度企业所得税汇算清缴

时间：2024-09-04 13:55:35 办税指南我要投稿

2017年度企业所得税汇算清缴

　　今年汇算清缴的大致情况有哪些改变?操作要点是哪些?你知道哪些知识?

　　2017年度企业所得税汇算清缴操作要点(20所)

　　一、今年重大变化客户端，不再是excel形式，而是需要安装的软件

　　1、财税网下载汇算清缴软件并安装，均为默认安装，直接下一步至安装完成即可。

　　2、安装完毕后，双击桌面快捷方式即打开该软件。打开后，双击左侧“纳税人列表”新建企业，征收方式选择一般为查账征收，外地分支机构选择外省市分支机构。然后填列基本信息表，其中纳税人代码为电脑编码，非税号，有红色*的为必填项。

　　3、特别注意，在基本信息表中间靠下，“企业关联业务”同往年一样，必须勾选“是”。

　　4、保存后，双击右侧“企业所得税申报表”，纳税年度选择“2017”年，切勿选错。研发费告知书必须选择已知晓才可下一步。

　　5、进入填表状态后，左边可选择填列的表式，右边为具体各表内容，包括申报表、财务报表、关联表。填列过程中，随时保存。

　　6、屏幕左上方，分别有“申报”和“填报”按钮，电子申报企业只需点击“申报”导出相应文件在etax中进行申报，如需到专管员处上门申报则必须点击“申报”和“填报”两个，将导出的两个文件同时带至专管员处。

　　7、勿忘通过客户端打印《企业研发费加计扣除事宜告知书回执》，填写并加盖公章随同清算资料一起上交。

　　8、享受小型微利优惠政策的需同时提交小型微利申请表。

　　9、另特别强调下关联表的填列。所有企业必须填列，表一为必填表，无关联交易的，填列投资方(包括个人股东信息);表二表头关于同期资料，一般情况均为“否”“是”“否”;表三、表四没有关联交易，但有经营收入的'，需将非关联交易收入填入非关联销售或非关联劳务收入栏内。

　　二、附报资料：

　　1、申报表(一本)(包括补充情况表纸质打印);

　　2、关联交易表;

　　3、2017年度财务会计报告(包括审计报告);

　　4、研发费回执(通过客户端打印);

　　5、小型微利申请表;

　　6、工资薪金制度(如国有企业需提供上级批复);

　　7、缴纳社会保险、住房公积金、工会经费等缴款凭证;

　　8、总分机构的基本情况、税单(有外地分支机构企业提供);

　　9、经济鉴定证明(当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元(含)的);

　　10、委托中介代理的代理合同及鉴证报告;

　　11、事先备案结果通知书(如经受理的资产报损申报表)、事后报送资料(如加计费扣除-“享受企业所得税优惠申请表”);

　　12、预缴税单复印件;

　　13、受理清单;

　　14、其他

　　三、上报时间：申报与纸质资料上报截止5月10日。

　　清算申报表有退税的(主表40行为负数)请另外根据退税要求提供相应资料，可联系专管员。

　　客户端的操作说明、操作视频以及清算相关政策都会通过市局网站进行推送，请仔细阅读下发的“网上培训操作指南”，按照指南要求登录财税网获取培训资料。

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