城市建设维护税分录

时间：2024-06-22 17:21:38 办税指南

城市建设维护税分录

　　城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。下面是小编整理的城市建设维护税分录，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

　　计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。

　　计提时：

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费—应交城建税

　　贷：应交税费—应交教育费附加

　　上交时：

　　借：应交税费—应交城建税

　　借：应交税费—应交教育费附加

　　贷：银行存款（或库存现金）

　　按照您的表述，可能网上申报重复划缴了税款。

　　因此，计提时

　　借：营业税金及附加2301.94

　　贷：应交税费—应交城建税1401.18

　　贷：应交税费—应交教育费附加900.76

　　上交会计分录为：

　　借：应交税费—应交城建税4609.88

　　借：应交税费—应交教育费附加2802.36

　　贷：银行存款（或库存现金）1801.52

　　这样就在“应交税费—应交城建税”科目产生借方余额为1401.18，在“应交税费—应交教育费附加”科目产生借方余额900.76，误征可以依法申请办理退税手续，也都在次月申报时抵交。

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