奖金个人所得税税率表

时间：2023-03-29 05:25:41 办税指南我要投稿

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奖金个人所得税税率表

　　奖金可以说是每一个员工期待的，那么大家了解奖金的个人所得税如何计算?税率表有哪些等级?

奖金个人所得税税率表

　　一、工资、薪金全月应纳税所得额：是指依照个人所得税税法的规定，以每月收入额减除费用3500元及统筹、教育基金后的余额(个税起征点将从过去的2000元提高到3500元)。

　　个人所得税税率表

　　例一、应纳税所得额小于等于零时

　　中国公民张某2016年4月工资收入3982元，计算张某4月份应纳个人所得税是多少?(张某每月应扣除的其他费用550元)

　　张某4月应纳个人所得税=3982-3500-550=-68元

　　免交个人所得税

　　例二、应纳税所得额大于零时

　　中国公民张某2012年4月工资收入6100元，计算张某4月份应纳个人所得税是多少?(张某每月应扣除的其他费用830元)

　　1、先找出税率：6100-3500-830=1770元

　　2、查税率：1770是在1500-4500之内，因此税率为10%，扣除数为105

　　3、张某4月工资应纳个人所得税=(6100-3500-830)*10%-105=72元

　　二、年终奖应缴个人所得税是如何计算的?

　　首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500，则应纳税所得额=年终奖;

　　其次，将应纳税所得额除以12，按其商数确定新七级税率体系中适用税率和速算扣除数;

　　最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算

　　当月工资低于3500的计算例题：

　　计算公式：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资与费用扣除数的差额)*适用税率-速算扣除数

　　例如：一个人年终奖为12000元，当月工资为3000元，则12000-(3500-3000)=11500，以11500/12其商数为958.33元对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖为11500*3%=345元

　　当月工资低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。

　　该纳税人当月共计应纳个人所得税为345元。

　　当月工资超过3500的计算例题：

　　个人当月工资收入与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

　　例如：一个人年终奖为7200元，当月工资为5100元，以7200除以12，其商数为600，对应的适用税率为3%，年终奖所得税为7200*3%=216元。

　　当月工资5100-3500-550(统筹)=1050*3%=31.5元。

　　该纳税人当月共计应纳个人所得税为216+31.5=247.5元。

　　一、工资、薪金所得

　　工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

　　说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

　　年终奖个人所得税税率表

级数	平均每月收入	税率(%)	速算扣除数
1	不超过1500元的	3	0
2	超过1500元至4,500元的部分	10	105
3	超过4,500元至9,000元的部分	20	555
4	超过9,000元至35,000元的部分	25	1005
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	2755
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	5505
7	超过80,000元的部分	45	13505

　　说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

　　2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

　　劳务报酬个人所得税税率表

级数	含税级距	不含税级距	税率(%)	速算扣除数
1	不超过20,000元的	不超过16,000元的	20	0
2	超过20,000元到50,000元的部分	超过16,000元至37,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	超过37,000元的部分	40	7000

　　说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

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