现在个人房屋买卖应交哪些税

时间：2024-09-29 23:01:02 办税指南我要投稿

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现在个人房屋买卖应交哪些税

　　现在，个人买房要交税这是众所周知的，那么大家知道买房要交哪些税吗?

　　一、营业税

　　个人销售房屋适用营业税税目为销售不动产，适用税率5%，计税营业额为纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

　　自2005年6月1日起，凡同时满足以下条件的普通住房，享受税收优惠政策：

　　1、住宅小区建筑面积容积率?.0以上(含1.0)。

　　2、单套建筑面积在144平方米以下(含144平方米);房屋面积以产权证记载的面积为准。

　　3、实际成交价格在同区域住房平均交易价格1.44倍以下(含1.44倍)

　　二、个人所得税

　　1、计税依据：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

　　2、税率：个人转让房产适用个人所得税税率为20%。

　　3、个人转让自用达五年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，免征收个人所得税。

　　4、个人现自有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，可以按照财政部、国家税务总局、建设部《关于个人出售住房所得税收个人所得税有关问题的通知》(财税字(1999)278号)第三条的规定，全部或部分予以免税;以其他人名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，不予免税。

　　三、土地增值税

　　1、计税依据：土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。

　　转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

　　对纳税人转让旧房未进行评估的，根据苏地税发(1999)087号文规定：对纳税人转让旧房可按转让收入的50%至80%作为扣除项目计征土地增值税(我省执行80%)，即按6%的附征率征收。

　　2、税率：土地增值税实行四级超率累进税率：

　　(1)增值额未超过扣除项目百分之五十的部分，税率为百分之三十;

　　(2)增值额超过扣除项目金额百分之五十、未超过扣除项目金额百分之一百的部分，税率为百分之四十;

　　(3)增值额超过扣除项目金额百分之一百、未超过扣除项目金额百分之二百的部分，税率为百分之五十;

　　(4)增值额超过扣除项目金额百分之二百部分，税率为百分之六十。

　　3、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。(《土地增值税暂行条例实施细则》财法字(1995)6号)

　　4、对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。

　　四、印花税

　　对个人销售住宅、按“产权转移书据”税目，以合同所载金额依万分之五税率征收印花税。

　　五、城建税

　　1、计税依据：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。

　　2、城市维护建设税税率如下：

　　纳税人所在地在市区的，税率为7%;

　　纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;

　　纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为1%。

　　六、教育费附加

　　以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为3%

　　七、地方教育附加

　　以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，按1%征收。

　　买房签订合同注意事项有哪些

　　(一)关于房产抵押

　　律师建议购房人到房地产所在地的房地产管理部门查询抵押登记的有关情况。如果查实开发商已经办理了购房人所购房屋的抵押登记手续，且抵押行为在购房人与开发商签订购房合同之前，根据法律规定，开发商只有在取得抵押权人(即贷款银行)书面同意的情况下才能将作为抵押物的房屋转让给购房人，否则，其转让行为无效。在此情况下，购房人与开发商签订的商品房买卖合同无效，购房人有权要求开发商返还已支付的购房款，并赔偿其因此所遭受的利息及其他损失。如果查实开发商的抵押行为在购房人与开发商签订商品房买卖合同之后，则购房人可依据商品房买卖合同的有关约定要求开发商承担因房产抵押所可能造成的购房人无法按期办理产权证等损失。当然，由于购房人与开发商签订商品房买卖合同后已经取得了房屋的期得权益，此时，开发商已无权再以自己的名义将房屋抵押，因此，购房人可以要求开发商限期对所购房屋进行解押。否则，可以要求开发商承担侵权责任并要求其赔偿因此所遭受的经济损失。

　　(二)关于“不可抗力”

　　作为购房合同中免责事由的“不可抗力”，一定要是符合法律明确规定的，不能凭自己的主观臆想去推定，否则是要承担相应的法律责任的。在现行房地产交易中，发展商通常将以下事项列为不可抗力条款下的免责事项：

　　1、施工中遇到异常困难及重大技术问题不能及时解决;

　　2、市政配套的批准与安装的延误。

　　其实，发展商所述的这两种情况，依据法律的规定都不具备不可抗力的三个必备条件，即并非为不能预见、不能避免且不能克服的客观情况。简单地分析一下，在施工中遇到的困难和技术问题是开发商在建造房屋之前就可以预见的，即使是不能克服的，那也是开发商在建造房屋过程中自己所需要承担的风险，而不能将此风险转移给购房者。同样，市政配套的批准与安装具有一定的程序性，开发商在最初总体规划时就应当可以预见批准与安装的期限，如果确实是政府行为而导致延误的，那也是开发商在开发房产过程中可以预见和可能要承担的风险，而不能将此风险转移给购房者。

　　(三)关于拍卖房

　　提醒消费者竞买时要掌握以下要诀：1、了解所竞买房产的权属状况。2、了解房屋的面积、结构、配套设施、周围环境。3、竞买人可选择两个以上的标的竞拍。4、了解拍卖机构能否提供按揭贷款服务。5、要反复比较判断该房产的价值，以确定适当的心理价位。6、注意选择合法的房地产拍卖机构。7、有必要对拍卖房进行实地考察，掌握第一手资料。

　　(四)关于面积缩水

　　购房合同及其他文本提供的房屋面积数往往只是“预测面积”，实测面积待楼盘竣工之后，方能告知购房人，所以此时还无法最后确定是否有面积欺诈行为;如果购房人已经拿到产权证，且产权证上所标明的实测面积是由北京市国土资源和房屋管理局承认的法定测量单位测定，一般也不会有面积欺诈行为。但是，不排除测量结果存在一定的误差。如果购房人对产权证上所标明的面积存有怀疑，可以上诉法院或申请仲裁。因为，就现行的法律法规而言，面积的复测只能由法院或仲裁机构提请，测量单位一般不接受个人及其他组织的复测要求。

　　(五)关于公摊面积

　　首先需要明白什么是公摊面积。公摊面积是所有业主均有权利使用的面积，根据《北京市商品房销售面积的计算及公用建筑面积分摊》里关于分摊的内容的规定，包括三类：房屋本体公用设施(楼梯、大堂、公共门厅、走廊、过道、公用厕所、电梯、上下水管道、加压水泵、公用天线、阳台、消防设备等)和住宅区公用设施以及公共场所(地)(道路、文化娱乐场所、体育设施、停车场、单车房等)。开发商是无权把公摊面积出售给个人的，法律上公摊面积属于业主共同共有，而不是按份共有。如开发商将公摊面积出售给个人则已经违法，消费者完全可以起诉该开发商，有权要回自己的公摊面积或者退房，并要求开发商进行赔偿。凯然

　　(六)关于广告虚假

　　开发商在广告中的宣传是一种要约邀请。根据《合同法》第十五条之规定：要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。寄出的价目表，拍卖广告，招标广告，招股说明书，商业广告等为要约邀请。而开发商做广告，其意只在通过广告招揽购房者，启动其购买意向，然后再商谈具体买卖合同的内容，因此广告不具有合同的效力，当然对开发商是没有任何约束力的。因此希望广大读者如果在签购房合同时凭借广告作标准，那么在购房合同中可以签订补充协议，要求将开发商在广告中的承诺写入合同，或作为合同的附件，来明确双方的权利义务，只有这样才能保证你在购房中自己的权益不受损害。

　　(七)关于补充条款

　　商品房买卖合同应是买卖双方平等自愿订立的合同，对于开发商不同意购房人在合同中签订补充条款的行为，购房人完全可以不购买其开发的房屋。但因为有些购房人在交纳定金时，未与开发商在认购书中作出“如因商品房买卖合同条款双方不能达成一致时，购房人有权退房，开发商应将定金全额退还”的约定，购房人在交纳定金后，开发商不同意购房人在合同中签订补充条款时，购房人往往比较被动。因此，建议购房人在交纳定金前，要求开发商出示商品房买卖合同文本，并与开发商协商修改条款或补充条款的事宜，在商品房买卖合同条款及其补充协议达成一致意见后再交定金，或者在交纳定金时在认购书中与开发商作出上述约定。

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