定明确具体的工作措施，打通政策落实的“最后一公里”。
贷款条件
《表》(登录申报系统在线填写打印并加盖公章)。
(二)申请报告(报告提纲请参见附件1)。
(三)企业为提升专精特新水平实际支出费用证明材料：包括合同、发票、记账凭证等复印件。属于专业服务支出的，还应包括主要成果报告、设计图纸或相关证书复印件等。
(四)经有资质的会计师事务所审计的2016年度审计报告(如申报时尚未完成审计报告编制，应提交：①由单位财务人员按审计报告要求编制的上年度《资产负债表》、《利润表》(法定代表人、财务负责人签字，盖公章);②承诺书(法定代表人签字，盖公章)，承诺内容包括：一是纸质申请书提交后2个月内补充提交正式的上年度财务审计报告，逾期将自愿放弃项目申报;二是所提交的上年度《资产负债表》、《利润表》等会计报表中的各项指标数据，与最终编制的上年度财务审计报告中的相关指标数据偏差不超过5%，否则自愿放弃项目申报;复印件，验原件)。
(五)营业执照复印件(加盖公章)。
(六)创新型中小微企业备案确认证书复印件(因审核工作尚未结束，已申请2016年创新型中小微企业备案和复核的小型微型企业，提供含有企业名称，受理编号的说明，模板参见附件2)。
(七)深圳市民营及中小企业发展专项资金申请承诺书原件(附件3，签字并加盖公章)。
扩展资料：
深圳市中小企业类型认定简介
根据中小企业划型标准规定，为支持深圳市中小微企业拓展国内市场，享受国内市场竞标活动相关优惠政策， 根据工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部2011年6月18日发 布的 《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）深圳市中小企业服务署对企业进行审核划型，并出具相关证明。
深圳市中小企业其他优惠政策
受深圳市中小企业服务署的委托，深圳市中小企业公共服务平台开发了深圳市中小微企业类型认定在线办理系统，接受深圳市中小企业在线申报中小微企业类型证明。
根据《政府采购促进中小企业发展暂行办法》（财库〔2011〕181号）规定，凡开具《中小企业证明》的中小微企业在投标政府部门采购项目时，可享受如下优惠：
（一）专门面向中小企业的采购项目，应占政府年度采购预算总金额30%以上，其中，小型和微型企业比例不低于60%；
（二）非专门面向中小企业的采购项目，小型和微型企业可享受6%-10%的产品价格扣除，用扣除后的价格参与评审；
（三）在大中型企业与小型、微型企业组成联合体共同参加非专门面向中小企业的政府采购活动中，小型、微型企业的协议合同金额占联合体协议合同总金额30%以上的，可给予联合体2%-3%的价格扣除。
增值税范畴的小微企业
条件(一)属于增值税小规模纳税人
条件(二)月销售额≤2万元(季度销售额≤6万元)
条件(三)属于企业或非企业性单位
条件(四)2万元≤月销售额≤3万元(6万元≤季度销售额≤9万元)
增值税优惠政策
一、同时符合条件(一)、(二)、(三)的“小微企业”，自2013年8月1日起，暂免征收增值税。(依据:财税[2013]52号、国家税务局公告2013年第49号)
一、同时符合条件(一)、(四)的“小微企业”，自2014年10月1日起至2015年12月31日，免征增值税。(依据:财税[2014]71号、国家税务局公告2014年第57号)
不需要办理税收优惠备案或审批
"小微企业"免征增值税的会计处理:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法规定计算应交增值税,并确定应交税费,在达到财税[2013]52号文件规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。(依据：财会[2013]24号)
企业所得税范畴的小微企业
条件(一)从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
工业企业：
年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
其他企业：
年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。(依据《企业所得税法》及其实施条例)
2015年1月1日开始，上述从业人数和资产总额应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
条件(二)属于企业所得税居民企业(依据国税[2008]650号)
企业所得税优惠政策
(小型微利企业所得税优惠实行"以报代备",直接填申报表对应的栏次,即完成备案)
小型微利企业减免税优惠政策
依据《企业所得税法》及其实施条例、财税〔2015〕34号、财税〔2015〕99号、国家税务总局公告2015年第17号、国家税务总局公告2015年第61号，同时符合以上条件的小型微利企业，年应纳税所得额≤30万的,减按20%的税率征收企业所得税;同时，在以下期间内，还可以按照下述规定，享受利润或所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(下称减半征税政策)：
1、2015年度
(1)2015年10月1日之前成立的小型微利企业
①全年累计利润或应纳税所得额≤20万元的，可享受减半征税政策。
②20万元<全年累计利润或应纳税所得额≤30万元的，分段计算2015年10月1日之前和10月1日之后的利润或应纳税所得额，10月1日之前的利润或应纳税所得额减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策，10月1日之后的利润或应纳税所得额适用减半征税政策;利润或应纳税所得额所属期的划分按照国家税务总局公告2015年第61号文规定的方法计算。
(2)2015年10月1日(含)之后成立的小型微利企业全年累计利润或应纳税所得额≤30万元的，可享受减半征税政策。
2、2016年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额≤30万元的，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
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