补偿金个税计算

时间：2024-08-02 12:00:09 嘉璇办税指南我要投稿

补偿金个税计算

　　经济补偿金是指在劳动者无过失的情况下，劳动合同解除或终止时，用人单位依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。下面是小编整理的补偿金个税计算器，欢迎阅览。

　　经济补偿金个税计算

　　一、根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)规定：

　　“(一) 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发 [1999]178号)的有关法规，计算征收个人所得税。

　　(二)个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

　　二、解除劳动合同的一次性补偿金的计算步骤和方法。在计算税款时，可以扣除以下两项：

　　1、上年职工平均工资3倍的数额。

　　2、解除劳动合同的上一个月个人负担的社保费。

　　(1)计算上年度职工平均工资的3倍，如未超过，则不纳税，沈阳市上年度的职工平均工资为38553元，3倍的数额为115659元。

　　(2)计算月工资薪金，按职工在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)进行平均计算，以其商数作为个人的月工资薪金收入计征个人所得税。；

　　(3)扣除当月保险费之后与扣除标准进行比较，如未超过扣除标准，不纳税；

　　(4)超过扣除标准，计算每月个人所得税；

　　(5)计算应纳税总额，为每月应缴纳个税金额与工作年限的积(超过12年的按12年计算)

　　离职补偿金个税计算

　　个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费以及其他补助费用，其收入在北京上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免予缴纳个人所得税。

　　如果数额较大，有没有什么其他规定?

　　考虑到个人取得的离职补偿金数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，根据税法相关规定，对个人取得的计税收入，可视为一次取得的数月工资、薪金收入，允许在一定期限内平均。具体平均办法为: 以个人取得的一次性经济补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以上的部分，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。

　　缴纳的住房公积金和社保是否可以扣除?

　　个人在领取一次性补偿收入时，按照规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，也可以在计征一次性补偿收入的个税时予以扣除。

　　用人单位需要支付经济补偿金的情形有哪些

　　1、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者解除劳动合同的；

　　2、用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者解除劳动合同的；

　　3、用人单位低于当地最低工资标准支付劳动者工资，劳动者解除劳动合同的；

　　4、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者解除劳动合同的；

　　5、用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益，劳动者解除劳动合同的；

　　6、用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效，劳动者解除劳动合同的；

　　7、用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利，致使劳动合同无效，劳动者解除劳动合同的；

　　8、用人单位订立劳动合同违反法律、行政法规强制性规定，致使劳动合同无效，劳动者解除劳动合同的；

　　9、用人单位以暴力或者非法限制人身自由的手段强迫劳动，劳动者解除劳动合同的；

　　10、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全，劳动者解除劳动合同的；

　　11、法律、行政法规规定的其他情形。

　　经济补偿金需要纳税吗

　　根据财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入免征个人所得税问题的通知》中规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》计算征收个人所得税。

　　《劳动合同法》第四十七条经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。因此，依据劳动合同法的规定，劳动者获得经济补偿金的计算标准最高只能为本地区上年度职工月平均工资三倍，那么依据税务局的相关规定，劳动者获得经济补偿金无须缴纳税费。

　　这其实是理解错误，劳动者的月平均工资只要在本地区上年度职工月平均工资三倍以内，计算是2.9倍也不受十二年的限制，也就是说劳动者可以拿超过12个月的经济补偿金，这超过的部分就有可能在当地上年职工平均工资三倍数额以上，这部分还是要纳税。

　　竞业限制补偿金个税申报问题

　　1、法律背景

　　我国《劳动合同法》第二十三条：用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项。对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。

　　第二十四条　竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过二年。

　　2、个人所得税申报相关事宜

　　目前，在竞业限制补偿金的个税申报方式上一直有多种不同的见解，例如：作为“工资薪金”申报个人所得税；作为“偶然所得”申报个人所得税；作为“解除劳动关系取得一次性补偿收入”等。小编也电话咨询过江苏、浙江和上海的税务局关于竞业补偿金个人所得税申报方式，得到的答复是按月支付竞业禁止补偿金倾向于按照“工资薪金”申报个人所得税。

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