年终奖金所得税税率表
有关年终奖金，大家了解多少?其中的所得税税率表的信息，大家知道相关的征收范围?
全年一次性奖金怎么征收个人所得税?
一、个人当月内取得的全年一次性奖金，应分两种情况计算缴纳应纳税额:
1.个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的(3500元)。
计算方法:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
计算公式:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
2. 个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(3500元)。
计算方法: 用个人当月取得的全年一次性奖金减去”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,除以12个月, 按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税
计算公式:应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
例：李某取得全年一次性奖金14400元，假设当月工资扣完社保和公积金后为4100元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为3%，速算扣除数为0元。
应纳个人所得税税额=14400×3%=432元;
当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=(4100-3500)×3%-0=18;
李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450元
(即当月工资超过税法规定的费用扣除数3500元时，全年一次奖金和当月工资分开算个税)
例2：如果李某当月工资扣完社保和公积金后为3400元。费用扣除额3500元与工资的差额为100元(3500-3400)，奖金减去这个差额的余额为14300元，14300元除以12等于1191.67元，对照税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0元。
应纳个人所得税税额=[14400-(3500-3400)]×3%=425元
(即当月工资低于税法规定的费用扣除数3500元时，当月工资和全年一次奖金合并扣个税)
二、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
三、个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
全年一次性奖金个人所得税税率表
| 级数 | 应税所得1 | 应税所得2 | 适用税率(%) | 速算扣除数 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超过1500元的 | 不超过1455元的 | 3 | 0 | |||||||||
| 2 | 超过1500元至4,500元的部分 | 超过1455元至4,155元的部分 | 10 | 105 | |||||||||
| 3 | 超过4,500元至9,000元的部分 | 超过4,155元至7,755元的部分 | 20 | 555 | |||||||||
| 4 | 超过9,000元至35,000元的部分 | 超过7,755元至27,255元的部分 | 25 | 1,005 | |||||||||
| 5 | 超过35,000元至55,000元的.部分 | 超过27,255元至41,255元的部分 | 30 | 2,755 | |||||||||
| 6 | 超过55,000元至80,000元的部分 | 超过31,375元至45,375元的部分 | 35 | 5,505 | |||||||||
| 7 | 超过80,000元的部分 | 超过57,505的部分 | 45 | 13,505 | |||||||||
工资、薪金所得个人所得税税率表及计算方法
(按月计征)
1、工资、薪金计税方法：
(1)计税依据=[(岗位工资、薪级工资、工资性津贴补、岗位津贴、绩效津贴、课时津贴、加班及劳务费等)之和]- [(住房公积金抵扣、医疗保险抵扣、失业保险抵扣、养老保险抵扣、其他抵扣)之和]
(2)应纳税所得额=(计税依据- 3500)
(3)所得税额可以根据应纳税所得额的所在区间分别计算，然后相加;也可以用以下公式计算： 所得税额= 应纳税所得额 × 适用税率- 速算扣除数
2、年终奖缴纳个税计计税方法：
(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金/12×适用税率-速算扣除数
个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
例如：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)×10%-105=55(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。
(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
计算公式为： 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金+个人当月工资、薪金所得-3500)×适用税率-速算扣除数
例如：一个人的年终奖金为12000元，当月工资为3000元，则12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商数958.33对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：11500 ×3%=345(元)。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税345元。
需要注意的是，单位对职工取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴个人所得税。在一个纳税年度内(12个月)，对每一个纳税人，全年一次性奖金计税方法只允许使用一次。
3、年各类收入合计达到或超过12万元人民币的个人，请到所在地地税局(所)自行申报纳税
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