预缴土地增值税税率表

时间：2023-02-25 15:23:59 办税指南我要投稿

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预缴土地增值税税率表

　　请问现在买房，预交土地增值税税率是多少?是如何计算的呢?

　　税率

　　土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

土地增值税率表
级数	计税依据	适用税率	速算扣除率
1	增值额未超过扣除项目金额50%的部分	30%	0
2	增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分	40%	5%
3	增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分	50%	15%
4	增值额超过扣除项目金额200%的部分	60%	35%

　　注：纳税人建设普通住宅出售的，增值额未超过扣除金额20%的，免征土地增值税。

　　——财法字1995第6号《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条文

　　计算公式

　　应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

　　计算方法

　　和土地增值税预征率有别，土地增值税实行四级超率累进税率：

　　按照土地增值税税率表，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40%。

　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，土地增值税税率为50%。

　　按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

　　预缴土地增值税税是多少?

　　土地增值税的预缴率，各地是不一样的。

　　具体的预缴税率要根据所在地的文件规定才能知道，最简单的办法，直接问你的专管员，其次打当地的12366咨询索要文件号。

　　1、预征的依据：中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第十六条纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。

　　2、预征率：国税发〔2010〕53号国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率(地区的划分按照国务院有关文件的规定执行)。

　　土地增值税按什么税率预缴

　　按照《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第十六条规定，“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。”

　　预征的方法

　　预征是按预售收入乘以预征率计算，预征率由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况核定。

　　假定A房产开发企业计划开发住宅楼5栋， 2015年年底竣工交付使用，预计收入总额50000万元，2014年一季度取得预售收入10000万元，当地核定的土地增值税预征率为2%，则应预缴的土地增值税为10000×2%=200万元。

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